Курсовая работа: Оборотные средства
Далее
необходимо проанализировать коэффициенты ликвидности по активам и пассивам.
На практике
коэффициент текущей ликвидности составляет 1,5–1,7, что считается допустимым и
по международным стандартам. В таком случае теоретическая граница надежной
возвратности краткосрочного кредита может быть определена как 3,0 -3,4. Данный
коэффициент показывает степень краткосрочной устойчивости финансового положения
возможного заемщика, его способность покрыть текущие обязательства за счет
аналогичных активов. В сочетании с двумя дополнительными коэффициентами он
характеризует обеспеченность быстроликвидными средствами.
Нормативное
значение для второго коэффициента срочной ликвидности > 1,0, для третьего – >
0,2. Среднеарифметическое всех трех коэффициентов может быть использовано для
рейтингования копаний по обратимости краткосрочных активов в наличные средства.
Таблица 3.2.
Коэффициенты ликвидности
Показатель |
Отчетный
год |
Плановый
год |
Коэффициент
текущей ликвидности |
2,19 |
1,94 |
Коэффициент
срочной ликвидности |
1,09 |
1,12 |
Коэффициент
абсолютной ликвидности |
0,21 |
0,22 |
Таким
образом, коэффициенты ликвидности находятся в пределах нормы, что положительно
характеризует состояние активов и пассивов предприятия.
Прирост
устойчивых пассивов, наряду с чистой прибылью, является источником
финансирования прироста оборотных средств предприятия. В курсовой работе
принимается условие, что для всех вариантов фонд оплаты труда на начало
планового года на 30% меньше, чем на конец.
Таблица 3.3.
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах на плановый период, тыс.
руб.
Показатель |
Норма запаса |
Норматив на конец года |
Норматив на начало
планового периода |
Норматив на конец
планового периода |
Прирост норматива |
1 |
Производственные запасы |
36 |
2,354 |
25 |
58,85 |
22,85 |
2 |
Незавершенное производство |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
Расходы будущих периодов |
11 |
- |
- |
10 |
– 1 |
4 |
Готовая продукция |
- |
- |
- |
- |
- |
|
Итого потребность |
47 |
- |
- |
68,85 |
21,85 |
Источники финансирования
потребности: |
|
|
|
|
|
|
1 |
Чистая прибыль |
- |
- |
- |
- |
- |
2 |
Прирост устойчивых
пассивов |
118,885 |
|
|
169,614 |
50,729 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Устойчивые
пассивы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |