Курсовая работа: Разработка финансового плана предприятия (на примере ЗАО "Фармакон")
Предположения относительно
коэффициентов операционных затрат. В частности, можно предположить, что эти
проценты остаются такими же, как и в текущем году, издержки растут
пропорционально продажам. В более сложных случаях необходимо производить
прогноз издержек отдельно.
Ставки процентов по заемному
капиталу и краткосрочным банковским кредитам. Эти проценты выбираются исходя из
опыта общения финансового менеджера с банковскими фирмами.
Коэффициент дивидендных выплат,
который устанавливается в процессе общего корпоративного управления.
Основная цель прогноза отчет о
прибыли состоит в том, чтобы оценить объем будущей прибыли предприятия, и какая
часть прибыли будет реинвестирована.
Таким образом, план доходов и
расходов позволяет планировать прибыль и, следовательно, рентабельность
предприятия, а также рассчитать плановое значение маржинального дохода
предприятия. Это означает, что по плану доходов и расходов можно выполнить
весьма содержательный анализ финансового плана предприятия.
Вместе с тем методика анализа плана
доходов и расходов с привлечением понятий «операционный рычаг», «порог
безубыточности», «запас финансовой прочности» и т.п. существенно зависит от
вида деятельности предприятия, от масштаба бизнеса, от режима работы компании и
т.п.
Состав финансовых коэффициентов,
используемых при анализе, зависит от того, кто является пользователем его
ресурсов. Можно выделить три группы таких пользователей: руководители
предприятия, акционеры компании, кредиторы.
Руководителей предприятия интересуют
главным образом эффективность использования ресурсов и прибыльность, акционеров
– прибыльность и дивиденды, кредиторов – платежеспособность предприятия и
ликвидность активов, под обеспечение которых был предоставлен кредит.
Заметим, что часть плановых значений
финансовых коэффициентов рассчитывается на основании плана доходов и расходов,
а часть – на основании сводного баланса активов и пассивов предприятия .
План доходов и затрат
| тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
|
|
|
| выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,
услуг ( за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных
обязательных платежей) |
10
|
2 939 597 |
3 968 457 |
5 278 047 |
7 019 803 |
9 336 338 |
| в том числе от продажи : |
|
|
|
|
|
|
| Готовой продукции |
11
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
|
|
|
|
|
|
|
13
|
|
|
|
|
|
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, |
20
|
2 292 886 |
3 132 350 |
4 160 048 |
5 532 863 |
7 358 708 |
| в том числе от проданных: |
|
|
|
|
|
|
| Готовой продукции |
21
|
|
|
|
|
|
|
|
22
|
|
|
|
|
|
| Валовая прибыль |
29
|
646 711 |
836 106 |
1 118 000 |
1 486 940 |
1 977 630 |
| Коммерческие и управленческие расходы |
30
|
510 740 |
546 833 |
723 219 |
997 256 |
1 326 350 |
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
| Прибыль(убыток) от продаж (строки 010-020-130-040) |
50
|
135 971
|
289 273
|
394 781
|
489 684
|
651 280
|
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
2003 г.
|
2004 г.
|
2005 г.
|
2006 г.
|
2007 г.
|
|
II. Операционные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Проценты к получению |
60
|
|
|
|
|
|
| Проценты к уплате |
70
|
23 874 |
33 263 |
44 240 |
58 839 |
78 256 |
| Доходы от участия в других организациях |
80
|
|
|
|
|
|
| Прочие операционные доходы |
90
|
|
|
|
|
|
| Прочие операционные расходы |
100
|
|
|
|
|
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Внереализационные доходы |
120
|
|
|
|
|
|
| Внереализационные расходы |
130
|
21 721 |
124 702 |
165 854 |
220 585 |
293 379 |
| Прибыль (убыток) до налогооблажения |
140
|
90 376
|
131 308
|
184 687
|
210 259
|
279 645
|
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150
|
21 690 |
31 514 |
44 325 |
50 462 |
67 115 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160
|
68 686
|
99 794
|
140 362
|
159 797
|
212 530
|
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
|
|
|
|
|
|
|
| Чрезвычайные доходы |
170
|
|
|
|
|
|
| Чрезвычайные расходы |
180
|
|
|
|
|
|
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль(убыток) отчетного
периода) |
190
|
68 686
|
99 794
|
140 362
|
159 797
|
212 530
|
|
СПРАВОЧНО
|
|
|
|
|
|
|
| Девиденты, приходящиеся на одну акцию* |
|
|
|
|
|
|
| по привилегированным |
201
|
|
|
|
|
|
| по обычным |
202
|
|
|
|
|
|
| Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидентов,
приходящиеся на одну акцию* |
|
|
|
|
|
|
| по привилегированным |
203
|
|
|
|
|
|
| по обычным |
204
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |
