Дипломная работа: Управление и анализ денежных потоков в современном периоде

4.Цель управления денежными средствами состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций.

Так же сделаны выводы по улучшению состояния операционной деятельности на предприятии ООО «Жемчужина»;

Ø  дана сравнительная характеристика движении денежных средств прямым и косвенным методами. Обеими методами был получен тот же, результат (- 184 534).

Ø  к оптимизации денежных средствам была применена модель Баумеля, разработанная в теории управления запасами и позволяющая оптимизировать величину денежных средств. Политика предприятия по управлению денежными средствами и их эквиваленты таковы: как только средства на расчетном счете истощаются, предприятие должно продать часть своих ликвидных ценных бумаг приблизительно на сумму 30 025 леев. Такая операция будет выполняться примерно один раз в два месяца (360 : 6 = 60 дней). Максимальный размер денежных средств на счете составит 30 025 леев, средний - 1 900 леев

Ø  применены методы прогнозирования для описания будущего состояния основных показателей состояния денежных потоков применительно к объекту исследования. По прогнозам на второе полугодие 2007г. к ноябрю месяца предприятие ООО «Жемчужина» получит 2,8 тыс. леев, а в декабре 11,6 тыс. леев излишка денежных средств, за счет чего может расширить свое производство или вложить свободные денежные средства в инвестиции.

Таким образом, исходя из вышеизложенного можно дать предприятию следующие рекомендации:

o  Сократить сроки погашения дебиторской задолженности, используя частичную предоплату или другие методы воздействия на дебиторов (пени, штрафы, неустойки и другие). Лучший способ избежать проблем с потоками наличности из-за неплатежей — это отказ от взаимоотношений с неплательщиками еще до того, как они окажутся должны вам. Так что если клиент, кажется, становится значимым — сделайте свою домашнюю работу. Наведите справки о его репутации. Позвоните в другие компании, которые имели отношения с этим клиентом;

o  Попытаться получить больше прибыли от операционной деятельности. Хоть и поступления денежных средств в 2005 году по отношению к 2004 году уменьшилось на 10 691 тыс.леев, а в 2006 году по отношению к 2005 увеличилось на 2 530 тыс.леев., то надо отметить что увеличение произошло за счет погашения задолженности ранее полученной продукции. Предприятие ООО «Жемчужина» может получить дополнительный доход от сдачи не используемого имущества в аренду, так как у предприятия имеются для данной цели достаточно свободных зданий.

o  Направлять свободные денежные средства на инвестиционную деятельность.

o  Более полни использовать долгосрочные активы.

o  Разнообразить ассортимент;

o  Использовать методы оптимизации денежного потока. Основу оптимизации денежных потоков предприятия составляет обеспечение сбалансированности объемов положительного и отрицательного их видов.

Таким образом, проведение анализа денежных потоков предприятия ООО «Жемчужина» ложится в основу совершенствования механизма финансового и экономического управления на предприятии. Правильная оценка результатов анализа создает необходимую почву для эффективного управления активами и капиталом предприятия, грамотного управления денежными потоками.

С переходом экономики к рыночным отношениям, повышается самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность. Резко возрастает значение финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Всё это значительно увеличивает роль планирования процессов в жизни предприятия, в том числе и планирование денежных потоков.

Чтоб подвести окончательный итог, надо отметить, что совершенствование управления денежными средствами предприятий заключается в правильном анализе денежных поступлений и определении их типа.

БИБЛИОГРАФИЯ

1.  Национальный стандарт бухгалтерского учета 7 «Отчет о движении денежных средств» (Справочно-практический бухгалтерский учет).

2.  Комментарии по применению НСБУ 7 «Отчет о движении денежных средств» (Справочно-практический бухгалтерский учет). 1. Закон РМ "Об акционерных обществах" № 1134-XIII от 2.04.1997г./ Monitorul Oficial al RM № 38-39/332 от 12.06.1997г.

3.  Закон РМ "О предпринимательстве и предприятиях" № 845 – XII от 3 января 1992г./ Monitorul Oficial al RM № 35-38/332 от 2.02.1992г.

4.  Закон РМ "О бухгалтерском учёте" № 426- XIII от 4.04.1995г. / Monitorul Oficial al RM № 28/321 от 25.05.1995г.

5.  Анализ финансовой отчетности. Под ред. О. В. Ефимовой, М.В. Мельник. Москва: - Л, 2004 стр. 139 – 174

6.  Анчерч А. Управленческий учет: принципы и практика: Пеор. с ангг. / Под ред. Я.В. Соколова, И.А. Смирновой. – М.: Финансы и статистика, 2002г.

