Курсовая работа: Установление факторов, оказавших влияние на изменение финансовых результатов ООО "Ассорти"
Расчет влияния на прибыль
экономии от снижения себестоимости продукции (∆Р4):
∆Р4 = S1,0 - S1,
где: S1,0 – себестоимость реализованной
продукции отчетного периода в ценах и условиях базисного периода;
S1 – фактическая себестоимость реализованной продукции
отчетного года.
∆Р4 =
10257 – 11511= - 1254 тыс. р.
7. Расчет влияния на
прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции
(∆Р5):
∆Р5 = S0 К2 – S1,0
∆Р5 =
9770,5*1,080 – 10257 = +295,1 тыс. р.
Отдельным расчетом по
данным бухгалтерского учета определяется влияние на прибыль изменений цен на
материалы и тарифов на услуги (∆Р6), в нашем случае увеличение
тарифов на электроэнергию и перевозки сократило прибыль на 2,9 тыс. р.
Сумма факторных
отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период:
∆Р = ∑ Рi , i = 1-7
где: ∆Р – общее
изменение прибыли;
∑ Рi – изменение прибыли за счет i-ого фактора.
∆Р = 1892 + 153,4 +91,3
– 1254,0 + 295,1 – 2,9 = 1174,9 тыс. р.
Результаты расчета
заносятся в сводку влияния факторов на прибыль от реализации продукции (табл. 11).
Таблица 11
Сводка влияния факторов
на прибыль от реализации работ в 2005-2006 гг.
Показатели |
Сумма, тыс.р. |
Отклонение
прибыли – всего |
+1174,9 |
В том числе за
счет факторов:
а) изменения
цен на продукцию
б) изменения
цен на материалы и тарифов
в) нарушений
хозяйственной дисциплины
г) изменения
объема продукции
д) изменения
структуры продукции
е) изменения
структуры затрат
|
1892
-2,9
153,4
91,3
-1254
295,1
|
Факторный анализ показал,
что в период с 2005 по 2006 гг. прибыль возросла на 1174,9 тыс. р.
Наибольшую роль в
изменении величины прибыли играют два фактора – изменение цен на реализуемую
продукцию и изменение уровня затрат.
Изменение цен на
реализуемую продукцию увеличило прибыль на 1892 тыс. р., а изменение уровня
затрат, наоборот привело к уменьшению суммы прибыли на 1254 тыс. р., что и
повлияло на конечный результат.
Остальные факторы
достаточно незначительны, можно лишь отметить, что все они увеличивают прибыль
предприятия за исключением фактора изменения цен на материалы и тарифы. Данные
факторного анализа показывают, что повышение цен на реализуемую продукцию на
предприятии изменяется медленнее, нежели изменения затрат.
Руководству предприятия
необходимо принимать конкретные меры либо по увеличению цен на реализуемую
продукцию и оказываемые услуги за счет качества, маркетинговых исследований,
либо уменьшения затрат за счет экономии.
Рассматривая
общие тенденции для всего рассматриваемого периода времени, следует заметить,
что в течение его рост прибыли происходил под преимущественным влиянием режима
экономии и наращивания объемов реализации, так же выявились и факторы,
воздействующие на рост прибыли отрицательно: неблагоприятное изменение
структуры продукции и структуры затрат; влияние роста (снижения) цен на
продукцию носит циклический характер и обусловлен изменением рыночной
конъюнктуры.
3.4. Анализ показателей рентабельности
Система показателей финансовых результатов включает в себя не только абсолютные,
но и относительные показатели эффективности хозяйствования. К ним относятся
показатели рентабельности.
Показатели рентабельности
продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) производства.
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых
результатов и эффективности деятельности предприятия.
Показатели рентабельности
характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных
направлений деятельности. Они более полно, чем прибыль, характеризуют
окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает
соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Расчет показателей
рентабельности ООО «Ассорти» произведен в табл. 12. На основе расчётов и
графика можно сделать следующие выводы.
Показатель общей
рентабельности за отчетный период снизился с 8,75 % в 2004 г. до 3,83% в 2006
г. Показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также снизился с 3,62% до
2,78% в 2006 г. Для того чтобы проанализировать причины этого снижения 2006 г.,
необходимо провести более детальный анализ данных формы №2 малого предприятия.
Таблица 12
Расчет показателей
рентабельности, %
Наименование
показателя
|
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Изменение,
(+,-) |
2005 г. к
2004 г.
|
2006 г. к
2005 г.
|
Общая
рентабельность (140/ 010 ф. №2) |
8,75 |
11,25 |
3,83 |
+2,50 |
-7,42 |
Рентабельность
всей реализованной продукции ( 050/010 ф. №2) |
8,76 |
11,27 |
5,61 |
+2,51 |
-5,66 |
Рентабельность
продаж по чистой прибыли (190/ 010 ф. №2) |
3,62 |
7,11 |
2,78 |
+3,49 |
-4,33 |
Общая рентабельность
вложений
(140 ф.
№2/300 ф. №1)
|
37,73 |
42,38 |
17,40 |
+4,65 |
-24,98 |
Рентабельность
собственного капитала
(140 ф. №2 /
490 ф. №1)
|
475,98 |
132,21 |
39,52 |
-343,77 |
-92,69 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |