Курсовая работа: Оборотные средства
1.
задолженность по заработной плате:
на начало
года:
З = ФОТ /
100 * 70 * d (день выдачи з/п) / Д
ФОТ =
2209041 тыс. руб.
З = 87,675
тыс. руб.
на конец
года: З = ФОТ * d / Д
З= 125,25
тыс. руб.
2.
отчисления от заработной платы:
Остаток
задолженности по ФОТ на начало года: 121,58 тыс. руб.
на начало
года: 31,21 тыс. руб.
Остаток
задолженности по ФОТ на конец года: 171,49 тыс. руб.
на конец
года: 44,589 тыс. руб.
устойчивые
пассивы на начало года: 118,885 тыс. руб.
устойчивые
пассивы на конец года: 169,614 тыс. руб.
Продолжительность
оборота по всем показателям уменьшилась (оборачиваемость активов на 193,
текущих активов на 117,9, запасов на 35, дебиторской задолженности на 79,9,
собственного капитала на 34,1), что свидетельствует о увеличении их
оборачиваемости и улучшении деловой активности.
Уменьшение
периода оборота активов сопровождается отвлечением денежных средств из оборота,
вследствие чего, рыбокомбинат может использовать их на другие цели, такие как
инвестирование, покрытие кредиторской задолженности, маркетинг, реклама и т.д.
Эффект ускорения оборачиваемости выражается в сокращении потребности в
оборотных средствах в связи с улучшением их использования, их экономии, что
влияет на прирост объемов производства, и как следствие – на финансовые
результаты. Ускорение оборачиваемости ведет к высвобождению части оборотных
средств (материальных ресурсов, денежных средств), которые используются либо
для нужд производства, либо для накопления на расчетном счете. В конечно итоге
улучшается платежеспособность и финансовое состояние предприятия.
Далее
проводится анализ управления оборотными средствами, т.е. определение их излишка
или недостатка (см. табл. 3.4).
Таблица 3.4.
Определение излишка (недостатка) оборотных средств на плановый год
| Показатель |
Планируемый размер
оборотных средств, тыс. руб. |
Фактически в наличии, тыс.
руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
| Сырье и материалы |
28069,2 |
24869,5 |
-3199,7 |
| Незаверш. пр-во |
16 |
21 |
5 |
| Готовая продукция |
20956,8 |
18070 |
-2886,8 |
| Расходы будущих периодов |
36594 |
22550 |
-14044 |
| Дебиторская задолженность |
51425 |
52721,5 |
1296,5 |
| Краткосрочные финансовые
вложения |
441,6 |
607,5 |
165,9 |
| Денежная наличность |
531 |
432,5 |
-98,5 |
| Кредиторская задолженность |
80070 |
83117 |
3047 |
| Потребность на финансовый
цикл |
27963,6 |
36155 |
8191,4 |
При общем
избытке оборотных средств в размере 8191,4 тыс. руб. на предприятии существует
излишек в обеспечении незавершенного производства на 5 тыс. руб., дебиторской
задолженности 1296,5 тыс. руб., краткосрочных финансовых вложений на 165,9 тыс.
руб., кредиторской задолженности 3047 тыс. руб.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |
