Дипломная работа: Анализ и оценка кредитоспособности заемщика (на примере СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области)
-
перманентная ссуда на пополнение оборотного капитала. Кредиты такого
рода выдаются на несколько лет и имеют целью покрыть длительный дефицит
финансовых ресурсов заемщика. Погашение ведется в рассрочку. Эти ссуды часто
выдают под первоначальное развитие дела.
Ко второй группе относят:
-
срочные ссуды выдаются на срок более одного года в форме единичного кредита
или серии последовательных займов и используются для приобретения машин, оборудования,
ремонта зданий, рефинансирования долгов и т.д. Типичный срок - 5 лет;
-
ссуды под закладную применяются для финансирования покупки зданий,
земли. Они рассчитаны на длительный срок (более 15 лет);
-
строительные ссуды выдаются на период строительного цикла (до 2-х лет). Заемщик
регулярно выплачивает процент. Затем ссуда переоформляется в закладную и
начинается выплата основного долга.
Что касается ссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны с приобретением
недвижимости.
-
ссуды под закладную. Основная форма кредита под недвижимость - полностью
амортизируемая закладная с фиксированным процентом. Обеспечением кредита служит
покупаемая недвижимость; сумма долга погашается равными суммами на протяжении
всего срока действия ссуды;
-
ссуды с погашением в рассрочку применяются для покупки товаров
длительного пользования. Часто ссуда не является полностью амортизируемой: она
предполагает крупный платеж в конце срока и содержит условие обратного выкупа. Т.е.
заемщик по своему выбору может либо погасить ссуду полностью, либо передать
товар банку по остаточной стоимости в оплату неоплаченного долга;
-
возобновляемые ссуды. Заемщику открывается кредитная линия с правом получения
кредита в течение определенного срока. Условия погашения определяются пожеланиями
заемщика. Процент начисляется на реально полученную сумму;
Существует также такая распространенная форма кредита, как ломбардный
кредит. Он подразумевает залог имущества или прав. При предоставлении
ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости, а учитывается, в
зависимости от вида движимого имущества, только часть его стоимости. Такая
оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит
предоставляется под залог:
-
ценных бумаг;
-
товаров;
-
драгоценных металлов;
-
финансовых требований.
Стоимость кредита складывается из процентов и комиссионных платежей.
Клиент, обращающийся в банк за
получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о
требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое
обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые
отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины
обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: Баланс,
счет прибылей и убытков за последние 3 года, Отчет о движении кассовых поступлений,
прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы. Заявка поступает к
кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он
должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить
тонкости выполнения обязательств[14].
Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются
в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное
обследование финансового положения компании-заемщика, при этом экспертам
предоставляются очень широкие полномочия.
Подготовка к заключению договора называется структурированием ссуды. На
этом этапе определяются основные характеристики ссуды:
-
вид кредита;
-
сумма;
-
срок;
-
способ погашения;
-
обеспечение;
-
цена кредита;
-
прочие условия.
Контроль за ходом погашения ссуды и
выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он
заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре
кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок[15].
Обобщая содержание второго раздела дипломной работы, можно, как и после
первого раздела, сделать восемь основных выводов, подытоживающих
соответствующие положения:
1.
Кредитные отношения сельскохозяйственных предприятий имеют исключительно
большое значение для успешного развития хозяйствующих субъектов АПК. Без банковских
кредитов подавляющая часть сельскохозяйственных организаций не сможет нормально
осуществлять даже текущую деятельность (посевные и уборочные работы), не говоря
об инвестиционной деятельности.
2.
Со второй половины 1990-х годов кредитование сельхозпроизводителей стало
опираться на упорядоченную законодательно-правовую базу, которая позволяет, с
одной стороны, расширять объемы банковского кредитования хозяйствующих
субъектов АПК, а с другой, - она предотвращает многие негативные последствия
предыдущих этапов в кредитных отношениях в этой сфере, когда значительная часть
взятых кредитов использовалась не по целевому назначению, своевременно не
погашалась, а часто - вообще не возвращалась заимодавщам.
3.
В нашей стране определен достаточно строгий и четкий порядок кредитного
обеспечения сельскохозяйственных предприятий, отраженный в основополагающих законах
по развитию агропромышленного производства России и банковской сферы страны.
Особое значение имеет федеральный закон "О развитии сельского
хозяйства", вступивший в силу с 11 января 2007 г.
4.
Кредитные отношения отражаются в финансовом бухгалтерском учете предприятий-ссудозаемщиков.
Для этого применяется ряд специальных регистров бухгалтерского учета и система
бухгалтерских записей (проводок), позволяющих четко обобщать содержание всех
операций, связанных с получением и выплатой кредитов, включая расходы на их
обслуживание (процентные платежи и другие расходы).
5.
Коммерческие банки современной
России стали неотъемлемыми контрагентами сельхозпредприятий в процессе их экономических
взаимоотношений с внешней средой. Банки стали финансовыми посредниками предприятий
АПК в их отношениях с инвесторами, поставщиками ресурсов, строительными и иными
организациями, определяющими успешное развитие отрасли.
6.
В настоящее время в стране, кроме центрального банка, играющего функции
эмитента денег и банка банков, действует более 1000 коммерческих банков, а
также ряд специализированных финансовых учреждений (страховых, сберегательных,
ипотечных и иных). Наиболее близок к интересам предприятий АПК находится
созданный в 2001 г. и увеличивающий масштабы своей кредитной деятельности ОАО
"Россельхозбанк". Не утратил своей роли главного кредитора АПК и
Сбербанк России.
7.
Указанные и другие банковские учреждения создали большое количество финансовых
инструментов, с помощью которых они мобилизуют огромные денежные ресурсы с тем,
чтобы предоставлять их в кредит юридическим и физическим лицам, формируя на
этой основе свои прибыли. В немалой мере банковская прибыль направляется на
цели расширения кредитных ресурсов, снова предоставляемых заемщикам на началах
возвратности, платности и на последовательно целевой основе.
8.
Банки разработали и применяют большой набор кредитных операций, предоставляя
ссуды для финансирования как основного, так и оборотного капитала предприятий.
При этом выдача кредитов обусловливается рядом условий и процедур, обеспечивающих
возвратность кредитов и уплату процентов по ним, а также максимально возможную
эффективность использования кредитных денег. Одно из этих условий - определение
кредитоспособности соответствующих заемщиков.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОПРЕДЕЛЕНИЮ
КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОБСЛЕДОВАННОГО
ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Экспресс-анализ кредитной истории предприятия
Решая вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о целесообразности
предоставления ему денежного кредита, кредитный инспектор банка прежде всего
должен выяснить, какова кредитная история предполагаемого заемщика. Для этого
необходимо выяснить, как часто и в каких объемах данное предприятие уже
получало кредиты и насколько своевременно и полно оно их погашало, включая
плату за пользование кредитными ресурсами, т.е. уплату ссудных процентов[16].
Если рассматриваемое предприятие выступало ссудозаемщиком данного банка,
то его кредитная история банковской организации достаточно известна. В случае,
если в предыдущие годы заемщик был клиентом данного банка и в строгом
соответствии с заключаемыми кредитными договорами исполнял все предусмотренные
в них условия, руководство банка будет стремиться и дальше поддерживать
кредитные отношения с таким клиентом. Ведь уплачивавшиеся им проценты за
пользование кредитами выступали в качестве главных источников банковских
доходов. Без таких доходов банки не могли бы нормально функционировать. Поэтому
подобные клиенты для банка всегда желанные контрагенты.
Однако часто бывает так, что данный клиент оказался в числе новых
контрагентов банка. Вот почему перед тем, как приступить к относительно
детальному изучению его возможностей своевременно и в полном объеме погашать
обязательства по кредитам, кредитный инспектор постарается выяснить, каким
образом новый клиент справлялся со своими обязанностями ссудозаемщика в его
предыдущей практике кредитных отношений. Экспресс-анализ кредитной истории
предполагаемого заемщика можно выполнить буквально в течение 10-20 минут,
составив небольшие таблицы путем извлечения соответствующих показателей из
бухгалтерских балансов предприятия за последние два-три года. Пример таких
извлечений из балансов показан в таблицах 4 и 5.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
