Курсовая работа: Составление бухгалтерской отчетности на предприятии ООО "Торгмаш"
Таблица 2. Хозяйственные
операции ООО «Торгмаш» за январь 2009 года
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Корреспонд. счет |
| Дебет |
Кредит |
| 1 |
Поступили материалы от ООО «Профиль» |
5600 |
10-1 |
60-1 |
| 2 |
Начислен НДС на материалы |
1008 |
19 |
60-1 |
| 3 |
Приняты к учету услуги АО «Автотранс» за
доставку материалов |
1150 |
44 |
60-1 |
| 4 |
Начислен НДС на сумму доставки |
207 |
19 |
60-1 |
| 5 |
Произведены расчеты с ООО «Профиль» за
материалы |
95978 |
60-1 |
51 |
| 6 |
Произведены расчеты с АО «Автотранс» за
доставку материалов |
1357 |
60-1 |
51 |
| 7 |
Переданы материалы для производства мягкой
мебели |
16900 |
20 |
10-1 |
| 8 |
Выпущена мягкая мебель из основного
производства |
14400
10800
|
40
43
|
20
40
|
| 9 |
Внесено основное средство в качестве вклада в
уставный капитал от ЗАО «Веда» |
6000 |
08-4 |
75 |
| 10 |
Введено в эксплуатацию основное средство |
6000 |
01-1 |
08-4 |
| 11 |
Реализован объект основного средства |
|
|
|
|
|
- списана сумма начисленной амортизации |
2700 |
02-1 |
01-1 |
|
|
- списана остаточная стоимость |
21300 |
91-2 |
01-1 |
|
|
- учтена выручка |
30200 |
62-2 |
91-1 |
|
|
- отражен НДС от выручки (18%) |
4607 |
91-2 |
68-2 |
| 12 |
Поступили средства от реализации основного
средства |
30200 |
51 |
62-2 |
| 13 |
Отгружена продукция ООО «Стройкомплекс» |
|
|
|
|
|
- учтена выручка |
82000 |
62-1 |
90-1 |
|
|
- отражен НДС из выручки (18%) |
12508 |
90-3 |
68-2 |
|
|
- списана себестоимость реализованной продукции |
28800 |
90-2 |
40 |
| 14 |
Поступили денежные средства от реализации
готовой продукции |
82000 |
51 |
62-1 |
| 15 |
Начислены проценты по краткосрочным кредитам |
3100 |
91 |
66-2 |
| 16 |
Погашена задолженность по краткосрочным
кредитам |
3500 |
66-2 |
51 |
| 17 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты
заработной платы |
28000 |
50 |
51 |
| 18 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы
рабочих основного производства |
|
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
12300 |
20 |
70 |
|
|
- удержан НДФЛ (13%) |
1599 |
70 |
68-1 |
|
|
- начислен ЕСН в пенсионный фонд |
2460 |
20 |
69-2 |
|
|
- начислен ЕСН в фонд социального страхования |
357 |
20 |
69-1 |
|
|
- начислен ЕСН в ФФОМС |
135 |
20 |
69-3 |
|
|
- начислен ЕСН в ТФОМС |
246 |
20 |
69-3 |
| 19 |
Отнесены расходы по начислению заработной платы
на общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
- начислена заработная плата |
13900 |
26 |
70 |
|
|
- удержан НДФЛ (13%) |
1807 |
70 |
68-1 |
|
|
- начислен ЕСН в пенсионный фонд |
2780 |
26 |
69-2 |
|
|
- начислен ЕСН в фонд социального страхования |
403 |
26 |
69-1 |
|
|
- начислен ЕСН в ФФОМС |
153 |
26 |
69-3 |
|
|
- начислен ЕСН в ТФОМС |
278 |
26 |
69-3 |
| 20 |
Выплачена заработная плата |
22794 |
70 |
50 |
| 21 |
Получены денежные средства с расчетного счета
для выдачи в подотчет |
8000 |
50 |
51 |
| 22 |
Выданы денежные средства в подотчет |
6000 |
71-1 |
50 |
| 23 |
Отнесены командировочные расходы на
общехозяйственные затраты |
4200 |
26 |
71-1 |
| 24 |
Остаток неиспользованной суммы внесен в кассу |
1800 |
50 |
71-1 |
| 25 |
Отнесены на затраты расходы будущих периодов |
450 |
26 |
97 |
| 26 |
Начислена амортизация по объектам основных
средств общехозяйственного назначения |
3275 |
26 |
02 |
| 27 |
Принят к зачету в бюджет НДС |
1215 |
68-2 |
19 |
| 28 |
Произведено закрытие счетов: |
|
|
|
|
|
- счета 26 |
25439 |
90-2 |
26 |
|
|
- счета 20 |
17998 |
40 |
20 |
|
|
- счета 40 |
7202 |
40 |
90 |
|
|
- счета 44 |
1150 |
90-8 |
44 |
| 29 |
Определен финансовый результат от продаж |
21215 |
90-9 |
99 |
| 30 |
Определен финансовый результат от прочей
реализации |
1193 |
91-9 |
99 |
| 31 |
Начислен налог на прибыль (20%) |
4482 |
99 |
68-4 |
| 32 |
Произведено закрытие счета 90 по субсчетам: |
|
|
|
|
|
- 1 |
82000 |
90-1 |
90-9 |
|
|
- 2 |
46037 |
90-9 |
90-2 |
|
|
- 3 |
12508 |
90-9 |
90-3 |
|
|
- 8 |
1150 |
90-9 |
90-8 |
|
|
- 9 |
21215 |
90-9 |
99 |
| 33 |
Произведено закрытие счета 91 по субсчетам |
|
|
|
|
|
- 1 |
30200 |
91-1 |
91-9 |
|
|
- 2 |
25907 |
91-9 |
91-2 |
|
|
- 9 |
1193 |
91-9 |
99 |
| 34 |
Произведено закрытие счета 99 |
17926 |
99 |
84 |
Главным
бухгалтером компании на основании журнала хозяйственных операций за месяц и
сальдовой ведомости оформлены ведомости и журналы ордера по счетам
синтетического учета, а также главная книга и оборотно-сальдовая ведомость
(таблица 3).
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38, 39, 40, 41, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 54, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75 |
