Курсовая работа: Планирование расходных статей основного бюджета

б) при наличии нескольких поставщиков аналогичного ресурса предпочтение отдается поставщику с большим рангом контракта. Ранг контракта определяется индивидуальными для каждого предприятия параметрами: ценой ресурсов, отсрочкой платежа, качеством ресурсов, стабильностью поставок и т.д.;

в) при возникновении ограничений предложения поставщиков анализируется возможность закупки у них в предыдущие месяцы и при ее наличии производится закупка для образования сверхнормативных остатков, обеспечивающих будущее удовлетворение потребности;

г) при отсутствии явно указанных поставщиков ресурсов делается допущение, что ресурс может быть приобретен в тот период, когда в нем возникла потребность, в нужном количестве и по базовым ценам.

1.10. Бюджет по инвестиционной деятельности

К инвестиционной деятельности для целей бюджетирования относятся приобретение основных средств, нематериальных активов и прочих капитальных вложений. Бюджет по инвестиционной деятельности включает в себя полную финансовую информацию об инвестиционной деятельности предприятия в данном отчетном периоде.

Цель разработки данного бюджета - установление приоритетов инвестиций и оптимальное использование инвестиционных ресурсов.

Период представления:

-  на год;

-  на три месяца;

-  на предстоящий месяц.

Входящая информация бюджет по инвестиционной деятельности формируется на основании следующих документов:

-  планы технического перевооружения на год;

-  сметы на проведение работ;

-  заявки подразделений.[5]

Планирование расходов по инвестиционной деятельности производится в разрезе следующих групп:

-  приобретение основных средств, капитальных вложений;

-  приобретение нематериальных активов;

-  налог на добавленную стоимость с реализации основных средств;

-  налог на добавленную стоимость с реализации нематериальных активов;

-  налог на добавленную стоимость с реализации капитальных вложений;

-  списание остаточной стоимости основных средств;

-  списание остаточной стоимости нематериальных активов;

-  списание остаточной стоимости капитальных вложений;

-  расходы по реализации основных средств;

-  расходы по списанию.

В плановые документы сотрудником финансового отдела вносятся расходы, полученные из документов, содержащих входящую информацию: заявок подразделений, планов технического перевооружения на год и т.д. На первом этапе внедрения программного продукта плановые показатели вносятся только сотрудниками финансового отдела, но при последующем освоение программного продукта функции внесения данных переходят непосредственно к отделам, предоставляющим в данный момент подразделениями.

Данная строка заполняется в разрезе каждого из подразделений, предоставивших входящую информацию.[5]

Таблица 1.10.1.

1.11. Бюджет расчетов с кредиторами

Данный бюджет является основой для построения одного из результирующих бюджетов, а именно бюджета движения денежных средств.

Предприятие имеет несколько типов кредиторов:

-  поставщиков и подрядчиков, с которыми предприятие рассчитывается за поставляемые товары (работы, услуги);

-  собственных работников, с которыми предприятие рассчитывается по зарплате;

-  государственный бюджет, с которым предприятие рассчитывается по налогам;

-  государственные внебюджетные фонды, с которыми предприятие рассчитывается по единому социальному налогу;

-  кредитные учреждения или другие заемщики, с которыми предприятие, рассчитывается по кредитам и ссудам.

Соответственно целесообразно составлять бюджеты расчетов с каждым типом кредиторов, сведя потом полученные данные в единый бюджет расчетов с кредиторами.

Раздельное планирование расчетов по типам кредиторов обуславливается, в частности, характером отношений с ними по поводу возникновения и погашения обязательств. Так расчеты, с поставщиками и подрядчиками могут осуществляться с отсрочкой платежа. Расчеты по заработной плате выполняются, как правило, два раза в месяц. Расчеты по многим налогам производятся раз в квартал, а расчеты по единому социальному налогу – в момент начисления работникам заработной платы. Наконец, график расчетов за кредиты и ссуды определяется кредитными договорами и договорами займа.

2 Глава

Практическая часть

2.1. Анализ движения денежных средств за 2004 г. на ОАО «Белгородасбестоцемент»

Одним из главных условий нормальной деятельности предприятия является обеспеченность денежными средствами, оценить которую позволяет анализ денежных потоков (от основной деятельности движения денежных средств в процессе производства и реализации основной продукции).

Источниками информации служит форма бухгалтерской отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Содержание, которой можно обобщить следующей моделью:

, где

 и  - остатки денежных средств предприятия на начало и конец отчетного периода.

 и  - поступления и выбытия денежных средств за период.

Структуру движения денежных средств можно представит в соответствующих моделях:

1. ;

2. ,

где и  - поступления и расход денежных средств от операционной деятельности.

 и  - поступления и расход от инвестиционной деятельности.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9