Курсовая работа: Капитал: оборотные фонды, формирование и использование оборотных средств предприятия

НДС резко сократился и в отчетном году составил 7,74% от базисного периода, а в абсолютном выражении сумма налога на добавленную стоимость уменьшилась на – 2968 тыс. руб.

Себестоимость проданных товаров снизилась с 82026 тыс. руб. в 2005 г. до 74503 тыс. руб. в 2006 г. При темпе снижения равном 90,83% себестоимость изменилась на – 7523 тыс. руб.

Валовая прибыль увеличилась на + 7548 тыс. руб. и составила в отчетном году 65897 тыс. руб. при темпе роста 112,94%. Снижение себестоимости товаров и увеличение валовой прибыли в совокупности дают положительную характеристику хозяйственной деятельности торгового предприятия.

Однако при этом издержки обращения магазина возрасли на +7194 тыс. руб. и составили 53803 тыс. руб. в отчетном году при темпе роста 115,43%.

Прибыль от продаж имела невысокий темп роста (103,01%) и составила 12094 тыс. руб. в 2006 г., что на + 354 тыс. руб. больше по сравнению с базисным периодом.

За анализируемый период рентабельность продаж (рассчитывается по формуле 13) возросла с 8,36% до 8,60% при темпе роста 105,13%, что, несомненно, дает положительную характеристику хозяйственной деятельности предприятия.

Предприятие «ЦУМ» не участвует в деятельности никаких других организаций, следовательно, и доходов от этой деятельности не получает.

Предприятие «ЦУМ» не имело в отчетном году процентов к получению, хотя в предыдущем году имело 9 тыс. руб. к получению. В абсолютном выражении снижение составило -9 тыс. руб. Проценты к уплате сократились на – 169 тыс. руб., составив в отчетном году 292 тыс. руб. Хотя и проценты к уплате тоже сократились, но все же темпы снижения процентов к получению опережают темпы снижения процентов к уплате: -100 и 72,48% соответственно.

Операционные доходы, связанные с деятельностью предприятия, резко возросли со 57 до 316 тыс. руб., это изменение в абсолютном выражении составило +259 тыс. руб. Темп роста операционных доходов составил 554,39%. Сходная ситуация сложилась с операционными расходами, которые также связаны с деятельностью предприятия: они возрасли с 557 до 639 тыс. руб. при темпе роста 114,72%. Рост операционных доходов является позитивной тенденцией, т. к. он несет в себе положительные характеристики деятельности предприятия. Следует отметить, что показатели группы показателей операционные доходы / расходы суммированы с показателями группы внереализационные доходы / расходы.

Дотаций и компенсаций из бюджетов всех уровней предприятие «ЦУМ» не получает.

Прибыль до налогообложения возрасла с 10788 тыс. руб. в базисном до 11479 тыс. руб. в отчетном году. Таким образом, рост этого показателя в абсолютном выражении составил + 961 тыс. руб. при темпе роста 106,40%. Сам по себе рост прибыли имеет положительную динамику, а как это сказалось на эффективности деятельности всего предприятия, можно оценить при помощи показателя рентабельности предприятия.

Для расчета рентабельности предприятия воспользуемся формулой 14. Таким образом, рентабельность предприятия «ЦУМ» в 2005 г. составила 7,68%, а в 2006 г. – 8,17%. Темп роста рентабельности предприятия составил 106,38%, что, несомненно, положительно характеризует эффективность деятельности всего предприятия.

Высокий темп снижения сопровождал отложенные налоговые активы –

-200%, хотя в абсолютном выражении это не составляет значительной денежной суммы: отложенные налоговые активы снизились с 2 тыс. руб. в 2005 г. до -2 тыс. руб. в 2006 г. Таким образом, изменение отложенных налоговых активов составило – 4 тыс. руб. Однако отложенные налоговые обязательства также возросли с 16 тыс. руб. в базисном году до 19 тыс. руб. в отчетном году при темпе роста 118,75%. Следует отметить, что отложенные налоговые активы и отложенные налоговые обязательства учитывались при определении чистой прибыли предприятия в связи с отсутствием льгот по налогообложению.

Текущий налог на прибыль в 2005 г. составил 2599 тыс. руб., а в 2006 г. – 2746 тыс. руб. Хотя сумма налога выросла на + 147 тыс. руб. при темпе роста 105,65% все-таки фактически доля налога не изменилась. И в базисном, и в отчетном году она составила 24% от прибыли до налогообложения. Долю налоговой ставки можно рассчитать по формуле 15.

Один из главных показателей хозяйственной деятельности предприятия – чистая прибыль – не имел высокие темпы роста (106,57%), все же сумма чистой прибыли увеличилась на + 537 тыс. руб. и составила в отчетном периоде 8712 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась с 16444 тыс. руб. в базисном году до 19778 тыс. руб. в отчетном. Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов выросла на +3334 тыс. руб. при темпе роста 120,27%. Такое увеличение стоимости основных фондов могло произойти вследствие приобретения предприятием современного дорогостоящего оборудования и техники (компьютеров, рассчетно-кассовых аппаратов, кондиционеров, видеокамер для наблюдения и т.д.), замены систем коммуникаций и др. Насколько оправданно это увеличение, можно судить после анализа показателей эффективности использования основных фондов таких, как фондоотдача, фондоемкость, фондооснащенность, фондовооруженность.

Среднегодовая стоимость оборотных средств сократилась на – 4955 тыс. руб., составив в отчетном году 19158 тыс. руб. О позитивном или негативном влиянии снижения среднегодовой стоимости оборотных средств нельзя говорить, не проанализировав показатели эффективности использования оборотных средств предприятия. Этот анализ детально будет проведен в дальнейшем.

В магазине «ЦУМ» в отчетном периоде трудилось 156 человек. По сравнению с прошлым годом произошло сокращение штата на 13 человек. Это могло быть связано с уменьшением масштабов деятельности (закрытие секций), общим сокращением штата.

За два года было зафиксировано повышение производительности труда. В базисном периоде производительность составила 830,62 тыс. руб. на одного работника, а в отчетном 900 тыс. руб. на человека. Таким образом, производительность труда выросла на + 69,38 тыс. руб. на человека в абсолютном выражении или на + 8,35% в относительном выражении. Рост производительности труда заслуживает положительной экономической оценки. Это является основным признаком эффективности использования кадрового состава предприятия.

Средства фонда заработной платы на весь коллектив в 2005 г. были сформированы в объеме 30012 тыс. руб., в 2006 г. – на + 4525 тыс. руб. (на 15% в относительном выражении) больше.

Среднесписочная заработная плата в отчетном году достигла в расчете на одного работника 221,39 тыс. руб., с превышением размеров прошлого года на + 43,8 тыс. руб.

«ЦУМ» за два года имел следующие динамики в относительной форме для двух основных экономических параметров по труду: для производительности труда 108,35%, для среднегодовой заработной платы 124,66%. Отмеченное следует отнести к разряду диспропорций. Нормальной считается обратная ситуация: опережение роста выработки по сравнению с изменением заработной платы.

Проведенный анализ динамики основных показателей деятельности предприятия «ЦУМ» за два года свидетельствует, что тенденции развития остались неизменными. Изменение показателей в 2006 г. соответствовало изменению этих же показателей в 2005 г. Разница лишь в том, что темпы изменения незначительно варьируются. Эта вариация настолько мала, что можно ею пренебречь. Это значит, что все частные заключения относительно 2005 года можно применить и к 2006 году.

2.3 Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия

Проследим динамику изменения показателей составных частей оборотных средств предприятия «ЦУМ» за 2005 год.

Таблица 2.3. Анализ состава оборотных средств предприятия за 2005 г.

Оборотные средства предприятия «ЦУМ» в 2005 г. сократились на -776 тыс. руб. по сравнению с 2004 г. и составили 24113 тыс. руб. В том числе запасы сократились с 19703 тыс. руб. в 2004 г. до 17088 тыс. руб. в отчетном году. Уменьшение запасов в абсолютном выражении составило -2615 тыс. руб. при темпе снижения 86,73%. Дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, «ЦУМ» в анализируемом периоде не имел. Дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, также сопровождает тенденция сокращения. В абсолютном выражении ее уменьшение составило -369 тыс. руб., составив в 2005 г. 1357 тыс. руб. при темпе снижения 79,66%. А вот денежные средства в кассе предприятия и на расчетных счетах увеличились с 1666 тыс. руб. в базисном году до 2451 тыс. руб. в отчетном году. Таким образом, абсолютное изменение денежных средств составило 785 тыс. руб. при темпе роста 147,12%. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям составил в отчетном году 3217 тыс. руб., что на + 1423 тыс. руб. больше по сравнению с 2004 г. Какое влияние на эффективность деятельности всего предприятие оказало снижение суммы оборотных средств можно будет сказать только после проведения анализа оборачиваемости оборотных средств.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15