Контрольная работа: Налог на добавленную стоимость
Для ООО «Сварком» - не применяются такие
ставки
В графах 4 и 6 по строкам 010 - 060
отражаются налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157
Кодекса, и сумма налога по соответствующей налоговой ставке с учетом
особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской
Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений актов
законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (далее -
Федеральный закон от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ) (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2005, N 30, ст. 3130).
Для ООО «Сварком» Налоговая база при реализации товаров определяется как стоимость
этих товаров без включения в них налога – по строке 020 - 4580924 руб.
В графах 4 и 6 по строке 070 отражаются
налоговая база, определяемая в соответствии со статьями 154 - 157 Кодекса, и
соответствующая сумма налога при погашении дебиторской задолженности за
реализованные, но неоплаченные товары (работы, услуги), имущественные права,
операции по реализации (передаче) которых признаются объектами налогообложения
в соответствии с главой 21 Кодекса, с учетом особенностей, установленных
статьей 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
По строкам 010 - 080 раздела 3
декларации не отражаются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые
от налогообложения), не признаваемые объектом налогообложения, местом
реализации которых не признается территория Российской Федерации, облагаемые по
ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее
применения), а также суммы оплаты, частичной оплаты, полученные в счет
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).
В случае определения момента определения
налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167 Кодекса как день отгрузки
(передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг), в графах 4 и 6 по строке
080 отражаются, соответственно, налоговая база, определяемая в соответствии со
статьей 154 Кодекса, и сумма налога при реализации товаров (работ, услуг), длительность
производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по
перечню, определяемому Правительством Российской Федерации.
В графах 4 и 6 по строке 090 отражаются
налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в
целом как имущественного комплекса, определяемые в соответствии со статьей 158
Кодекса, включая суммы погашенной дебиторской задолженности по указанной
реализации, с учетом особенностей, установленных статьей 2 Федерального закона
от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графах 4 и 6 по строке 100 отражаются,
соответственно, налоговая база при совершении операций, подлежащих
налогообложению налогом, и сумма налога, исчисленная с указанной налоговой базы
и не предъявляемая покупателю, в соответствии с главой 21 Кодекса, в том числе
по операциям, не предусмотренным в строках 110 - 130.
В графах 4 и 6 по строкам 110 и 120
отражаются налоговая база при совершении операций по передаче товаров (работ,
услуг) для собственных нужд, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 159
Кодекса, и сумма налога, исчисленная по соответствующей налоговой ставке.
В графах 4 и 6 по строке 130 отражаются
налоговая база, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 159 Кодекса, и
сумма налога, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для
собственного потребления, в соответствии с пунктом 10 статьи 167 Кодекса и с
учетом особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Для ООО «Сварком» - строки 070-130 не
заполняются, так как у организации нет этих объектов.
В графах 4 и 6 по строкам 140 и 150
отражаются суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (за исключением
сумм оплаты, частичной оплаты, полученной налогоплательщиками, определяющими
момент определения налоговой базы в соответствии с пунктом 13 статьи 167
Кодекса) и соответствующие суммы налога.
Для ООО «Сварком» - гр.4 – 268051 руб.,
гр.6 – 40889 руб.
В графах 4 и 6 по строкам 160 и 170
отражаются суммы, связанные с расчетами по оплате товаров (работ, услуг),
увеличивающие налоговую базу согласно статье 162 Кодекса, и суммы налога на
добавленную стоимость по соответствующей налоговой ставке.
Для ООО «Сварком» - не заполняются
В графе 4 по строке 180 отражается общая
сумма налоговой базы за налоговый период.
Для ООО «Сварком» - 4580924+268051 = 4848975
руб.
В графе 6 по строке 180 отражается общая
сумма налога, начисленная за налоговый период.
Для ООО «Сварком» - 824566+40889 = 865455
руб.
В графе 6 по строке 190 отражаются суммы
налога, подлежащие восстановлению на основании положений главы 21 Кодекса.
Для ООО «Сварком» - не заполняется
В графе 6 по строке 200 отражается сумма
налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее
правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций
по реализации товаров (работ, услуг), облагаемых по налоговой ставке 0
процентов.
Для ООО «Сварком» - не заполняется
В графе 6 по строке 210 отражается общая
итоговая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога за
налоговый период.
Для ООО «Сварком» - 865455 руб.
В графе 4 по строкам 220 - 330
отражаются суммы налога, подлежащие вычету в соответствии со статьями 171 и 172
Кодекса, а также в соответствии с пунктом 8 Раздела I "Порядок применения
косвенных налогов при импорте товаров" (далее - Раздел I) Положения и
статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графе 4 по строке 220
налогоплательщиком (правопреемником, являющимся налогоплательщиком налога, при
реорганизации) отражаются суммы налога по перечисленным в пунктах 1, 2, 4, 6,
7, 11 статьи 171 Кодекса товарам (работам, услугам), основным средствам,
нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным (полученным
правопреемником при реорганизации, а также налогоплательщиком в качестве вклада
(взноса) в уставный (складочный) капитал или фонд) для осуществления
налогооблагаемых операций, принимаемые к вычету в порядке, определенном
пунктами 5 и 7 статьи 162.1, с учетом особенностей, установленных пунктом 10
статьи 162.1 Кодекса, пунктами 1, 2, 5, 8 статьи 172 Кодекса, статьями 2 и 3
Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графе 4 по строке 220 также отражаются
суммы налога (в полном объеме) по приобретенному основному средству,
оборудованию к установке, работам по сборке (монтажу) данного оборудования,
подлежащие вычету в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 1 статьи
172 Кодекса, и с учетом особенностей, предусмотренных статьей 2 Федерального
закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Наряду с этим в графе 4 по строке 220
отражаются суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам,
услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы
налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов
незавершенного капитального строительства, подлежащие вычету в порядке,
предусмотренном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом особенностей,
установленных статьями 2 и 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
В графе 4 по строке 220 не отражается
сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по
основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым
для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного
производственного цикла изготовления, отраженных по строке 080 настоящего
раздела.
Для ООО «Сварком» сумма налога,
подлежащая вычету – 581300 руб.
В графе 4 по строке 230 отражаются суммы
налога, предъявленные подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при
проведении ими капитального строительства основных средств, принимаемые к
вычету в порядке, определенном пунктом 5 статьи 172 Кодекса, с учетом
особенностей, установленных статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ. В данной строке не отражаются суммы налога, отраженные в графе 4 по строкам 240 -
250.
В графе 4 по строке 240 отражается сумма
налога, предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного
поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных
операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных
бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ,
услуг), имущественных прав, подлежащих вычету.
Сумма налога, отраженная в графе 4 по
строкам 230 и 240, включается в сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке
220.
В графе 4 по строке 250 отражается сумма
налога, предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при
проведении капитального строительства налогоплательщику и уплаченная им на
основании платежного поручения на перечисление денежных средств при
осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при
использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории
Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащих
вычету.
Сумма налога, отраженная в графе 4 по
строке 250, включается в сумму налога, отражаемую в графе 4 по строке 240.
Для ООО «Сварком» - строки 230-250 не
заполняются, так как не проводились работы по капитальному строительству.
В графе 4 по строке 260 отражается сумма
налога, исчисленная налогоплательщиком (в том числе реорганизованной
(реорганизуемой) организацией) в соответствии с пунктом 1 статьи 166 Кодекса
(показанная ранее по строке 130 раздела 3 декларации), после уплаты в бюджет налога
по строительно-монтажным работам для собственного потребления на основании
декларации в соответствии со статьей 173 Кодекса с учетом особенностей,
установленных пунктом 5 статьи 172 Кодекса для правопреемника в случае
реорганизации, а также с учетом особенностей, установленных для
налогоплательщиков статьей 3 Федерального закона от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 |