7.  Бабко А.Т., Багутевский И.И. Финансовое управление промышленной фирмы: Учеб. пособие: В 2-х ч. – СПб.: Изд – во ПИМаш, 2002г.

8.  Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./ Научн. ред. перевода чл. – корр. РАН И.И. Елисеев. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 624с.

9.  Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника – Центр, Эльга, 2002г.

10.  Большой экономический словарь. Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2005, - 1280 с.

11.  Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 800с.

12.  Л.Д.Скамаж. Финансы фирмы. Учебник–М.: "ИНФРА-М", 2005, -100 с.

13.  Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бух.учет, 2001– 208с. .

14.  А.М.Крейнина. Финансовый менеджмент: Учеб. Пособие. –М.: Изд-во "Дело и сервис", 2006, - 106 с.

15.  Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М: Финансы и статистика.-768с. . В.В.Ковалёв. Введение в финансовый менеджмент. - М.: "Финансы и статистика", 2005, - 195 с.

16.  В.В.Ковалёв. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности . –М.: "Финансы и статистика", 2006, - 270 с.

17.  Колос Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. Пособие: Пер. с фр. / Под ред. Я.В. Соколова. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.

18.  Л.А.Костырко. Финансовый анализ и прогнозирование экономического потенциала предприятия. Луганск: "Финансист", 2006, - 92 с.

19.  «Курс экономической теории» под ред. проф. Чипурина М.Н., проф. Киселевой Е.А. – Киров

20.  Макконнелл К.Р., Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политики. В 2т.: Пер. с англ. 11 – го изд. Т.I. – М.: Республика,2003.– 399с.

21.  Мэнкью Н.Г. Макроэкономика. Пер. с англ. – М.: Изд – во МГУ, 2004. – 736с.

22.  Новодворский В.Д., Метелкин Е.А. Об «отчете о движении денежных средств»//Бух.учет. – 2004.- с.39-46

23.  Овсийчук М.Ф. Управление денежными средствами предприятия// Аудитор. - 1996. - №5. - с. 37-42.

24.  Овсийчук М.Ф. Управления активами и методика финансирования// Аудитор. – 2003. №4.- с.34-42

25.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Новое знание, 2000, стр. 645 – 649.

26.  Сорокина Е.М. анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики. – М.: Финансы и статистика, 2002г.

27.  Справочно-практический бухгалтерский учет, под общей ред. док. эк. наук Чавдоря М.И. и Аксюка В.А.; Кишинев. Изд.: “Vivar - Editor” О.О.О. – 2006г. 654с.

28.  Управленческий учет: Учебное – практическое пособие /коллектив авторов : координатор – Александр Нидерице. – Кишинэу; АСАР, 200.-272

29.  Уткин Э.А. Управление фирмой. – М.: «Акалис», 2001. -516с.

30.  Финансовый учет: [Учеб.] / авт. А.Нидерица, …, Asoc. Contabilor si Auditorilor Profrsionisti din Rep. Moldova. Acod. de Studii Econ. din Moldova. – Ch.: AKAP, 2004 (F.E. - P, Tipogr. Centrala). – 704p.

31.  Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнова. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по поставкам финансового планирования. – М.: Финансы и статистика

32.  Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия: Пер. с нем./ Под. ред. проф. А.Г. Поршнева. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 512с.

33.  Шим Джай К., Сигел Джойл Г. Основы коммерческого бюджетирования / Пер. С англ.- СПб.: Азбука.2001

34.  Экономический анализ: Учебник/Под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М .: ЮНИТА – ДАНА, 2002г.

35.  Экономическая теория: Учеб. для студ. высш. учеб. Заведений / Под ред. В.Д.Камаева. – М.: Гуманит. изд. центр ВЛАДОС, 2002г – 640с.

36.  Н.П. Любушкин док.эк. наук, профессор /Любушкин Н.П./ Экономический анализ : теория и практика. / 8 (41) – 2005 апрель с.16 – 21

37.  Пожидаева Т.А., Анализ движения денежных потоков коммерческой организации / Т.А., Пожидаева // Экономический анализ : теория и практика. - 2005 - №40 – с.24 – 31.

38.  Сорокина Е.М., Анализ совместного влияния прямых и косвенных факторов на денежные потоки предприятия / Е.М. Сорокина // Экономический анализ : теория и практика. - 2003 - №3. - с.29 – 34.

39.  Хахонова Н.Н., Проблемы оценки и измерения денежных потоков /Н.Н.Хахонова // Экономический анализ : теория и практика. - 2003 - №10 – с.36 – 41.

40.  Хахонова Н.Н.., Выявление и характеристика основных факторов, влияющих на организацию денежных потоков и их системы учета./ Н.Н. Хахонова // Экономический анализ : теория и практика. - 2005 - №56 – с.37 – 46.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18