Курсовая работа: Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия
следовательно,
в себестоимость включается 76,4 тыс. р.
В нашем
случае выполняется неравенство Нпред< Фпред, следовательно, необходимо
рассчитать:
∆ =
Ф–Н,
где ∆
- сумма превышения проставляется в расходной части финансового плана.
∆ =
220,0-76,4 = 143,6 тыс. р.
- расходы на
рекламу:
в пределах
норм расходы на рекламу составляют:
Нрекл = 528,0+0,5%*(Вбр-50000)
Нрекл = 528,0+0,5%*(142000-50000)
= 988,0 тыс. р.
по исходным
данным – 410,0 тыс. р.
следовательно,
в себестоимость включается 410,0 тыс. р.
прочие
расходы:
Прочие
расходы в общей сумме коммерческих расходов определяется как разница между
общей суммой коммерческих расходов и суммы расходов, относимых на себестоимость
готовой продукции в части представительских расходов и расходов на рекламу.
Прком = Зком
– (Зпред+Зрекл)
Прком =
19615,16 - (76,4 + 410,0) = 19128,76 тыс. р.
Полная
себестоимость продукции
Полная
себестоимость включает производственную себестоимость и внепроизводственные
расходы.
Сполн =
Спроизв + ЗНС + Зком,
где ЗНС –
затраты отнесенные на непроизводственные счета;
Зком – общая
сумма коммерческих расходов.
Сполн = 19615,16
+ 245189,48 + 7 = 264811,64 тыс. р.
Стоимость
продукции в договорных ценах без учета НДС
Ц12 = Сполн*
(1+ R),
где R – рентабельность продукции в относительных единицах.
Ц12 =
264811,64*(1+0,2) = 317773,97 тыс. р.
Стоимость
продукции в договорных ценах с учётом уровня инфляции без учета НДС
Определение
выручки с учетом планируемой годовой инфляции:
Ц13 = Ц12*
(1+Nинф),
где Nинф - годовая инфляция в относительных единицах(см. исх. д. п.
19). Расчет годовой инфляции осуществляется методом сложного процента.
Ц13 = 317773,97*(1+0,013)
^12 = 370842,22 тыс. р.
Стоимость
продукции в договорных ценах с учётом инфляции и НДС
Ц14 =
Ц13+НДС,
где НДС –
сумма налога на добавленную стоимость:
НДС = ДС *
ПрНДС,
где ДС –
добавочная стоимость;
ПрНДС –
прямая ставка НДС, N = 18%
ДС = Ц13 –
МЗ*(1+ Nинф)
ДС =370842,22
– 8172,0*(1+0,013) ^12 = 361305,5 тыс. р.
НДС = 361305,494*18%
= 65034,9 тыс. р.
Ц14 =
361305,5+65034,9 = 435877,21 тыс. р.
На основе
расчётов сводится смета затрат на производство и реализацию продукции.
ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН на 2009 год
|
№№ пп |
Наименование разделов (статей) |
Сумма, тыс руб |
|
ДОХОДЫ И ПОСТУПЛЕНИЯ |
|
1 |
Прибыль ВСЕГО |
104596,8959 |
|
в том числе |
|
1,1 |
от реализации продукции(работ и услуг) |
104329,8959 |
1,2 |
от реализации имущества |
217,0 |
1,3 |
от реализации основных фондов в строительстве |
50,0 |
2 |
Доходы ВСЕГО |
745,0 |
|
в том числе |
|
2,1 |
от операций с ценными бумагами |
125,0 |
2,2 |
от сдачи имущества в аренду |
221,0 |
2,3 |
от долевого участия в деятельности других предприятий |
217,0 |
2,4 |
от попутной добычи строительных материалов на пятне застройки |
162,0 |
2,5 |
прочие доходы |
20,0 |
3 |
Амортизационные отчисления ВСЕГО |
1904,84 |
|
в том числе |
|
3,1 |
Амортизационные отчисления |
1904,84 |
3,2 |
арендная плата полученная |
0 |
4 |
Отчисления в ремонтный фонд |
544,2 |
5 |
Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении
предприятия |
2682,882685 |
6 |
Излишек собственных оборотных средств |
2823,06263 |
7 |
Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве |
0,0 |
8 |
Штрафы, пени, неустойки полученные |
- |
9 |
Поступления ВСЕГО |
1600,0 |
|
в том числе |
|
9,1 |
централизованных средств |
- |
9,2 |
бюджетных ассигнований |
- |
9,3 |
средств от иностранных инвесторов |
1600,0 |
9,4 |
от выпуска ценных бумаг |
- |
9,5 |
займов, полученных от юридических лиц |
- |
9,6 |
прочие |
- |
10 |
Заемные средства ВСЕГО |
1220,0 |
|
в том числе |
|
10,1 |
долгосрочные заемные средства |
1220,0 |
|
ВСЕГО доходов и поступлений (БАЛАНС) |
116116,9212 |
|
РАСХОДЫ И ОТЧИСЛЕНИЯ |
|
1 |
Отнесенные на финансовый результат ВСЕГО |
26802,39942 |
|
в том числе |
|
1,1 |
налог на имущество предприятий |
191,0 |
1,2 |
налог на рекламу |
0 |
1,3 |
налог на содержание жилищного фонда и объектов соц - культурной
сферы |
1805,084746 |
1,4 |
сбор на благоустройство территории |
0 |
1,5 |
другие |
95,0 |
1,6 |
Льготы по налогу на прибыль ВСЕГО |
27,0 |
1,7 |
Налог на прибыль ВСЕГО |
24594,91467 |
|
(справочно: налогооблагаемая прибыль) |
102478,8111 |
1,8 |
Налог на доход ВСЕГО |
89,4 |
|
(справочно: налогооблагаемый доход) |
745,0 |
2 |
Использование денежных фондов предприятия ВСЕГО |
78539,49647 |
|
в том числе |
|
2,1 |
Фонд накопления ВСЕГО |
58904,62235 |
|
(справочно: за счет прибыли) |
|
2,1,1 |
инвестирование в основные фонды |
0 |
2,1,2 |
пополнение недостатка собственных оборотных средств |
0 |
2,1,3 |
оплата процентов банка сверх ставки (ЦБ +3 пп) |
152,5 |
2,1,4 |
плата за сверхнормативные выбросы в окружающую среду |
0 |
2,1,5 |
плата за природные ресурсы сверх лимита |
0 |
2,1,6 |
расходы на рекламу сверх нормы |
0 |
2,1,7 |
налог на рекламу с расходов сверх норм |
0 |
2,1,8 |
представительские расходы сверх нормы |
143,6 |
2,1,9 |
иммобилизация средств в строительстве |
317 |
2,1,10 |
другие |
58291,52235 |
2,2 |
Фонд потребления ВСЕГО |
15707,89929 |
|
(справочно: за счет прибыли) |
|
2,2,1 |
дивиденды, выплачиваемые по акциям предприятия акционерам |
1135,0 |
2,2,2 |
надбавки к пенсиям |
102,0 |
2,2,3 |
другие |
14470,89929 |
2,3 |
Резервный фонд ВСЕГО |
3926,974823 |
3 |
Использование ремонтного фонда |
544,2 |
4 |
Штрафы, пени, неустойки уплаченные |
0 |
5 |
Другие направления использования средств ВСЕГО |
10230,78531 |
|
ВСЕГО расходов и отчислений (БАЛАНС) |
116116,9212 |
Основными
задачами планирования финансов являются: выявление резервов и мобилизация всех
денежных средств (ресурсов) для финансирования экономического финансового
развития предприятия; обеспечение полного и своевременного расчета с бюджетом; разработка
основных разделов финансового плана предприятия с учетом его реальных
финансовых возможностей. Годовой финансовый план (баланс доходов и расходов) предприятия
является основным финансовым документом, в котором отражается движение средств
предприятия и обеспечивается соответствие доходов и расходов, связанных с обязательствами
перед бюджетом, банками, поставщиками и подрядчиками.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |