Курсовая работа: Земельный налог
Курсовая работа: Земельный налог
Содержание
Введение
Глава 1. Основные положения Земельного Законодательства Российской
Федерации
1.1. Основные положения, субъекты и объекты налогообложения
1.2. Основные элементы налогообложения
1.3. Порядок определения размера земельного налога
Глава 2. Анализ исчисления налога и авансовых платежей по
налогу
2.1. Выявление и анализ трудностей, возникающих при расчете
земельного налога
2.2. Земельный налог как источник формирования местных
бюджетов в Российской Федерации
Глава 3. Основные направления совершенствования российского
законодательства о земельном налоге
3.1. Повышение ответственности плательщиков земельного налога
за нарушение законодательства о налогах и сборах
3.2. Определение суммы налога по участкам, находящимся на
территории нескольких муниципальных образований и повышение эффективности
кадастровой оценки
3.3. Расширение полномочий представительных органов
муниципальных образований по изменению ставок земельного налога с учетом
интересов налогоплательщиков
Заключение
Список используемой литературы
Введение
Актуальность темы
исследования. Одним из факторов, оказывающих определенное влияние на экономику
Российской Федерации, является формирование эффективных норм законодательства о
налогах и сборах, что предполагает установление надлежащего правового
регулирования налоговых отношений. Потребность в этом связана с повышением роли
налогообложения земли в формировании доходов бюджетов, необходимостью
обеспечения в процессе налогообложения имущественных интересов граждан и
юридических лиц.
Земельный налог занимает особое место в
налоговой системе Российской Федерации. Несмотря на сравнительно невысокую долю
земельного налога в общем объеме доходных поступлений, земельный налог
выступает в качестве важного источника формирования местных бюджетов.
Отсутствие экономически обоснованного принципа формирования налоговой ставки,
отражающего различия в местоположении и плодородии земельных участков, а также
наличие значительного количества необоснованных льгот не создавало стимулов к
эффективному использованию земель. Все это вызывало многочисленные судебные
разбирательства, в том числе в отношении ежегодного индексирования ставок, а
также дифференцирования ставок по зонам различной градостроительной ценности.
Поскольку система налогообложения земли уже не отвечала существующим в стране
экономическим условиям, было принято решение изменить эту систему. Тем более,
что в условиях современной экономики установление размера земельного налога
должно осуществляться на основе кадастровой стоимости земельных участков.
Введение земельного налога,
основывающегося на кадастровой стоимости земельного участка, является
совершенно новым подходом к налогообложению земель.
Объектом предстоящего исследования
выступают общественные отношения, связанные с установлением и взиманием
земельного налога.
Предметом исследования являются
нормативные правовые акты, регулирующие установление и взимание земельного
налога, а также правоприменительная практика по финансово-правовым аспектам
налогообложения земли.
Цель и задачи курсовой работы. Целью
написания работы является исследование основных теоретических и практических
основ, касающихся установления и взимания земельного налога.
В связи с намеченной целью, поставлены
следующие основные задачи исследования:
- определение понятия и функций
земельного налога;
- рассмотрение принципов правового
регулирования земельного налога;
- определение правового статуса
плательщиков земельного налога;
- изучение правовой характеристики
объекта земельного налога;
- исследование основных элементов
земельного налога;
- разработка предложений по
совершенствованию законодательства о земельном налоге.
Методологическая база и методы
исследования. Теоретико-методологическую основу работы составляет
диалектический метод анализа, научно-познавательные возможности которого
позволяют исследовать законодательство о земельном налоге.
Используемые в работе методы не
исключают возможности в отдельных случаях простого изложения фактов в качестве
необходимой аргументации, обладающей достаточной доказательственной силой и
выявляющей особенности исследуемого вопроса.
Глава 1. Основные положения
Земельного Законодательства Российской Федерации
1.1.
Основные
положения, субъекты и объекты налогообложения
Земельный налог
устанавливается Налоговым Кодексом и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и
прекращает действовать в соответствии с НК и нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на
территориях этих муниципальных образований.
В
городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге налог устанавливается
Налоговым Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации,
вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим
Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к
уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Налогоплательщиками налога признаются организации и
физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве
постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого
владения.
Не
признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении
земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного
пользования или переданных им по договору аренды.[1]
Освобождаются от
налогообложения:
1)
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции
Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для
непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения
функций;
2)
организации - в отношении земельных участков, занятых государственными
автомобильными дорогами общего пользования;
3) религиозные организации - в отношении принадлежащих им
земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения
религиозного и благотворительного назначения;
4)
общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как
союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении
земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации,
уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских
общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов
среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты
труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых
ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных
товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по
перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с
общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за
исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения,
единственными собственниками имущества которых являются указанные
общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных
участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных,
лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и
иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания
правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
5)
организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков,
находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов
и используемых для производства и реализации изделий народных художественных
промыслов;
6)
физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и
Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении
земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного
образа жизни, хозяйствования и промыслов;
7)
организации - резиденты особой экономической зоны - в отношении земельных
участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять
лет с момента возникновения права собственности на каждый земельный участок.[2]
объектами налогообложения
могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество,
прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную,
количественную или физическую характеристики, с наличием которого у
налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает
возникновение обязанности по уплате налога.[3]
Объектом налогообложения
признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального
образования (городов федерального значения Москвы и Санкт - Петербурга), на
территории которого введен налог.
Не
признаются объектом налогообложения:
1)
земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |