Курсовая работа: Порядок исчисления и уплаты единого налога при упрощенной системе налогообложения
Таблица 3. Программа выездной налоговой проверки по единому налогу
при применении УСН
| № п/п |
Перечень
процедур по разделам проверки |
Период
проведения |
Рабочие
документы |
| 1 |
2 |
3 |
4 |
| 1 |
Знакомство
с учетной политикой, учредительными документами, проверка обоснованности права
применения УСН |
15.01.2010 |
Приказ об
учетной политике, учредительные документы, уведомление о применении УСН |
| 2 |
Проверка расчетных документов по банку и кассе |
16.01.10 –
17.01.10 |
Кассовые
документы: приходные, расходные кассовые ордера, кассовая книга; банковские
выписки |
| 3 |
Проверка
правильности оформления первичных документов, соответствие данных документов
и книги доходов и расходов |
18.01.10 –
20.01.10 |
Счета-фактуры,
товарно-транспортные накладные, акты оказанных услуг, товарные отчеты |
| 4 |
Проверка
правомерности отнесения расходов в уменьшение налоговой базы по УСН |
21.01.10 –
24.01.10 |
Авансовые
отчеты, акты списания ТМЦ, накладные, приказы на командировки, путевые листы |
| 5 |
Проверка
начислений заработной платы и налогов по заработной плате |
25.01.10 –
27.01.10 |
Расчетно-платежные
ведомости, Табеля учета рабочего времени, Расчеты авансовых платежей по
пенсионным взносам, Декларация по пенсионным взносам, Справки по форме 1‑НДФЛ. |
| 6 |
Проверка
правильности заполнения налоговой декларации по единому налогу |
28.01.10 –
30.01.10 |
Декларация
по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2009 год |
| 7 |
Составление
акта по итогам проверки |
31.01.10 |
|
|
|
|
|
|
Выездную проверку начнем со знакомства с учредительными
документами ООО «Сердоликс». Проверка обоснованности права применения УСН
показала, что у ООО «Сердоликс» имеется уведомление о применении УСН от
12.07.2007 г. ООО «Сердоликс» соответствует параметрам, указанным в
ст. 346.12 Налогового кодекса РФ, необходимым для применения УСН.
Анализ учетной политики еще раз подтвердил правомерность
применения УСН в 2009 году, так как выручка по итогам 2008 года не превысила 45
млн. рублей.
Далее приступим к проверке доходов и расходов организации.
Датой
получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в
банках или в кассу, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику
иным способом, учитывая это, проверим расчетные документы по банку и кассе за
реализованные товары.
Проверку
расчетных документов по кассе проведем путем сопоставления сумм доходов,
отраженных в книге учета доходов и расходов и сумм поступлений наличных
денежных средств, отраженных в кассовой книге.
Проверку
расчетных документов по банку проведем путем сопоставления сумм доходов,
отраженных в книге учета доходов и расходов (Приложение 4) и сумм поступивших
на расчетный счет по выпискам банка.
Таблица 4. Проверка
расчетных документов по банку и кассе
| Проверенные
документы |
Результата
проверки |
| Приходные
кассовые ордера, кассовая книга, книга учета доходов и расходов (Приложение
4) |
Расхождений
в суммах и датах не выявлено |
| Выписки
банка, книга учета доходов и расходов (Приложение 4) |
Не отражен
в книге учета доходов и расходов аванс в сумме 25800 руб., поступивший 28.12.2009 г.
в счет будущей поставки товара |
| Итого
занижение единого налога: |
25800 х 15%
= 3870 руб. |
При проверке правильности оформления первичных документов, проверим наличие
обязательных реквизитов, правильность заполнения реквизитов, порядок внесения
исправлений, правильность подсчета итогов. При проверке обязательных реквизитов
первичных документов будем руководствоваться статьей 9 Федерального закона от
21.11.1996 г. №129‑ФЗ «О бухгалтерском учете».
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |
