Курсовая работа: Установление факторов, оказавших влияние на изменение финансовых результатов ООО "Ассорти"
S0 - себестоимость базисного года (периода).
8487,0
К1 = = 1,114
7617,7
∆Р2 = 2119,2
* (1,114 - 1) = + 242,1 тыс. р.
4. Расчет влияния на
прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре
продукции (∆Р3):
∆Р3 = Р0
(К2 – К1),
где: К2 –
коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;
N1.0
К2 =
N0
где: N1.0 – реализация в отчетном периоде по
ценам базисного периода;
N0 – реализация в базисном периоде.
11174,8
К2 = = 1,148
9736,9
∆Р3 = 2119,2
* (1,148 - 1,114) = + 68,4 тыс. р.
5. Расчет влияния на
прибыль экономии от снижения себестоимости продукции (∆Р4):
∆Р4 = S1,0 - S1,
где: S1,0 – себестоимость реализованной продукции
отчетного периода в ценах и условиях базисного периода;
S1 – фактическая себестоимость реализованной продукции
отчетного года.
∆Р4 =
8487,0 – 9770,5 = - 1283,5 тыс. р.
Расчет влияния на прибыль
изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции: (∆Р5)
∆Р5 = S0 К2 – S1,0
∆Р5 =
7617,7 *1,148 – 8487,0 = +258,1 тыс. р.
Сумма факторных
отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период:
∆Р = ∑ Рi , i = 1-7
где: ∆Р – общее
изменение прибыли;
∑ Рi – изменение прибыли за счет i-ого фактора.
∆Р = 1676,8 + 242,1
+ 68,4 – 1283,5 + 258,1 = 961,9 тыс. р.
Результаты расчета
заносятся в сводку влияния факторов на прибыль от реализации продукции (табл. 9).
Таблица 9
Сводка влияния факторов
на прибыль от реализации работ в 2004-2005 гг.
Показатели |
Сумма, тыс.р. |
Отклонение
прибыли – всего |
+961,9 |
В том числе за
счет факторов:
а) изменения
цен на продукцию
б) изменения
цен на материалы и тарифов
в) нарушений
хозяйственной дисциплины
г) изменения
объема продукции
д) изменения
структуры продукции
е) изменения
структуры затрат
|
1676,8
-
242,1
68,4
-1283,5
258,1
|
Анализ факторов, влияющих
на прибыль показывает, что в период с 2004 по 2005 гг. основное влияние на
изменение прибыли оказали два фактора – изменение цен на реализуемую продукцию
и выполненные работы и изменение структуры продукции.
Изменение цен на
реализованную продукцию привело к увеличению прибыли на 1676,8 тыс. р., а
изменение структуры продукции повлекло снижение прибыли на 1283,5 тыс. р. Все
остальные факторы также повлекли незначительный рост прибыли, в основном за
счет увеличения объема реализованной продукции. Проведем факторный анализ
прибыли от реализации продукции за 2005-2006г.г.
Таблица 10
Анализ прибыли по
факторам за 2005-2006 гг.
Слагаемые прибыли |
По базису (2005 год) |
По базису на фактически
реализованную продукцию 2006 года |
Фактические данные по отчету (2006
год) |
Фактические данные с корректировкой
на изменение цен и пр. |
Реализация продукции в продажных
ценах |
12851,6 |
13789,4 |
15767 |
13875 |
Полная себестоимость продукции |
9770,5 |
10009,3 |
11511 |
10257 |
Прибыль |
3081,1 |
3780,1 |
4256 |
3618 |
Расчет общего изменения
прибыли (∆Р) от реализации продукции:
∆Р = Р1
– Р0,
где: Р1, Р0,
– прибыль отчетного и базисного года.
∆Р = 4256 – 3081,1
= 1174,9 тыс. р.
Расчет влияния на прибыль
изменений отпускных цен на реализованную продукцию (∆Р1):
∆Р1 = Nр1 – Nр1,0
где: Nр1 – реализация в отчетном
году в ценах отчетного года;
Nр1,0 - реализация в отчетном году в ценах базисного
года.
∆Р1 =
15767 – 13875 = +1892 тыс. р.
3. Расчет влияния на
прибыль изменений в объеме продукции (∆Р2) (собственно объема
продукции в оценке по плановой (базовой) себестоимости):
∆Р2 = Р0К1–
Р0 = Р0 (К1 –1),
где: Р0 –
прибыль базисного года;
К1 –
коэффициент роста объема реализации продукции;
S1.0
К1 = ,
S0
где: S1.0 – фактическая себестоимость
реализованной продукции за отчетный период в ценах и тарифах базисного периода;
S0 - себестоимость базисного года (периода).
10257
К1 = = 1,050
9770,5
∆Р2 =
3081,1 * (1,050-1) = + 153,4 тыс.р.
4. Расчет влияния на
прибыль изменений в объеме продукции, обусловленных изменениями в структуре
продукции (∆Р3):
∆Р3 = Р0
(К2 – К1),
где: К2 –
коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам;
N1.0
К2 = ,
N0
где: N1.0 – реализация в отчетном периоде по
ценам базисного периода;
N0 – реализация в базисном периоде.
13875
К2 = = 1,080
12851,5
∆Р3 =
3081,1 * (1,080-1,050) = +91,3 тыс. р.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17 |