Курсовая работа: Возможности налогового планирования с целью оптимизации "зарплатных" налогов
Если говорить о выплате
дивидендов, основной «подводный камень» заключается в том, что ввести работника
в состав учредителей компании достаточно легко, а вот вывести обратно – очень
непросто. Таким образом, без риска для бизнеса мы рекомендуем делать
соучредителями только самых близких и проверенных сотрудников. Впрочем,
достоверно определить степень риска можно только после анализа бизнеса.
Риски на первый взгляд
неочевидны, но они есть. Ограничение рабочего времени, оплачиваемый отпуск,
запрет на работу в выходные и праздничные нерабочие дни, ограничение удержаний
из заработной платы, сохранение рабочего места за женщиной, находящейся в
декретном отпуске, запрет на увольнение беременной женщины - гарантии,
распространяющиеся на граждан, работающих по трудовому договору. Этих гарантий
нет у индивидуальных предпринимателей, предоставляющих свою рабочую силу по
договорам подряда или возмездного оказания услуг. С одной стороны, здесь,
казалось бы, страдает работник, но никак не предприниматель, заставивший
работника оформить ИП. Однако если работодатели будут использовать не только
налоговые преимущества схемы подмены трудового договора гражданско-правовым
обязательством, в недалеком будущем возможно формирование взрывоопасной массы
людей, лишенных последних социальных гарантий.
Налоговые органы,
Пенсионный фонд, органы социального страхования вполне могут квалифицировать
гражданско-правовые договоры с индивидуальными предпринимателями как трудовые,
если ИП совершают коллективные действия в пользу организации. И тогда
государство потребует соответствующие платежи – 34%. Коллективный характер
действий может подтверждаться актом приемки оказанных услуг. Однако пока эти
два способа снизить новые «зарплатные» налоги – передача работы на аутсорсинг и
выплата дивидендов - наиболее удобные из всех существующих. Структура каждой
конкретной фирмы требует всестороннего анализа, после которого специалист
сможет выдать рекомендации, как легально снизить налоговую нагрузку с
минимальным риском при этом.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Задача
формирования действующей системы налогообложения является общей для всех
развитых стран. Россия в этом смысле не исключение. При этом в российской
налоговой практике проблемы, связанные с заимствуемыми западными моделями,
видами и режимами налогообложения, усугубляются трудностями и недостатками,
сохранившимися от прежней системы командно-административного регулирования
экономики.
Основными
проблемами, требующими незамедлительного решения, признаются следующие:
-
неоправданная
усложненность систем налогообложения;
-
недостаточный
уровень налогового администрирования;
-
завышенные ставки
подоходных налогов;
-
широкие масштабы
уклонения от налогов.
В данной работе были
представлены и рассмотрены «зарплатные» налоги. Подробно описаны налоговые
ставки и их изменения в 2010 и 2011 гг., сроки сдачи отчетности, отчетные
периолы, а так же какая ответственность предусмотрена за несдачу расчетов.
Были подробно рассмотрены
два метода оптимизации налогов - аутсорсинг и/или аутстаффинг, а так же выплата
дивидендов высокодоходной компанией.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ
ИСТОЧНИКОВ
1.
Конституция РФ от 12.12.1993, с изменениями на 21.07. 2007
2.
Налоговый кодекс Российской Федерации от 16.07.1998 № 146-ФЗ
3.
Налоговый кодекс Российской Федерации от 19.07.2000 №
117-ФЗ
4.
ФЗ «Об основах налоговой системы РФ» от 27.12.91 № 193-ФЗ
5.
ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования» от 24.07.2009 № 212-ФЗ
6.
Бюджетное
послание Федеральному Собранию РФ от 9 марта 2007г. "О бюджетной политике
в 2008 - 2010 гг."
7.
Евгения Цанова, – 10.10.2007 – Режим
доступа: http://www.insk.ru/ article_view. php?art_id=33
8.
http://www.auditconsnalog.ru
9.
http://www.taxlab.ru/index.php?option=com_fmx_vesnik&view=article
&id=25&Itemid=123
10. http://www.econ-profi.ru/index.php?type=special&area=1&p=articles&
id=30
|
