Курсовая работа: Методы исчисления налогов с юридических лиц
Следовательно ООО
«Техснаб» необходимо задуматься об оптимизации налога на прибыль.

Рисунок 9 – Состав
налогового бремени ООО «Техснаб» за 2009г

Рисунок 10 – Структура
налогового бремени ООО «Техснаб» за 2009г
2.4 Совершенствование
российской налоговой системы в налогообложении юридических лиц
На сегодняшний день
российская налоговая система находится в плачевном состоянии. За последние два
года она не только не стала совершенствоваться дальше, но и переходить в стадию
деградации. Это видно потому, как изменяется налоговое законодательство, какие
«заплатки» ставятся в отдельные нормы. Они абсолютно не систематизированы и уж
точно не имеют серьезного экономического обоснования.
Какими должны быть налоги
- высокими или низкими - это извечная проблема в теории и практике мирового
налогообложения.
Естественное и вполне
объяснимое желание большинства населения уменьшить налоги вступает в
противоречие с неотложными нуждами финансирования хозяйства, решения социальных
вопросов, развития фундаментальной науки, обеспечения обороноспособности
государства. С другой стороны, помимо насущных потребностей в расходах величина
налогов должна определяться условиями расширения налоговой базы, которая может
расти только тогда, когда учитываются интересы товаропроизводителей.
Однако нельзя и снижать
налоги сверх меры. Ведь они играют не только стимулирующую, но и ограничивающую
роль. Чрезмерно низкие налоги могут привести к резкому взлету
предпринимательской активности, что также может вызвать ряд негативных
последствий.
Многие жалуются на
нестабильность российских налогов, на постоянные смены правил "игры с
государством". Это действительно так. Налоговый кодекс переписывают почти
каждый год. Ушедший 2009 год не исключение. С 1 января 2010 года был отменен
Единый социальный налог.
К российской
действительности необходимо поднять вопрос о пересмотре шкалы налогообложения
доходов физических лиц. Введенная единая 13% ставка НДФЛ является
необоснованным подарком для богатых членов общества, более того, это
противоречит основным принципам социальной справедливости.
Пропорциональная шкала
налогообложения не является лучшим вариантом и для стимулирования процессов
формирования среднего класса общества. Более того, наша власть поступила
вопреки здравым принципам социальной справедливости, характерным для государств
с рыночной экономикой.
Ни в одной развитой стране
мира нет такой низкой ставки налогообложения индивидуальных доходов физических
лиц. Этого себе не могут позволить даже страны, в которых имущественное
расследованное расслоение населения в 2-3 раза меньше, чем в России.
Практика показывает, что
власть способствует последовательному снижению налогов на миллиардные личные
состояния и большой бизнес. Получив дивидендов более миллиарда долларов США и
уплатив 9% подоходного налога, тогда как рядовой гражданин с месячной зарплатой
в 8-9 тысяч рублей платит 13%.
Сегодня под налоговой
реформой имеется в виду, прежде всего, укрепление налоговой системы, ее
совершенствование. Для этого нужно существенно повысить качество планирования и
финансирования государственных расходов, укрепить доходную базу бюджетной
системы, создать необходимые механизмы контроля за эффективностью использования
государственных финансовых ресурсов..
Основные направления
налоговой реформы в России в должны быть направлены на:
1)ослабление налогового
бремени и упрощение налоговой системы путем отмены низкоэффективных налогов и
отчислений во внебюджетные фонды;
2)расширение налоговой
базы благодаря отмене ряда налоговых льгот, расширению круга плательщиков
налогов и облагаемых доходов в соответствии с принципом «налоговой
справедливости»;
3)решение комплекса
проблем, связанных со сбором налогов и контролем за соблюдением налогового
законодательства.
На сегодняшний день
наиболее целесообразным шагом в области реформирования налоговой системы можно
предложить:
расширение прав местных
органов при установлении ставок налогов на имущество юридических лиц (но
исключить налогообложение оборотных средств) и граждан;
унифицирование прямого
налогообложения всех юридических лиц, перейдя от налога на доход банков и
страховых компаний к налогообложению их прибыли;
расширение мер по
налоговому стимулированию инвестиционного процесса и преимущественного
направления предприятиями средств на развитие, совершенствование и расширение
производства, развитие малого бизнеса, поддержку аграрного сектора;
усиление социальной
направленности налогов. Для этого нужно постоянно увеличивать, с одной стороны,
необлагаемый минимум доходов граждан, а с другой - ставку подоходного налога
лиц с очень высокими доходами, а также расширить круг подакцизных предметов
роскоши и повысить ставки акцизов на них.
Реформирование действующей
налоговой системы должно осуществляться в направлениях создания благоприятных
налоговых условий для товаропроизводителей, стимулирования вложения заработных
средств в инвестиционные программы, обеспечения льготного налогового режима для
иностранных капиталов, привлекаемых в целях решения приоритетных задач развития
российской экономики. Эти направления имеют непосредственное отношение
практически ко всем федеральным и региональным налогам. Среди них ключевое
значение получают налоги на прибыль и на добавленную стоимость.
Заключение
Налоги обеспечивают
государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного
сектора страны. Налоги могут выступать как эффективный финансовый регулятор.
Государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления
(доходы) в пользу требующих финансирования программ.
В России действует
трехуровневая система налогообложения, включающая федеральные налоги, налоги
субъектов Российской Федерации, местные налоги. Трехуровневая система
налогообложения наиболее рационально и жестко закрепляет за администрацией
каждого уровня определенные налоги с тем, чтобы средства, обеспечивающие его
деятельность непосредственно поступали в соответствующую казну.
Налоговая система России
еще несовершенна, нуждается в улучшении. Основные направления совершенствования
налоговой системы включают в себя снижение налогового бремени, оптимального
распределения средств между бюджетами различных уровней, повышение
эффективности экономической функции налогов. Нестабильность наших налогов,
постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно
играет отрицательную роль, особенно в период перехода российской экономики к
рыночным отношениям, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и
иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная
проблема реформы налогообложения .Проблем в сфере налогообложения накопилось
слишком много, чтобы их можно было решить в том порядке, в котором они
решались, отдельными указами и поправками. Лишь незначительная их часть будет
так или иначе решена в недалеком будущем. Но большая их часть вновь будет
отложена до лучших времен, по-видимому, до принятия Налогового кодекса. А до
этого времени наша налоговая система будет, практически, не способна выполнять
те функции, которые на неё возложены, что, в свою очередь, будет препятствовать
экономическому развитию страны.
К основным методам
исчисления налогов относят:
Равный. Он подразумевает,
что для каждого налогоплательщика принимается равная сумма налогов.
Пропорциональный. Для
каждого налогоплательщика применяется равная ставка налога (налог на прибыль
организации)
Прогрессивный. С ростом
налоговой базы растёт базовая ставка
Регрессивный. С ростом
налоговой базы уменьшается ставка налога.
Существует четыре основных
способа уплаты налога:
Уплата по декларации.
Декларация – документ, в котором налогоплательщик приводит налоговой базы и
соответствующей ей величины налога. Особенность этого способа, является то, что
выплата налога производится после получения налога.
Кадастровый способ.
Кадастровый налог взимается в том случае, если когда объект налогообложения
дефиринцирован на группы по определённому признаку. Перечень этих групп указывается
в специальных кадастрах. Для каждой группы устанавливается индивидуальная
ставка налога. Такой способ характерен тем, что величина налога не зависит от
доходности объекта (транспортный налог, земельный налог)
Уплаты налога у источника.
Здесь налог вноситься лицом, выплачивающим налог (налог на доходы физических
лиц). Он удерживается работодателем за физическое лицо и перечисляется в
бюджеты, а налогоплательщик получает заработную плату уже уменьшенную на
величину налога.
Уплата в момент расходования.
Такой способ характерен для косвенного налога.
Объектом данной дипломной
работы является ООО «Техснаб». Произведя расчеты и анализ налогового бремени
предприятия можно отметить, что наибольший удельный вес в структуре налогов
занимает налога на прибыль 62,3%, наименьший удельный вес приходится на
транспортный налог.
Следовательно ООО
«Техснаб» необходимо задуматься об оптимизации налога на прибыль.
Оптимизация
налогообложения – это система различных схем и методик, позволяющая выбрать
оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности
организации.
Правильная оптимизация
налогообложения (то есть оптимизация налогообложения, осуществляемая законными
методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение
организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе
хозяйственной деятельности.
Оптимизация
налогообложения организации должна осуществляться задолго до начала налоговой
проверки, а лучше – до создания организации или регистрации физического лица в
качестве индивидуального предпринимателя, поскольку будущая система
налогообложения определяется уже при регистрации организации или
индивидуального предпринимателя.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |