Отчет по практике: Аудиторская проверка ОАО "Ростовоблгаз"
Итоговая оценка
эффективности системы внутреннего контроля
| Элементы
системы внутреннего контроля |
Уровень
эффективности(обведите верный ответ) |
Ссылка
на РД |
|
1.Система
бухгалтерского учета
2.Контрольная
среда
3.Средства
внутреннего контроля
|
Высокий
Высокий
Высокий
|
Средний
Средний
Средний
|
Низкий
Низкий
Низкий
|
РД
№3
РД
№4
РД
№5
|
|
|
|
|
|
Оценка риска средств
контроля (обведите верный ответ)
| Подготовил(Должность,
подпись, Ф.И.О.) |
____________/Ассистент |
"
30 " марта 2010 г. |
|
Проверил
(Должность,
подпись, Ф.И.О.)
|
_____________/Аудитор
/ |
"
31 " марта 2010г. |
Оценивая средства
внутреннего контроля следует отметить тот факт, что все сегменты получили
высокую оценку, т.е. операции осуществляются по разрешению руководства, в учете
отражается в точных суммах, на надлежащих счетах и в должные отчетные периоды,
регулярно сопоставляются учтенные данные с данными, имеющимися в наличии и
принимаются надлежащие меры в отношении любых расхождений. Таким образом,
учитывая, что система бухгалтерского учета, контрольная среда и система
внутреннего контроля имеет высокий уровень эффективности, то риск средств
контроля можно оценить на низком уровне.
6. ОЦЕНКА ОБЩЕГО
АУДИТОРСКОГО РИСКА
| ОЦЕНКА ОБЩЕГО АУДИТОРСКОГО РИСКА |
РД №6
|
| ОРГАНИЗАЦИЯОАО "Ростовоблгаз" |
ПРОВЕРЯЕМЫЙ период:
с 01.01.2009 по 31.12.2009
|
| 1.
Оценка аудиторского риска организации |
| Компоненты
аудиторского риска |
Оценка
аудиторского риска |
Ссылка
на рабочий документ |
| Неотъемлемый
риск |
средний |
РД
№2 |
| Риск
средств контроля |
низкий |
РД
№5 |
| Риск
необнаружения |
Более
низкий |
|
| Общий
аудиторский риск |
низкий |
|
| 2.
Справочная таблица зависимости между компонентами аудиторского риска |
|
|
Аудиторская
оценка риска средств контроля |
| Высокая |
Средняя |
Низкая |
| Аудиторская
оценка неотъемлемого риска |
Высокая |
Самая
низкая |
Более
низкая |
Средняя |
| Средняя |
Более
низкая |
Средняя |
Более
высокая |
| Низкая |
Средняя |
Более
высокая |
Самая
высокая |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Подготовил
(Должность,
подпись, Ф.И.О.)
|
__________________/
Ассистент / |
"30"
марта 2010 г. |
| Проверил
(Должность, подпись, Ф.И.О.) |
_________________/аудитор
/ |
"31"
марта 2010 г. |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21 |
