Курсовая работа: Рентабельность организации
По данным
таблицы 3 можно сделать вывод, что в целом за 2004 год прибыль от реализации
всей зерновой и зернобобовой продукции составила по факту 470976,84 руб., по
плану - 478984,20 руб. Значит, отклонение фактической прибыли от плановой
составит - 8007,36 руб., то есть планировалось получить прибыли примерно 479
тыс. руб., а фактически получили на 8 тыс. руб. меньше. Таким образом, величина
снижения прибыли в 2001 году составила 8 тыс. руб.
Отклонение
фактической прибыли от плановой произошло за счет следующих изменений:
Объема
реализованной продукции. По факту было реализовано 8364 ц зерновой и
зернобобовой продукции, хотя планировалось реализовать 8535 ц, то есть на 171 ц
больше. Прибыль от реализации 1 ц продукции составила по факту 56,31 руб. /ц, а
по плану - 56,12 руб. /ц. Таким образом, вследствие отклонения фактического
объема реализации от планового на 171 ц, отклонение фактической прибыли от
плановой составило - 9,6 тыс. руб. Иными словами, со снижением объема реализованной
продукции на 171 ц прибыль снизилась на 9596,52 руб.
Цены
реализации единицы продукции. В 2004 г. планировалось реализовывать продукцию
по цене 301,93 руб. /ц, но фактически цена реализации единицы продукции была
ниже плановой на 15,23 руб. /ц и составила 286,7 руб. /ц. Таким образом, за
счет снижения цены реализации единицы продукции на 15,23 руб. / ц прибыль
снизилась на 127,37 тыс. руб.
Себестоимости
единицы продукции. По факту полная себестоимость единицы продукции составила
230,39 руб. /ц, а по плану - 245,81 руб. /ц. Значит, отклонение данного
показателя от плана составило 15,42 руб. /ц. То есть, при снижении
себестоимости единицы продукции на 15,42 руб. /ц фактическая прибыль
увеличилась по сравнению с плановой на 128,97 тыс. руб.
Если
рассматривать отдельные виды зерновой и зернобобовой продукции, то можно
сказать, что наибольшую прибыль предприятие получило от производства и
реализации ячменя (по факту - 210 тыс. руб., по плану - 214 тыс. руб). Следовательно,
будет неплохо, если увеличить производство этой продукции.
От
производства и реализации прочей зерновой и зернобобовой продукции данное
предприятие получило убыток (по факту - 62 тыс. руб., по плану - 3 тыс. руб). Это
произошло из-за того, что выручка от реализации данной продукции оказалась
меньше, чем ее полная себестоимость. Значит, необходимо снизить производство
или в дальнейшем вообще не производить данный вид продукции.
По всем
видам продукции, кроме ржи, отклонение фактической прибыли от плановой
отрицательно, то есть прибыль от реализации пшеницы, ячменя и прочей продукции
фактически оказалась ниже, чем было запланировано. Прибыль о реализации ржи,
наоборот, фактически увеличилась по сравнению с планом (на 95 тыс. руб) во
многом благодаря увеличению цены реализации единицы продукции (на 114,12 руб. /
ц).
Таким
образом, за счет снижения себестоимости единицы продукции прибыль от реализации
всей продукции увеличилась немного больше, чем она снизилась за счет уменьшения
цены реализации единицы продукции, и намного больше, чем за счет снижения
объема реализованной продукции. Но величина роста прибыли меньше, чем общая
величина ее снижения. Поэтому в общей сложности прибыль от реализации зерновой
и зернобобовой продукции в 2004 году в Племзавод-колхозе "Аврора" фактически
снизилась на 8 тыс. руб. по сравнению с планом.
Определение
прибыли от реализации зерновой и зернобобовой продукции по факторам в
Племзавод-колхозе "Аврора" по плану и по факту за 2005 год
представлено в таблице 4.
Таблица 4
Определение прибыли от реализации зерновых и зернобобовых и влияние
основных факторов на ее изменение в 2005 году
Показатели |
Виды продукции |
зерновые и зернобобовые -
всего
|
в том числе |
пшеница |
рожь |
ячмень |
прочая зерновая и зернобобовая
продукция |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
план |
факт |
1. Реализовано продукции, ц |
6990 |
7109 |
1496 |
1564 |
1968 |
1873 |
630 |
727 |
2896 |
2945 |
2. Выручка от реализации
продукции, тыс. руб. |
1940 |
2040 |
686 |
711 |
720 |
699 |
138 |
206 |
396 |
424 |
3. Полная себестоимость
реализованной продукции, тыс. руб. |
1442 |
1583 |
292 |
361 |
450 |
415 |
162 |
229 |
538 |
578 |
4. Прибыль (убыток) от реализации
продукции, всего, +, - , тыс. руб.
(стр.2 - стр.3)
|
498 |
457 |
394 |
350 |
270 |
284 |
-24 |
-23 |
-142 |
-154 |
5. Средняя цена реализации
продукции, руб. / ц. (стр.2/стр.1) |
277,54 |
286,96 |
458,56 |
454,60 |
365,85 |
373, 20 |
219,05 |
283,36 |
136,74 |
143,97 |
6. Полная себестоимость единицы
продукции, руб. / ц. (стр.3/стр.1) |
206,29 |
222,68 |
195, 19 |
230,82 |
228,66 |
221,57 |
257,14 |
314,99 |
185,77 |
196,26 |
7. Прибыль (убыток) от реализации
единицы продукции, +, - , руб.
(стр.5 - стр.6 или стр.4/ стр.1)
|
71,24 |
64,28 |
263,37 |
223,79 |
137, 20 |
151,63 |
-38,10 |
-31,64 |
-49,03 |
-52,29 |
8. Отклонение фактической прибыли
от плановой, всего, +,-, тыс. руб.
(стр.4 факт-стр.4 план)
в том числе за счет изменений:
|
- |
-41,00 |
- |
-44,00 |
- |
14,01 |
- |
1,00 |
- |
-12,00 |
- объема реализованной продукции
( (стр.1 факт - стр.1 план) *стр.7 план) |
- |
8,48 |
- |
17,91 |
- |
-13,03 |
- |
-3,70 |
- |
-2,40 |
- цены реализации единицы
продукции ( (стр.5 факт - стр.5 план) *стр.1 факт) |
- |
66,97 |
- |
-6,18 |
- |
13,76 |
- |
46,75 |
- |
21,30 |
- себестоимости единицы продукции
( (стр.6 план - стр.6 факт) * стр.1 факт) |
- |
-116,45 |
- |
-55,73 |
- |
13,28 |
- |
-42,06 |
- |
-30,90 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 |