Дипломная работа: Фінансове планування в сучасних умовах економіки України

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та використанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства у банку.

У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 1. 2).

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показано весь грошовий оборот за певний проміжок часу планового періоду.

Платіжний календар дає можливість фінансовим службам підприємства забезпечити оперативне фінансове планування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він робить можливим спостереження за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позичкових та залучених коштів у плановому періоді.

Важливе місце в оперативній фінансовій роботі підприємства займає своєчасне погашення кредиторської, а також своєчасне стягнення дебіторської заборгованості.

Таблиця 1.2.

ПЛАТІЖНИЙ КАЛЕНДАР ЗА рік 2000 р.

СТАТТІ

План

Факт

Відхилення

НАДХОДЖЕННЯ

Виручка від реалізації продукції, товарів, робіт та послуг від основної діяльності

9847,2

8847,2

+1000

Виручка від реалізації основних фондів, нематеріальних активів, непотрібних і зайвих залишків сировини та матеріалів

Надходження від реалізації цінних паперів та валюти

Дивіденди, відсотки, прибутки від цінних паперів та депозитів

+10

Надходження від погашення дебіторської заборгованості

Кредити отримані

Аванси від покупців та замовників

Надходження орендної плати

Отримана безповоротна фінансова допомога

Цільові надходження

Кошти для формування статутного фонду

543

443

+100

Інші надходження

Усього надходжень

10488,2

9378,2

+1110

ВИДАТКИ

Платежі на задоволенням негайних потреб

Заробітна плата і прирівняні до них платежі

2984,4

Платежі в бюджет, всього:

6473,3

5364,3

у тому числі:

акцизний збір

податок на додану вартість

податок на прибуток

податок на землю

податок із власників транспортних засобів

інші податки та збори

Внески в Пенсійний фонд

Внески на обов'язкове соціальне страхування і страхування на випадок безробіття

17,5

Інші відрахування в позабюджетні фонди

Оплата за товарно-матеріальні цінності

Продовження табл. 1.2.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23