Дипломная работа: Анализ и оценка кредитоспособности заемщика (на примере СЗАО "СКВО" Зерноградского района Ростовской области)
3.3. Приемы анализа и оценки
кредитоспособности заемщика
Цели и задачи оценки кредитоспособности ссудозаемщиков заключаются в
определении их возможностей своевременно и в полном объеме погасить
задолженность по ссуде, степени риска, который банк готов взять на себя. Кроме
того, выявляется размер кредита, который может быть предоставлен в данных
обстоятельствах, и условия его предоставления (ставки процентов и сроки).
Применяемые банками методы оценки кредитоспособности заемщиков различны.
Но все они содержат определенную систему коэффициентов[18].
В нее входят:
1)
коэффициент абсолютной ликвидности;
2)
промежуточный коэффициент покрытия;
3)
общий коэффициент покрытия;
4)
коэффициент финансовой независимости.
Следует иметь в виду, что в разных публикациях наименования указанных
коэффициентов отличаются. Причина этого, по-видимому, состоит в том, что данные
категории заимствованы из зарубежных источников и при переводе на русский язык было
допущено их разное словесное оформление. Экономический смысл названных
коэффициентов приведен в таблице 8.
Приведенная в таблице 8 информация может быть прокомментирована следующим
образом.
Категория ликвидность (строка 1) понимается как способность клиента банка своевременно погашать свои обязательства.
Коэффициенты ликвидности
и покрытия характеризуют возможности потенциального заемщика превратить активы
в денежные средства для погашения обязательств по пассиву. Сравнение краткосрочных
активов с краткосрочными пассивами (текущими обязательствами)
показывает, в какой доле краткосрочные обязательства могут
Таблица 8 -
Система финансовых коэффициентов, применяемых
при оценке кредитоспособности заемщиков
| № п/п |
Наименование коэффициентов |
Экономическое содержание |
Варианты
названий
|
Алгоритм и формула расчета |
Рекомендуемое значение |
| 1. |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
Доля краткосрочных
обязательств, покрываемая имеющимися денежными средствами и краткосрочными
финансовыми вложениями |
1.
Коэффициент абсолютной платежеспособности.
2.
Коэффициент абсолютной ликвидности и платежеспособности
|
(Денежные
средства + Краткосрочные финансовые вложения) : Краткосрочная кредиторская
задолженность
(стр.260+250) :
: (стр.690-640-
-650)
|
0,2…
0,3
|
| 2. |
Промежуточный
коэффициент покрытия |
Доля краткосрочных
обязательств, покрываемая деньгами, краткосрочными вложениями и дебиторской
задолженностью |
1.
Коэффициент промежуточной платежеспособности.
2.
Коэффициент быстрой ликвидности
|
(Денежные
средства + Кратковременные финансовые вложения + Дебиторская задолженность) :
: Краткосрочная кредиторская задолженность
(стр.290-210) :
: (стр.690-640-
-650)
|
0,7…
0,8
|
| 3. |
Общий коэффициент
покрытия |
Степень
обеспеченности краткосрочных обязательств оборотными активами |
1.
Коэффициент текущей платежеспособности.
2.
Коэффициент текущей ликвидности
|
Оборотные активы
: Краткосрочная кредиторская задолженность
(стр.290-216) :
: (стр.690-640-
-650)
|
³ 2 |
| 4. |
Коэффициент
финансовой независимости |
Доля
активов, сформированных за счет собственного капитала |
1.
Коэффициент автономии.
2.
Коэффициент собственности.
3.
Коэффициент концентрации собственного капитала
|
Собственный
капитал : Активы
стр.490 : 700
|
³ 0,5 |
* В формулах расчета все
строки - из формы № 1 бухгалтерского баланса
быть погашены за счет высоколиквидных активов (абсолютная ликвидность).
При этом алгоритм расчета коэффициента абсолютной ликвидности, приведенный
вместе с формулой расчета в предпоследней графе таблицы 8, принято определять с
помощью формулы:
где Кал - коэффициент абсолютной ликвидности;
ДС - денежные средства;
КФЛ - краткосрочные финансовые вложения;
Окс - краткосрочные обязательства.
Как видно из последней графы таблицы 8, нормативное (рекомендуемое)
значение коэффициента находится в пределах 0,2…0,3.
Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается по формуле:
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24 |
| |
|
 |
|
