Курсовая работа: Налог на доходы физических лиц
1. На стандартный вычет, в размере 3000 рублей в месяц (или
36000 рублей за 12 месяцев) будут иметь право лица: пострадавшие от
радиационного воздействия вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, в т. ч. ликвидаторы
последствий катастрофы; а также проходившие службу в зоне отчуждения; эвакуированные
или выехавшие добровольно из указанной зоны; отдавшие костный мозг для спасения
пострадавших; принимавшие участие в 1986-87 гг. в ликвидации последствий
катастрофы; пострадавшие вследствие аварии на ПО "Маяк" (1957-61 гг.)
и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (1957-58гг.); участвовавшие в испытаниях
ядерного оружия и учениях с его применением до 31.01.63г.; участвовавших в
ликвидации радиационных авариях на других объектах, а также в сборе ядерных
зарядов до 31.12.1961 г.; инвалиды BOB, инвалиды из
числа военнослужащих, вследствие ущерба здоровью, полученного при защите Родины
либо выполнения служебного долга;
2. На стандартный вычет в сумме 500 рублей в месяц (или 6000
рублей за 12 месяцев) будут иметь право: герои СС и РФ; награжденные орденом
Славы трех степеней; вольнонаемные в воинских частях в период ВОВ; находившиеся
в блокадном Ленинграде; бывшие узники концлагерей и гетто; инвалиды детства, а
также I и II групп; родители и супруги погибших военнослужащих и
государственных служащих при выполнении своего долга; ряд категорий лиц
связанных с радиационным воздействием в результатах аварий на Чернобыльской
АЭС, ПО "Маяк" и реке Теча; уволенные с военной службы или
призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интеграционный долг в Республике
Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
3. На стандартный вычет в сумме 400 рублей в месяц будут
иметь право все остальные, не перечисленные выше категории лиц до месяца в
котором их годовой доход превысил 40000 рублей;
4. На стандартный вычет в сумме 1000 рублей в месяц будут
иметь право, налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок, и
являются родителями или супругом (супругой) премного родителя, опекунами или
попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) премного родителя. Данный
вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в
возрасте до 24 лет. Указанный налоговый вычет действует до месяца, пока доход
не превысит 280000 рублей.
Налоговый вычет удваивается в случаях:
если ребенок в возрасте до 18 лет является
ребенком-инвалидом;
если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор,
студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I и II группы;
единственному родителю (приемному родителю), опекуну,
попечителю, но данный вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем
вступления его в брак;
если один из родителей (приемных родителей) по их выбору на
основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от
получения налогового вычета [2].
В соответствии со ст.217 НК РФ не подлежат налогообложению следующие
виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, включая пособие по безработице,
беременности и родам, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая
пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации,
выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством;
2) государственные и трудовые пенсии, назначаемые в порядке,
установленном действующим законодательством;
3) все виды установленных действующим законодательством РФ,
законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов
местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных
в соответствии с законодательством РФ);
4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское
молоко и иную помощь;
5) алименты, получаемые налогоплательщиками;
6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной
помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и
искусства в РФ международными, иностранными и/или российскими организациями по
перечню таких организаций, утверждаемому Правительством РФ;
7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде
международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в
области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, средств
массовой информации по перечню премий, утверждаемому Правительством РФ;
8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой
налогоплательщикам:
в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным
обстоятельством, а также членам семей лиц, погибших в результате стихийных
бедствий и т.д.;
в виде гуманитарной помощи (содействия), а также в виде
благотворительной помощи, оказываемой зарегистрированными в установленном
порядке российскими и иностранными благотворительными организациями (фондами,
объединениями);
из числа малоимущих и социально незащищенных категорий
граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств
федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных
фондов в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами
государственной власти;
пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а
также членам семей лиц, погибших в результате террористических актов на
территории РФ, независимо от источника выплат;
работодателями при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка,
но не более 50000 на каждого ребенка;
8.1) вознаграждения, выплачиваемые за счет средств
федерального бюджета за оказание ими содействия федеральным органам
исполнительной власти в выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытии
террористических актов, выявлении и задержании лиц, подготавливающих,
совершающих такие акты, за содействие органам федеральной службы безопасности и
федеральным органам исполнительной власти, осуществляющим оперативно-розыскную
деятельность;
9) суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок,
за исключением туристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и (или)
членам их семей, инвалидам, не работающим в данной организации, в находящиеся
на территории РФ санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также
суммы полной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, не
достигших возраста 16 лет, в находящиеся на территории РФ санаторно-курортные и
оздоровительные учреждения;
10) суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их
распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и
медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей
при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также
наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское
обслуживание;
11) различные виды стипендий учащимся;
12) суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте,
получаемые налогоплательщиками от финансируемых из федерального бюджета
государственных учреждений или организаций, направивших их на работу за
границу, - в пределах норм, установленных в соответствии с действующим
законодательством об оплате труда работников;
13) доходы налогоплательщиков, получаемые от продажи
выращенных в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории Российской
Федерации, скота, кроликов, нутрий, птицы, диких животных и птиц (как в живом
виде, так и продуктов их убоя в сыром или переработанном виде), продукции
животноводства, растениеводства, цветоводства и пчеловодства как в натуральном,
так и в переработанном виде;
14) доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства,
получаемые в этом хозяйстве от производства и реализации сельскохозяйственной
продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее
переработки и реализации, - в течение пяти лет, считая с года регистрации
указанного хозяйства;
15) доходы налогоплательщиков, получаемые от сбора и сдачи
лекарственных растений, дикорастущих ягод и т.д.;
16) доходы (за исключением оплаты труда наемных работников),
получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке родовых, семейных
общин малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями
хозяйствования, от реализации продукции, полученной в результате ведения ими
традиционных видов промысла;
17) доходы от реализации пушнины, мяса диких животных и иной
продукции, получаемой физическими лицами при осуществлении любительской и
спортивной охоты;
18) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от
физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения,
выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки,
литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов;
18.1) доходы в денежной форме и натуральной форме,
получаемые физическими лицами в порядке дарения, за исключением дарения
недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, доходы,
полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если
даритель и одаряемый являются членами семьи и/или близкими родственниками в
соответствии с Семейным кодексом РФ;
19) доходы, полученные от акционерных обществ или других
организаций: - акционерами этих акционерных обществ или участниками других организаций
в результате переоценки основных фондов (средств) в виде дополнительно
полученных ими акций или иных имущественных долей, распределенных между
акционерами или участниками организации пропорционально их доле и видам акций,
либо в виде разницы между новой и первоначальной номинальной стоимостью акций
или их имущественной доли в уставном капитале;
акционерами этих акционерных обществ или участниками других
организаций при реорганизации, предусматривающей распределение акций (долей,
паев) создаваемых организаций среди акционеров реорганизуемых организаций и
конвертацию акций реорганизуемой организации в акции создаваемой организации
либо организации, к которой осуществляется присоединение;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 |
