Учебное пособие: Налоговый учет
1. Применяется с
ограничениями.
2. не применяется.
3. применяется.
В. В соответствии с принятой учетной политикой на 2009г.
организация формирует резервы по сомнительным долгам. Войдет ли в состав
резерва, созданного по результатам инвентаризации за 1 квартал 2009г.,
дебиторская задолженность, возникшая 15 марта 2009 г.?
1.
Да, войдет.
2.
Нет, не войдет.
3.
Да, но только в
размере 50%.
Г. Имеют ли предприятия
право определять налогооблагаемую прибыль по кассовому методу?
1.
Не имеют
2.
Имеют, но только
те, у которых выручка от реализации не превышает 1 млн. руб. (без НДС) в
квартал среднем за предыдущие 4 квартала.
3.
Только вновь
созданные предприятия.
Д. Организация вправе
уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на сумму
убытка полученного в предыдущие годы:
1. пропорционально объёму
выпущенной продукции.
2.
равномерно в
течение года.
3.
В течении 10 лет,
следующих за годом, в котором он был получен.
Вариант 6
А. Какова цель ведения
налогового учета?
1.
Упорядочение
процесса исчисления налоговой базы.
2.
Упрощение
процесса проверки исчисления налоговой базы налоговыми органами.
3.
Введение единой унифицированной
системы налоговых регистров на территории РФ.
Б. Какой орган или какая
организация вправе согласно действующего законодательства разрабатывать формы
регистров налогового учета?
1.
Инспекция ФНС
2.
Министерство
финансов РФ.
3.
Организация-налогоплательщик.
В. Организация реализует
приобретенное ею ранее право требования с убытком. Как будет учитываться
полученный организацией убыток для целей налогообложения?
1.
Полностью.
2.
50% в момент
подписания соглашения о переуступке и 50% по истечении 45 дней с момента
подписания.
3.
Не учитывается.
Г. При обнаружении
налогоплательщиком в уже поданной им налоговой декларации неотражения или
неполноты отражения сведений, ошибок, приводящих к занижению налога, налогоплательщик
обязан:
1. Написать
соответствующее заявление в налоговую инспекцию и представить расчет №2,
доплатить налог и пени
2. Учесть эти сведения и
ошибки в текущем периоде
Д. Как учитывается в
налоговом учете убыток от реализации основных средств?
1. В составе прочих
расходов.
2. В составе
внереализационных расходов.
3. В составе расходов, не
учитываемых в целях налогообложения прибыли.
Вариант 7
А. Что представляют собой
аналитические регистры налогового учета?
1.
Сводные формы
систематизации данных бухгалтерского учета, на основании которых вносятся
корректировочные записи в бухгалтерскую отчетность организации.
2.
Сгруппированные в
соответствии с требованиями законодательства счета бухгалтерского учета
организации
3.
Сводные формы
систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период,
сгруппированных в соответствии с требованиями налогового законодательства, без
распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Б. Имеет ли право
налогоплательщик использовать регистры бухгалтерского учета в качестве
регистров налогового учета?
1.
Да.
2.
Нет.
3.
Да, имеет, если в
регистрах бухгалтерского учета содержится достаточно информации для определения
налоговой базы.
В. Количество
амортизационных групп, на которые поделено амортизируемое имущество:
1. 10
2. 11
3. 5
Г. Что относится к прямым
расходам в торговых организациях?
1.
Стоимость
товаров.
2.
Стоимость
транспортных расходов.
3. Стоимость товаров и
транспортных расходов.
Д. Каким образом
учитываются прямые и косвенные расходы при расчете налоговой базы по налогу на
прибыль?
1. Прямые расходы
полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода, косвенные
расходы также относятся к расходам, за исключением сумм косвенных расходов,
которые распределяются на остатки нереализованных в данном периоде товаров.
2. Прямые расходы
относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением
сумм прямых расходов, распределяемых на остатки незавершенного производства,
готовой продукции и отгруженной, но не реализованной продукции. Косвенные
расходы полностью относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
3. И прямые, и косвенные
расходы в полном объеме относятся к расходам отчетного (налогового) периода.
Библиографический список
1. Нормативная база:
1.1 Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая.
Часть вторая
1.2 Федеральный закон N 129-ФЗ "О бухгалтерском
учете" от 21 ноября 1996 г.
1.3 Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в
РФ. Утверждено приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.98 г.
1.4 Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации"
ПБУ 1/08. Утверждено приказом Минфина России N 106н от 06.10.2008 г.
1.5 Положение по бухгалтерскому учету "Учет основных средств"
ПБУ 6\01. Утверждено приказом Минфина России N 26н от 30.03.2001г.
1.6 Положение по бухгалтерскому учету "Учет доходов
организации" ПБУ 9\99. Утверждено приказом Минфина России N 32н от 6 мая
1999г.
1.7 Положение по бухгалтерскому учету "Учет расходов
организации" ПБУ 10\99. Утверждено приказом Минфина России N 33н от 6 мая
1999г.
1.8 Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по
налогу на прибыль" ПБУ 18/02. Утверждено приказом Минфина России N 114н от
19 ноября 2002г.
1.9 План счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций.
Утвержден приказом Минфина РФ №94 от 31.10.2000 г.
2. Литература:
2.1 Анищенко
А.В. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и налогообложения на
2007г.- М.: ООО ИИА "Налог-инфо", ООО "Статус-Кво-97", 2007
2.2 Василенко
А.А., Нестеренко Н.А., Цепилова Е.С. Учет и аудит налогооблагаемых показателей.
– Ростов-на-Дону: Феникс, 2009
2.3 Дуканич
Л.В. Налоги и налоговый менеджмент в России. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008
2.4 Захарьин
В.Р. Налоговый учет. – М.: ГроссМедиа , 2007
2.5 Малис
Н.И., Толкушкин А.В. Налоговый учет. – М.: Магистр, 2009
2.6 Нестеренко
Н.А., Цепилова Е.С. Налоговый учет. – Ростов-на-Дону, 2008
2.7 Нестеров
Г.Г., Терзиди А.В. Налоговый учет и налоговая отчетность. – М.: Эксмо, 2009
2.8 Попонова
Н.А. и др. Организация налогового учета и налогового контроля. – М.: Эксмо,
2006
2.9
Тюмина М.А. Налоговый учет и отчетность. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2008.
|
