Курсовая работа: Вимірювання та забезпечення підвищення рівня якості та конкурентоспроможності продукції
ІІ квартал Ппзаг
= 340000∙0,25 = 85000 грн.
ІІІ квартал Ппзаг
= (140000 – 27800 – 24500)∙0,25 = 21925 грн.
IV квартал Ппзаг =
(97500 – 12400)∙0,25 = 21275 грн.
2. Якщо продукція
відвантажена з неї вже платиться податок на прибуток, а реальних грошей на
підприємстві в цьому випадку немає. Отже може бути так, що у підприємства не
буде з чого заплатити податок.
3. Коригувати
величину податку на прибуток в певному кварталі можна зменшуючи чи збільшуючи
валові надходження або валові витрати, змінюючи дату фіксації валового доходу
або валових витрат.
Податок на додану
вартість ПДВ - один із найголовніших непрямих податків. Об’єктом оподаткування є операції з
пролажу товарів, робіт, послуг, а також вивезення товарів в Україну.
Величина податку
на додану вартість ПДВ у розрахунку на один виріб розраховується по
формулі:
, (6.4)
де Цо
– вільна ринкова ціна виробу, грн;
β – ставка податку на додану
вартість; В 2006 році β=0,20.
Величина податку
на додану вартість в цілому на підприємстві розраховується за формулою:
, (6.5)
де Цві
– вільна ринкова ціна виробу і-го найменування, грн.;
n – кількість найменувань
виробів.
Величина ПДВ,
що підлягає сплаті в цілому по підприємству, розраховується за формулою:
, (6.6)
де Цві2
– вільна ринкова ціна проданого товару і-ого виду, грн.;
Цвj1 – вільна ринкова ціна купленого
матеріалу j-ого виду, грн.;
n – кількість видів проданих
товарів;
m – кількість видів куплених матеріалів.
Розраховуємо
величину податку на додану вартість
1. Визначаємо
величину, дату та суму рахунку податкового кредиту (ПК) для кожної операції,
для отриманих матеріалів. Результати розрахунків занесені в таблицю 6.2
Таблиця 6.2 – Розрахунок
податкового кредиту
Операція |
Дата ПК
|
ПК, тис. грн.
|
Сума рахунку, тис.грн. |
а |
13.01 – січень |
350∙0,2=70 |
350+70=420 |
б |
12.02 - лютий |
400∙0,2=80 |
400+80=480 |
в |
12.03 - березень |
28∙0,2=5,6 |
28+5,6=33,6 |
2 Визначаємо ціну вільну ринкову товару,
дату та суму податкових забов’язань для кожної операції. Результати
розрахунку наведені в таблиці 6.3.
Таблиця 6.3 – Розрахунок
податкового забов’язання
Операція |
Дата ПЗ
|
Цвр, тис. грн.
|
ПЗ, тис. грн.
|
Сума рахунку, тис. грн. |
а |
7.01 – січень |
350+1100 = 1450 |
1450∙0,2 = 290 |
1450+290 = 1740 |
б |
8.02 – лютий |
400+1230 = 1630 |
1630∙0,2 = 326 |
1630+326 = 1956 |
в |
16.03 – березень |
28+160 = 188 |
188∙0,2 = 37,6 |
188+37,6 = 225,6 |
1. Розраховуємо ПДВ за касовим
методом
Дати податкового
забов’язання по касовому методу:
Січень – 9.01;
Лютий - ; Березень – 18.03, 16.03;
Визначається за
датою отримання коштів.
ПДВ = ПЗ – ПК
ПДВсічень
= 290 – 70 =
220 тис. грн.
ПДВлютий = 0 – 80 = 80 тис. грн. (від’ємне значення означає, що держава або
відшкодує кошти або зменшить величину податку в майбутньому)
ПДВберезень = 326+37,6 – 5,6 = 358 тис.
грн.
∑ = 220 –
80+358 = 498 тис. грн.
Розраховуємо ПДВ
за методом настання ПЗ у момент відвантаження продукції:
Дати ПЗ за
методом настання ПЗ у момент відвантаження продукції:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |