Курсовая работа: Роль федеральных налогов в формировании бюджетов разных уровней
1.2. Социально-экономическая сущность бюджета
Российской Федерации
Государственный
бюджет является основным финансовым планом страны, обеспечивающим образование,
распределение и использование централизованного фонда денежных средств как
обязательного условия функционирования любого государства.
Государственный бюджет
обеспечивает для органов государственного управления возможность выполнения ими
своих функций, включая воздействие на функционирование рынков товаров и услуг,
финансовых рынков и распределение доходов в секторах экономики. Бюджет является
инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения
государственной внутренней и внешней политики. С помощью бюджета осуществляется
межсекторальное, межотраслевое и межтерриториальное перераспределение ВВП,
государственное регулирование и стимулирование экономики, финансирование
социальной политики с учетом долгосрочных интересов страны.
Таким
образом, в бюджете отражаются финансовые взаимоотношения государства с
плательщиками налоговых и неналоговых средств в бюджет и получателями бюджетных
средств, т.е. взаимоотношения государства с населением и хозяйствующими
субъектами по поводу формирования и расходования бюджетных средств.
Аккумуляция
средств в бюджете позволяет государству осуществлять социальные программы,
направленные на развитие культуры, здравоохранения, образования, поддержку
семей с низкими доходами, решение жилищной проблемы.
При
рассмотрении государственных финансов необходимо иметь в виду, что функция
сектора государственного управления отлична от функций других секторов
экономики и заключается в оказании нерыночных услуг населению, обществу в целом
и перераспределении доходов и собственности. Сектор государственного управления
отличается от других секторов экономики также по способам финансирования затрат
- с помощью налогов и иных обязательных платежей других секторов экономики.
Рыночные
условия хозяйствования предполагают свободное движение капиталов и товаров,
стихийное формирование отношений между участниками воспроизводственного
процесса, натуральных и стоимостных пропорций. При этом частный капитал не в состоянии
решить многие проблемы социально-экономического развития. В этой связи
государство осуществляет прямое (с помощью законодательных и иных нормативных
актов) и косвенное социально-экономическое регулирование.
Косвенное
регулирование осуществляется через финансовую и кредитную политику, в
реализации которой центральную роль играет государственный бюджет. Рычагами
государственного воздействия при налогообложении являются налоговые ставки и
льготы, оказывающие влияние на объем производства, предложение и спрос на
отдельные виды товаров и услуг.
При
расходовании средств государство осуществляет финансирование государственных
программ, направленных на содействие развитию тех или иных отраслей и
производств, изменение структуры производства, субсидирует отдельные отрасли и
предприятия, ни государственного воздействия являются также льготные и беспроцентные
и гарантии по банковским ссудам.
Крупным
направлением бюджетной политики и соответственно функций бюджета является
использование бюджетных средств для экономической и социальной стабильности,
создания условий экономического роста, сглаживания последствий экономических и
финансовых кризисов. При этом все большее внимание уделяется проблемам долгосрочного
характера, связанным с научно-техническим прогрессом, структурной перестройкой
экономики, накоплением капитала, эффективным экономическим ростом. Государственные
инвестиции составляют от 20 до 40% общего объема инвестиций.
Государственные
финансы и их сердцевина - бюджет страны оказывают воздействие на основные
экономические показатели в силу того, что сектор государственного управления
является сектором экономики, участвующим в общем кругообороте доходов, расходов
и выпуска продукции. Его расходы наряду с инвестиционным и потребительским
спросом являются составной частью совокупного спроса, а чистые налоги
характеризуют реальное уменьшение сумм частного сектора, которые могут быть
использованы для расходов. Изменения этих величин оказывают существенное
влияние на экономическую ситуацию в стране.
Концепция
реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах
(одобрена постановлением Правительства РФ от 22 мая 2004 г. N 249) разработана
во исполнение бюджетных посланий Президента Российской Федерации и программ
социально-экономического развития Российской Федерации, с учетом одобренных
Правительством Российской Федерации принципов реструктуризации бюджетного
сектора в Российской Федерации, направлена на повышение результативности
бюджетных расходов и оптимизацию управления бюджетными средствами на всех
уровнях бюджетной системы Российской Федерации.
1.3. Понятие налоговой системы РФ и налогового
федерализма
Благоприятное
воздействие бюджета на экономику предполагает формирование эффективного
механизма образования доходов и расходования бюджетных ресурсов в отношении
экономики в целом на основе рационального налогообложения населения и принятии,
объема и структуры государственных расходов, обеспечивающих условия для
экономического роста, стабильности производства и повышения материального
уровня и условий жизни населения.
Государство
использует различные экономические, финансовые, кредитно-денежные и
административные методы воздействия на экономику.
Одним из
них является фискальная политика. Под фискальной политикой государства
понимается совокупность мер в области налогообложения и правительственных
расходов, направленных на изменение реального объема производства, контроль над
инфляцией и увеличение занятости.
Как было
отмечено ранее в курсовой работе, в
соответствии со ст. 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации доходы бюджетов
образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет
безвозмездных перечислений. При этом к налоговым доходам относятся
предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные
налоги и сборы, а также пени и штрафы.
Согласно ст. 8
Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается
обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических
лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного
ведения или оперативного управления денежных средств, в целях финансового
обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Современная
трехуровневая налоговая система Российской Федерации достаточно динамична и
претерпела за последнее десятилетие ряд существенных изменений. Все они были
вызваны необходимостью создания налоговой системы, наиболее соответствующей
рыночным отношениям и предоставляющей возможность каждому уровню власти самостоятельно
формировать доходную часть своего бюджета исходя из собственных налогов,
регулирующих налогов и неналоговых поступлений. Безусловно, ее нельзя назвать совершенной,
но все же ее развитие происходит эволюционным путем, обеспечивая преемственность
и совершенствование налогового права.
Четкое
распределение налогов по уровням государственного управления является одним из
основных принципов не только организации, но и реформирования налоговой системы
в условиях рыночной экономики. Cовершенствование налоговой
системы
в настоящее время должно идти по направлению распределения налогов - расширения
части второй НК РФ, в настоящее время включающей раздел VIII "Федеральные
налоги", состоящий из четырех глав: "Налог на добавленную
стоимость", "Акцизы", "Налог на доходы физических лиц"
и "Единый социальный налог (взнос)".
Действующая
трехуровневая налоговая система предполагает примерную экономическую
равноценность и самодостаточность региональных и местных уровней. Фактическое
экономико-социальное неравенство этих уровней при наличии жестко установленных
перечней налогов и их ставок приводит к дисбалансам. Для поддержания регионов,
находящихся в сложном социально-экономическом положении
("депрессивных", "слаборазвитых", полностью зависящих от
федеральной финансовой поддержки и т.п.), в НК РФ необходимо предусмотреть
особые режимы распределения регулирующих федеральных налогов в эти регионы и
указать в Кодексе единые критерии таких регионов. Для остальных регионов будет
действовать общий налоговый режим.
Оставаясь одним
из немногих экономических рычагов в руках государства, налоговая система должна
решать взаимно противоречивые и потому трудные задачи:
1) обеспечивать достаточные поступления
в бюджеты всех уровней для финансирования государственных расходов и социальных
программ;
2) стимулировать рост объемов
производств;
3) решительно воздействовать на процесс
структурной перестройки всей производственной сферы, четко выделяя приоритеты;
4) оказывать помощь тем, чьи
возможности адаптации к новым условиям минимальны (инвалиды, пенсионеры,
многодетные семьи).
Налоги
становятся наиболее действенным инструментом регулирования новых экономических
отношений. Рациональная налоговая система должна обеспечивать сбалансированность
общегосударственных, региональных, местных и частных интересов, содействовать
развитию производства, предпринимательства и активизации инвестиционной
деятельности. Налоги и сборы как обязательные эквиваленты платежей физических и
юридических лиц, собираемых с целью обеспечения расширенного воспроизводства,
призваны сглаживать остроту кризисных явлений в экономике государства и
создавать стимулы повышения эффективности производства.
Научно
обоснованная налоговая система, которая отражает сформированные в этой сфере
как общие закономерности, так и особенности конкретной страны, оказывает позитивное
воздействие на развитие экономики, расширяет сферу деловой активности населения.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |