Дипломная работа: Организация финансового планирования на предприятии
4) План текущего ремонта
зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с разбивкой по
кварталам и по участкам. Составляет этот план инженер ПТО и подписывает начальник
ПТО, утверждает директор. (прил. 32).
5) План капитального
ремонта зданий котельных, оборудования и теплотрасс составляется на год с
разбивкой по кварталам и по участкам, Также составляется инженером ПТО и
подписывается начальником ПТО , утверждается директором. (прил. 33).
6) План мероприятий по
экономии ТЭР по электро, водо и теплоснабжению составляется начальник ПТО .
(прил. 34).
7) План текущего ремонта
ВКХ составляется начальником ПТО, подписываются старшие мастера , заместитель
главного инженера , лицо составившее этот план и утверждается директором. План составляется
на год и разбивкой по участкам. Отправляется в выше стоящую организацию. План
капитального ремонта ВЛ-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО на год с
разбивкой по кварталам.
9) План капитального
ремонта КТП, ТП, РП и кабельных линий 6-10-0,4 кВ составляется начальником ПТО
с разбивкой по кварталам.
10) План распределения
затрат на капитальный ремонт (электроснабжение) составляется на год с разбивкой
по кварталам инженером ПТО и подписывается начальником ПТО. (прил. 38).
11) План распределения затрат
по капитальному ремонту электросетей составляется на год с разбивкой по
кварталам и участкам, утверждается директором.
В случаи необходимости
для изменения плана или его коррекции:
- пишется письмо на имя
генерального директора о изменении плана или поправки;
-письмо должно содержать
обоснованные данные изменения план, с подробными цифрами, подписанное
исполняющим лицом и директором.
Выполнение плана, зависит
так же, получают ли работники нашего предприятия премию по итогам работы за
месяц, и вознаграждение по итогам работы за год.
Оперативный план с
распределением показателей по месяцам в необходимых случаях дополняется
платежным календарем по дням. «Навлинские МИС» - филиала ГУП
«Брянскоблжилкомхоз» составляют следующие планы на каждый квартал по месяцам:
1)
Основные
технико-экономические показатели
2)
Баланс доходов и
расходов – этот план составляет на каждый месяц, он подписывается директором и
каждый месяц этот план защищают на коллегии директоров у генерального
директора, далее на основании этого плана работают в течении месяца в нем
указано:
доходы и поступления;
расходы и отчисления;
кредитные
взаимоотношения;
взаимоотношения
предприятия с бюджетом.
Доходы и поступления
предприятия в основном складываются :
-из чистого дохода в виде
прибыли от реализации основной продукции и услуг и прочей продукции;
-поступление средств из
внутренних источников предприятия (амортизация, выручка от реализации выбывшего
имущества, отчисление от себестоимости продукции на НИР и другие цели, прирост
устойчивых пассивов);
-поступление средств от
внешних источников (кредиты банка, средства вышестоящих организаций в порядке
перераспределения прибыли, поступления от родителей на содержание детей детских
садах и других поступления).
Расходы и отчисления
предприятия складываются из собственных затрат предприятия платежей в госбюджет
и предусматривают следующие статьи:
-капитальные вложения с
выделением затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующего
предприятия (общая сумма капитальных вложений включает в себя собственные
средства предприятия, кредиты банков, средства вышестоящих организаций и
другие.);
-затраты на капитальный
ремонт;
-прирост нормативов
собственных оборотных средств;
-отчисления в фонды
экономического стимулирования, резервные и иные фонды;
-операционные расходы;
-расходы по
хозяйственному содержанию зданий, сооружений, детских садов, лагерей;
-прочие расходы и
отчисления.
Прирост собственных
оборотных средств осуществляется за счет: прибыли предприятия; кредитов банка;
прирост устойчивых пассивов; временно свободных средств фондов экономического
стимулирования. К устойчивым пассивам обычно относят: минимальную задолженность
по заработной плате и начислению в социальные внебюджетные фонды; резервы на
покрытие предстоящих расходов; кредиторскую задолженность по оплате продукции.
Кредитные взаимоотношения
включают: получение долгосрочных ссуд банка на капитальные вложения; погашение
долгосрочных ссуд и уплата процентов по краткосрочным и долгосрочным ссудам.
Взаимоотношения
предприятия с бюджетом предполагает своевременную уплату всех налогов, платежей
и отчислений в размерах, установленных законодательством. [10 , С. 98]
С переходом предприятия
на работу в рыночных условиях традиционное финансовое планирование (составление
финансового плана) осуществляется в рамках разработки бизнес-плана предприятия.
