Дипломная работа: Организация финансового планирования на предприятии
Вместе с тем система
целей финансового планирования любого предприятия должна быть ориентирована на
увязку доходов и расходов, а также обеспечение платежеспособности в
краткосрочном периоде и (или) поддержание финансовой устойчивости в
долгосрочном периоде.
Горизонт финансового
планирования - это период времени, в пределах которого можно дать с приемлемой
точностью оценку финансовых показателей стратегии развития предприятия с учетом
влияния основных факторов внешней среды. Стратегия развития предприятия,
ориентированная на реконструкцию производства, внедрение новой технологии,
расширение производства в связи с выходом на новые рынки, как правило,
определяет горизонт финансового планирования от трех до пяти лет. При этом
нужно учитывать стабильность экономики в целом, предсказуемость политического
развития отраслевые, региональные и иные значимые факторы внешней Среды. [19, С.221]
В пределах горизонта
планирования финансовые планы, по мнению Н.Ф.Самсонова делятся на:
- перспективные
(стратегические);
- текущие;
- оперативные.
В условиях современной
российской действительности горизонт финансового планирования, как правило,
составляет не более трех лет, и на такой период разрабатываются стратегические
(перспективные) финансовые планы предприятия. Стратегический финансовый план
определяет концепцию финансового развития организации и может составлять
коммерческую тайну . [20,
С.422]
Разработка финансовой
стратегии – разрабатывается в соответствии с общей стратегией предприятия в
целом.
Она основывается на
учете:
- отраслевой специфики,
- динамики
макроэкономического процесса,
- динамики финансового
рынка,
- конкретными условиями
предприятия. [23, С.320]
Стратегический план
базируется на разработки прогнозов .Финансовый прогноз предполагает следующие
этапы:
1) Составление прогноза продаж с помощью
статистических и других
доступных методов;
2) Прогнозирование
динамики переменных затрат;
3) Прогнозирование
постоянных затрат;
4) Составление прогноза
инвестиции в основные и оборотные активы необходимы для достижения планируемого
объема продаж;
5)Расчет потребности во
внешнем финансировании и изыскания соответствующих источников с рациональной
структурой капитала.
[24,С.220]
Финансовая стратегия
включает разработку следующих основных документов:
1) Прогноз прибылей и убытков
2) Прогноз движения денежных средств
3) Прогноз бухгалтерского баланса.
Эти документы являются
базовыми и корректируются в зависимости от
изменения внешней среды и
объема реализации . Кроме того на предприятии могут разрабатывается при
необходимости инвестиционные планы , финансовые разделы планов в долгосрочных
бизнес-планах.
Финансовая стратегия
предприятия разрабатывается по многим направлениям важнейшими являются:
1)
Движение денежных
средств,
2)
Определение
дивидендной политики,
3)
Определение
стратегии в отношении динамики и структуры капитала,
4) Определение стратегии
финансов предприятия. [28,
С.254]
Перспективный финансовый
план конкретизируется в виде текущих финансовых планов составляемых на год.
Основным документом текущего финансового планирования является баланс доходов и
расходов. При разработке текущего финансового плана финансовый менеджер исходит
из целей финансового планирования на предстоящий год и решает задачи, перечисленные
выше. Балансировка доходов и расходов финансового плана достигается как
регулированием расходов (прежде всего отчислений в фонде накопления и
потребления, дивидендных выплат), так и оптимизацией размера и состава заемных
средств. Разработка текущего финансового плана должна быть ориентирована на
обеспечение финансовой устойчивости предприятия. [17, С.422]
В рамках текущего
планирования на предприятии разрабатыватся финансовый план, в котором в
стоимостном выражении отражаются все стороны работы предприятия. Основные задачи,
решаемые в финансовом плане, таковы:
- обеспечение предприятия
финансовыми ресурсами по осуществлению производственно-хозяйственной
деятельности;
- использование резервов
в мобилизации ресурсов с целью увеличения прибыли и повышения рентабельности
производства;
- определение финансовых
взаимоотношений с госбюджетом, кредитными учреждениями, вышестоящими
организациями. [10, С.97]
Текущий план
конкретизирует стратегические планы и предполагает разработку тех же
документов, что и стратегическое планирование:
1) План прибыли и убытков,
2) План движения денежных средств –
составляется 2-мя способами:
- Прямым на основе
исчисления притока и оттока финансовых ресурсов.
- Косвенным – основан на
корректировки прибыли в связи с изменением активом предприятия.
3) Плановый баланс – его
разработка начинается с планирования активов , информации об их изменениях
берется из различных источников например:
- из долгосрочного
финансового плана,
- отчетов по
производственным запасам,
- планов снабжения.
Оперативное финансовое
планирование заключается в разработке платежного календаря, детализирующего на
квартал или месяц текущий финансовый план. Платежный календарь помогает
поддерживать платежеспособность предприятия, вовремя привлекать краткосрочные
заемные средства для покрытия разрыва во времени поступлений и перечислений
средств. Структура (схема) платежного календаря аналогична текущему финансовому
плану, но отражает ежедневное движение средств, в балансе доходов и расходов
предприятия. [19, С.222]
Оперативное финансовое
планирование по сути основная форма планирования в настоящее время. Они различаются
по форме и разрабатываются практически на всех рамках оперативных
планированиях, решаются следующие задачи:
1) Синхронизация денежных поступлений и
расходов;
2) Ежедневный учет изменений состояния
финансовых ресурсов и их корректировка;
3) Определение потребностей в
краткосрочных кредитах;
4) Эффективное использование свободных
денежных ресурсов.
Оперативное планирование
реализуется в следующих формах:
1)
Составляется
платежный календарь для определения динамики, избытка или недостатка финансовых
средств. Избыток средств требует финансовое решение по их эффективному решению
и использованию этих средств .Недостаток требует поиск финансовых ресурсов на
выгодных для предприятия условий .
2)
Кассовый план –
план оборотов наличных денег он необходим для:
- контроля за
поступлением и использованием денежных средств.
- банку – для составления
сводного кассового плана и своевременного обслуживания клиента. [11, С.243]
На основе кассового плана
получают деньги в банке, формирования денежного наличия.
Финансовый менеджмент при
разработки финансового плана учитывает:
1. Порядок ведения кассовых операций,
2. Заявки по заработной плате,
командировки.
С ростом безналичного
оборота роль этого финансового документа будет снижаться.
Также существует и
кредитный план – определяется потребность в краткосрочном финансировании в нем
отражены размеры кредита, % за пользование, эффективность данного мероприятия.
Работа с банком упрощается если предприятию открывается кредитная линия.
Свободный аналитических финансовых планов, итоговый документ носит текстовой
характер и отражает уровень обеспеченности предприятия финансовыми ресурсами ,
проблемы на текущий момент и на перспективу. [27, С.159]
1.2 Методика планирования
производственно–финансовой деятельности предприятия
Методология финансового
планирования на современном этапе предполагает решение предприятием ряда
проблем по мнению Н.Ф. Самсонова:
-обоснование цели (системы
целей) финансового плана, адекватной основным направлением деятельности
предприятия в перспективном периоде;
-определение системы
актуальных для предприятия внутренних и внешних финансовых ограничений. В
настоящее время одним из наиболее важных ограничений для большинства
предприятий является критерий банкротств;
- определение горизонта
финансового планирования;
- выбор методов
планирования финансовых показателей и разработки финансовых планов;
- разработка процедуры
финансового планирования: определение круга участвующих должностных лиц, меры
их ответственности, оптимизация информационных связей и документооборота. [19, С.220]
По мнению профессора
Н.Ф.Самсонова нормативный метод основывается на системе норм и нормативов,
используемых для расчета целого ряда показателей финансового плана. Можно
выделить следующие нормы и нормативы:
- федеральные; - региональные;
- местные; - отраслевые;
- групповые; -
внутренние (нормы и нормативы)
При определении налоговых
платежей предприятие использует ставки налогов, являющиеся федеральными,
региональными или местными нормативами. Амортизационные отчисления могут планироваться
как исходя из централизованно установленных норм амортизации (федеральный
норматив), так и самостоятельно определяться предприятием на основе срока
полезного использования (внутренний норматив). [20, С.424]
Внутренние нормы и
нормативы разрабатываются самим предприятием при нормировании оборотных
средств, создании ремонтного фонда, резервировании средств под обесценение
вложений в ценные бумаги, формировании резерва по сомнительным долгам и в целом
ряде других случаев.
Балансовый метод
планирования финансовых показателей состоит в увязке планируемого поступления и
использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец
планируемого периода посредством построения балансовых соотношений.
Использование этого метода целесообразно при планировании распределения
прибыли, формировании фондов накопления и потребления. Балансовый метод
традиционно используется при разработке шахматной таблицы. [20, С.425]
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |