Курсовая работа: Роль налогов и дотаций в регулировании рыночной экономики

За 10 месяцев 2006 года межбюджетные трансферты из федерального бюджета предоставлялись в виде: дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации, дотаций бюджетам субъектов Российской Федерации на обеспечение сбалансированности бюджетов и др.

Основной формой предоставления финансовой помощи по-прежнему остаются дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Это самый крупный фонд. Согласно федеральному бюджету на 2006 год Фонд финансовой поддержки был утвержден в размере 228,2 млрд. рублей. За период январь-октябрь 2006 года из этого Фонда субъектам перечислено дотаций в объеме 201,7 млрд. рублей (88,4%).Самые большие дотации (более 80%) на выравнивание бюджетной обеспеченности в объеме финансовой помощи из федерального бюджета поступают в бюджеты Республик Саха (Якутия) и Тыва, Камчатской области, Чукотского автономного округа. «Регионы-доноры» помощи из этого фонда не получают. Значительный объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности также присутствует в консолидированных доходах бюджетов Пермского края (50,8%), Чеченской Республики (54,15%), Республики Алтай (54,74%), Республики Дагестан (59,41%), Республики Тыва (64,73%), Республики Ингушетия (65,81%).

Следует отметить, что высокая доля дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в консолидированном бюджете свидетельствует о низком налоговом потенциале и высоком удельном весе бюджетных расходов в субъекте. Между тем, объем межбюджетных трансфертов на 2007 год увеличивается по сравнению с 2006 г. на 187,4 млрд. рублей (на 31,4%). Впервые из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации выделяется 9 млрд. рублей на стимулирование регионов, развивающих собственную доходную базу. Идея такого поощрения содержится в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 30 мая 2006 года «О бюджетной политике в 2007 году». Для того, чтобы бюджет Российской Федерации стал реальным инструментом государственной политики по реализации поставленных государством целей и задач, необходима долгосрочная стратегия или программа социально-экономического развития, с едиными приоритетными и национальными целями, в соответствии с которыми в дальнейшем действуют различные ведомства.

В настоящее время отдельные ведомства сами формулируют себе цели своей деятельности. Главные распорядители бюджетных средств не всегда понимают и правильно оценивают истинную задачу своей деятельности. Среднесрочные финансовые планы составляются субъектами Российской Федерации отдельно от собственных стратегий социально-экономического развития. На федеральном уровне также нет примера, который показал бы, каким образом это должно быть взаимосвязано.

Решить эту проблему можно за счет установления минимального уровня бюджетной обеспеченности. Во многих государствах именно этот уровень является законодательно установленной целью межбюджетных отношений и межбюджетных трансфертов. В тоже время крайне важно соблюсти социальные гарантии, предусмотренные Конституцией России, которые относятся к полномочиям субъектов Российской Федерации.

Вопрос о межбюджетных отношениях - один из самых острых на сегодняшний день. Его невозможно решить, не учитывая и не согласовывая с собственно регионами, ведущими экспертами, бизнесом, вовлеченным в этот процесс, всеми заинтересованными группами общественности.

Роль дотаций, несомненно, огромна, их удельный вес в расходах бюджета 2007 г – 20%, около 87% субъектов РФ находятся на дотационности. Основной формой предоставления финансовой помощи по-прежнему остаются дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации. Это самый крупный фонд. Следует отметить, что высокая доля дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в консолидированном бюджете свидетельствует о низком налоговом потенциале и высоком удельном весе бюджетных расходов в субъекте. Если взять в пример Республику Мордовию, то на нее приходится 3348937,2 тыс. руб. из 260418336,2 тыс. руб. (всего по субъектам), на выравнивания уровня бюджетной обеспеченности.

Дотации на социальные цели призваны смягчить дифференциацию материального положения социальных групп, неизбежно свойственную рыночному хозяйству. Впрочем, облегчение доступа представителей относительно менее обеспеченных слоев к образованию, получению квалификации, достойному медицинскому обслуживанию, гарантированной минимальной пенсии и т.д. не только играет социально-стабилизационную роль, но и обеспечивает хозяйство важнейшим фактором производства – квалифицированной и здоровой рабочей силой, отражается не невидимом национальном богатстве страны. Особое воздействие на состояние экономики оказывают государственные дотации на жилищное строительство. Государственные дотации на НИОКР и охрану окружающей среды осуществляются в рамках специальных общенациональных среднесрочных программ исследования и внедрения результатов по определенной программной тематике, так же приобретают тенденцию к увеличению. Значительный объем дотаций идет на финансирование нерентабельных объектов государственной собственности, но необходимых обществу (железные дороги, почта, телеграф, космодром Байконур).

3. Проблемы налогообложения и дотирования рыночной экономики. Предложения по совершенствованию

3.1 Недостатки и необходимость дотирования в условиях рыночной экономики

Государство всегда сталкивается с необходимостью решать две взаимоисключающие задачи: с одной стороны, значительно увеличить поступление налогов в бюджеты всех уровней, с другой стороны, резко уменьшить бремя на налогоплательщиков.

Перспективным, на мой взгляд, является изменение структуры налогового потенциала и систем управления налогообложением, сопровождаемое выявлением наиболее негативных тенденций развития экономики и разработкой программ их устранения. Одновременно требуется жесткий мониторинг системы распределения доходов государства, усиление контроля за движением финансовых потоков в стране. По мнению многих экономистов дотации, ложатся тяжелым грузом на государственный бюджет, порождают его дефицитность, вследствие чего приходится осуществлять дополнительную денежную эмиссию, приводящую к инфляции. Дотации широко распространены в странах, где преобладает государственно-административное управление экономикой, и в гораздо меньшей степени свойственны экономике рыночного типа, в которой требования самофинансирования и самоокупаемости являются довольно жесткими, в России, по моему мнению, рыночные механизмы преобладают лишь там, где идет конкуренция за бюджетные деньги. В остальных местах рынок искусственно подавляется в интересах узкой номенклатуры предпринимателей.

Какой бы отрицательной роли не играли дотации в бюджете страны, государству, на мой взгляд, они необходимы. Дотационные организации и предприятия в основном оказывают услуги нетрудоспособному и малоимущему населению, на бесплатной или льготной основе. В результате произведенная продукция и оказанные услуги не приносят той прибыли, которая была бы в состоянии покрыть их издержки. На дотировании сейчас находятся больницы, школы, образовательные учреждения, транспорт, и другие государственные учреждения. Чтобы достичь их самоокупаемости и самофинансирования необходимо сделать их услуги платными, это принцип рыночной экономики, но, как известно большинство населения нашей страны это люди с низким заработком, так, же нужно учесть пенсионеров, детей, инвалидов и прочие нетрудоспособное население. Возникает вопрос: способны ли будут они оплатить эти услуги, позволить себе платное образование, медицинскую помощь и т.д. здесь мы, пожалуй, столкнемся с другой проблемой: неквалифицированное, больное общество, это будут последствия переведения общественных благ на платную основу.

Современное общество не может допустить, чтобы образование было доступно только для детей привилегированных слоев, чтобы по дорогам могли передвигаться только платежеспособные граждане, чтобы вместо милиции людей и имущество охраняли только наемные охранники. Конечно, в условиях идеального рыночного хозяйства все это имело бы цену. Но это не правильно, государство должно оплачивать эти услуги за счет бюджета и предоставлять их бесплатно всем жителям страны.

Задача государства в этой сфере – ограничение действия одного из принципов рынка – принцип отказа. Суть его в том, что блага (товары и услуги) становятся недоступными потребителю, если он не в состоянии или не готов за них заплатить рыночную цену. Поэтому государство в интересах всего населения, исключая общественные блага из сферы рыночных отношений должно продолжать их дотирование. [42, с. 67-70)]

3.2 Недостатки налоговой системы

Как было сказано ранее, дотации представляют собой денежные средства, выдаваемые в безвозвратном порядке из бюджета, а формируется бюджет в основном за счет налоговых поступлений. Чем эффективнее будет работать в стране налоговая система, тем эффективнее будет дотирование тех региональных и местных бюджетов, а так же организаций и предприятий, которые в них особо нуждаются.

«Требовать уничтожения налогов значило бы требовать уничтожения самого общества. Государство ничего не сможет сделать для граждан, если граждане ничего не сделают для государства» Н.И. Тургенев русский экономист.

Вначале необходимо выделить основные недостатки существующей налоговой системы, и к ним относятся:

1. нестабильность налоговой политики,

2. чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика,

3. уклонение от уплаты налогов юридическим лицам, вызванное, в том числе отменой инвестиционной льготы,

4. чрезмерное распространение налоговых льгот, что приводит к огромным потерям бюджета (правда, в последние годы многие из них было отменены). Опыт развитых стран свидетельствует о целесообразности зачисления льгот в налоговые расходы государства и включения их в расчеты эффективности государственного сектора экономики,

5. отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики,

6. эффект инфляционного налогообложения. В условиях инфляции капитал с длительным циклом оборота (фермерский, промышленный) несет дополнительную нагрузку,

7. чрезмерный объем начислений на заработную плату,

8. единая ставка налога на доходы физических лиц.

Во всем мире лица с более высокими доходами платят в бюджет более высокие налоги, а малообеспеченные слои населения от них освобождаются. С отменой прогрессивной шкалы подоходного налога оказался нарушен один из важнейших принципов налогообложения - его справедливость. Кроме того, при установлении предела для стандартных вычетов по налогу на доходы физических лиц этот общий для всех налогоплательщиков элемент обложения «дискриминируется» по сравнению с другими вычетами, для которых лимиты по доходам не установлены.

Важнейшим направлением налоговой политики государства должно быть снижение налоговой нагрузки на экономику, в частности налога на прибыль, что уже нашло отражение в действующем налоговым законодательстве. Это должно способствовать созданию благоприятного инвестиционного климата, росту самофинансирования производства, поощрению деятельности мелких и средних фирм, наиболее способных к обновлению производимой продукции и внедрению технических новинок. [33, с. 184-185].

Вместе с тем остается нерешенной до конца проблема обеспечения собственными налогами и постоянными налоговыми доходами местных бюджетов. Как говорилось ранее, в систему местных налогов включено всего два налога: земельный и налог на имущество физических лиц. Доходные источники следует расширить, в частности, за счет полного зачисления в них платежей по специальным налоговым режимам. Так же следует вернуться к действовавшей до 2005 года ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в местные бюджеты. [37, с. 166-169]

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11