Финансовые разделы
бизнес-плана включает разработку следующих типовых документов:
-прогноз финансовых
результатов;
-потребность в
дополнительных инвестициях и формирования источников финансирования;
-модель дисконтированных
денежных потоков;
-точку безубыточности
(порог рентабельности).
Прогноз финансовых
результатов является одним из наиболее трудных и ответственных разделов и
составляется по определенной форме с разбивкой по кварталам. Достоверность
данного прогноза опирается на сведения о перспективах роста основных
производственных показателей, важнейшим из которых является выручка от
реализации. Выручка от реализации зависит от прогнозируемого объема продаж
продукции в натуральном выражении и от цены единицы продукции.
Прогнозирование объемов
продаж, затрат на производство и реализацию продукции, результатов от прочей
реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей
в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию
дополнительных резервов роста производства и реализации продукции.
Потребность предприятия в
дополнительных инвестициях определяется исходя из реальных возможностей
предприятия и прогнозируемого роста производства и объема продаж. При этом
мобилизуются внутренние резервы и определяются внешние источники финансирования
инвестиций. [9 , С.562]
Модель дисконтированных
денежных потоков формируются на основе прогнозов результатов
финансово-хозяйственной деятельности. Общий финансовый результат рассчитывается
как сумма дисконтируемых денежных потоков каждого года реализации плана и
текущей дисконтируемой остаточной стоимости за пределами планируемого года.
Необходимость составления
модели дисконтируемых денежных потоков и включение ее в бизнес- план
определяется тем, что многие из затрат, показываемых в прогнозе финансовых
результатов, не отражаются на порядке платежей. Материалы могут быть оплачены
задолго до того, как эти затраты попадут в прогноз прибыли и убытков. Отдельные
платежи производятся поквартально и ежегодно. Поэтому данные для тех месяцев,
которых они производятся, могут быть значительно больше, чем в остальных. [16 ,
С.187]
Основная задача прогноза
путем составления моделей денежных потоков – проверка синхронности поступления
и расходования денежных средств.
Определение точки
безубыточности (порога рентабельности) может осуществляться аналитическим и
графическим способом. Для этого необходимо разделить все прогнозируемые затраты
на постоянные (не зависящие от изменения объема производства продукции) и
переменные (величина переменных расходов изменяется с ростом или сокращением
объемов производства). Точка безубыточности соответствует такому объему
производства, когда полученная выручка от реализации продукции идет полностью
на покрытие общих издержек, связанных с производством и реализацией данного
объема продукции (нулевая прибыль от реализации). [8, С. 100]
Финансирование
инвестиционных проектов осуществляется за счет прибыли предприятия,
амортизационных отчислений, выручки от реализации основных средств, кредитов
банка, бюджетных ассигнований, резервного фонда предприятия, лизинга и так
далее. В связи с переходом к рыночной экономике доля собственных источников и
кредитов банка возрастет, а бюджетное финансирование сокращается. Большое
значение на расширение хозяйственной самостоятельности государственных
предприятий имеет данное им право использовать на финансирование плановых
мероприятий все свободные финансовые ресурсы, независимо от источников их
образования и назначения. [15 , С.287]
В процессе анализа
необходимо изучить выполнение плана по формированию средств для инвестиционной
деятельности в целом и по основным источникам и установить причины отклонения
от плана. Следует также проанализировать изменения в структуре источников
средств на эти цели, установить, насколько оптимально сочетаются собственные и
заемные средства. Если доля последних возрастает, то это может привести к
неустойчивости экономики предприятия, увеличению его зависимости от банков и
других организаций. [25 , С.136]
Привлечение того или
иного источника финансирования инвестиционных проектов связано для предприятия
с определенными расходами: выпуск новых акций требует выплаты дивидендов
акционерам; выпуск облигаций – выплаты процентов; получение кредитов выплаты
процентов по ним, использование лизинга – выплаты вознаграждения лизингодателю
и так далее. Поэтому в процессе анализа необходимо определить цену разных
источников финансирования и выбрать наиболее выгодные из них.
В процессе финансового
планирования решаются следующие основные задачи:
- выявляются резервы и
мобилизуются ресурсы для достижения наиболее эффективных конечных результатов
при использовании для этих целей финансово – кредитного механизма;
- устанавливаются
оптимальные и экономически целесообразные финансовые долгосрочные нормы и
нормативы по оборотным средствам и источникам их формирования, образованию и
использованию прибыли;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |