Курсовая работа: Роль услуг консалтинговых организаций в развитии инфраструктуры предприятий малого и среднего бизнеса

1.2.3 Консалтинг в сфере налогового учета

1.2.3.1 Сущность и виды налогового консалтинга

Консалтинговые организации оказывают следующие виды услуг в области налогообложения:

1.  Налоговое планирование (перспективное, текущее, по отдельным видам бизнеса, по отдельным видам налогов, при создании бизнеса).

Налоговое планирование осуществляется по следующим этапам:

- Анализ действующей системы налогообложения и (или) налоговых «проблем» компании;

- Внедрение наиболее выгодных моделей налогообложения, утвержденных организацией;

- Текущее сопровождение организации в сфере налогового планирования.

2.  Налоговое консультирование (разовое, на основе абонентского договора), в результате которого предприятие-клиент получает:

— возможность минимизации налоговой нагрузки с первых дней существования фирмы;

— знания о возможных вариантах снижения налоговой нагрузки компании в дальнейшем;

— возможность минимизации налоговых рисков;

— профессиональные консультации по вопросам налогообложения;

— полный пакет необходимых документов (расчетных таблиц, форм типовых договоров, регистров налогового учета и др.);

— уверенность в правильности совершаемых компанией действий.

3. Обжалование решений налоговых органов

- о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения;

- об отказе в возмещении НДС и применении соответствующей ставки;

- о взыскании налога (сбора), пени, а также штрафа за счет денежных средств или иного имущества налогоплательщика;

- о приостановлении операций налогоплательщика по счетам в банках.

4. Подготовка к налоговой проверки и ее сопровождение.

4.  Защита прав налогоплательщика в судебном и ином порядке:

- досудебное урегулирование спора;

- апелляционная жалоба на решение налогового органа, ненормативный правовой акт в вышестоящий налоговый орган;

- жалоба в вышестоящий налоговый орган на ненормативный правовой акт (решение, требование), действия (бездействие) налогового органа;

- подготовка искового заявления в арбитражный суд;

- защита интересов Клиента при рассмотрении дела судом первой, аппеляционной и кассационной инстанции;

- взыскание судебных расходов

- участие на стадии исполнительного производства.[26]

По данным российского рейтингового агентства «ЭкспертРА» ведущие позиции на российском рынке налогового консалтинга занимают следующие компании:

Таблица 1.2.3.1 Ведущие компании в области налогового консалтинга[27]

1.2.3.2 Услуги консалтинговых организации по сдаче налоговой отчетности в электронном виде

На основании п. 3 ст. 80 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели могут представлять в налоговый орган отчетность как в электронном виде (по установленным форматам), так и на бумажном носителе.

Налоговики считают, что электронная отчетность может быть представлена в инспекцию только с помощью телекоммуникационных каналов связи посредством специализированного оператора.[28]

Такой способ представления обеспечивает использование электронной цифровой подписи (ЭЦП) в электронных документах, которая признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе.

Преимущества представления отчетности в электронном виде.

1. Экономия времени.

2. Представление отчетности независимо от графика работы налогового органа (вплоть до 24 часов последнего дня срока представления отчетности в налоговый орган).

3. Сокращение количества технических ошибок при заполнении отчетности. Перед отправкой файлов в налоговый орган вся отчетность проходит обязательный контроль на правильность заполнения в соответствии с требованиями утвержденного формата.

4. Оперативность и точность обработки информации. В отличие от отчетности, представленной на бумажном носителе, данные электронных деклараций и расчетов разносятся по лицевым счетам налогоплательщика в автоматическом режиме.

5. Отсутствует обязанность представлять отчетность на бумажном носителе.

6. Исключаются факты представления налоговой отчетности по неустановленной форме.

7. Подтверждение доставки отчетности.

8. Обеспечение конфиденциальности.

Недостатки электронной отчетности

1. Наличие технической базы. Для подготовки электронной отчетности необходимо как минимум наличие компьютера, подключенного к сети Интернет, а также специалиста (сотрудника), обученного работе с соответствующим программным обеспечением.

2. Сбои программного обеспечения.

3. Зависимость от работы интернет-провайдера и спецоператора.

4. Не все ошибки в налоговой отчетности улавливаются программой на стадии контроля.

5. Дублирование отчетности со штампом налогового органа. Если налогоплательщик планирует получить кредит в банке, то, вероятнее всего, ему придется заверить экземпляр отчетности на бумажном носителе в налоговом органе.

6. Дополнительные расходы на оплату услуг спецоператора.

Использование услуг консалтинговых организаций по сдаче налоговой отчетности в электронном виде позволяет предприятию использовать преимущества данного метода сдачи отчетности и существенно снизить количество недостатков. Консалтинговые фирмы обычно закупают пакеты на подключение сразу нескольких организаций, что обходится значительно дешевле, кроме того, специалисты помогут обеспечить бесперебойную работу программного оборудования и наладить систему контроля за ошибками при составлении налоговой отчетности.[29]

1.2.4 Управленческий консалтинг

В рамках управленческого консалтинга можно выделить следующие виды услуг:

- Разработка стратегии компании предполагает использование одной из форм:

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16