Курсовая работа: Финансовая эффективность функционирования предприятия
Затраты на 1
рубль реализованных товаров, продукции, работ и в 2006 г. услуг увеличились в
сравнении с 2005 годом на 0,03 руб., или 3,5 %. На рост затрат в основном
повлияли расходы на ремонт кровли производственного цеха и административного
корпуса – 4,4 млн. руб., ремонт служебных и бытовых помещений с заменой,
ремонтом и реконструкции внутренних коммуникаций – 11,1 млн. руб., капитальный
и текущий ремонт производственного оборудования – 4,5 млн. руб. Затраты на один
рубль реализованных товаров, продукции, работ и услуг в 2007 г. снизились в
сравнении с 2006 годом на 0,03 руб. или 3,4%. По сравнению с плановой величиной
затрат на один рубль реализованных товаров, продукции, работ и услуг на 2007
год (0,87 руб.) снижение составило 2 копейки или 2,3%. Снижение затрат на один
рубль реализованной продукции, работ, услуг связано с эффектом масштаба – темпы
роста выручки (177,6%) превышают темпы роста управленческих (постоянных)
расходов (137,8%).
Маржинальный
доход в целом по компании за 2007 год составил 74,0 млн. руб. при плане 67,6
млн. руб., темп роста 109,5%. Темп прироста маржинального дохода по отношению к
2006 году – 63,9%. Маржинальный доход по буровому инструменту вырос по
сравнению с 2006 годом на 70,9% и составил 61,7 млн. руб.
Прибыль от
продаж составила в 2006 г. 13,4 млн. руб., темп роста к 2005 году 138,3 %.
Прибыль от продаж в 2007 г. составила 29,2 млн. руб., темп роста к 2006 году –
217 %.
С учетом
прочих доходов и расходов, налога на прибыль, чистая прибыль по итогам 2006
года составила 4,7 млн. руб. Увеличение чистой прибыли по сравнению с 2005 г. в
абсолютном выражении составило 813 млн. руб.С учетом прочих доходов и расходов,
налога на прибыль, чистая прибыль по итогам 2007 года составила 12,1 млн. руб.
при плане 8,3 млн. руб. Увеличение чистой прибыли по сравнению с 2006 годом в
абсолютном выражении составило 7,4 млн. руб., рост в 2,6 раза.
Капитализация
компании по валюте баланса составила на конец 2007 года 85,3 млн. руб.,
увеличившись по сравнению с 2006 годом в 1,4 раза. В структуре активов на конец
2007 года внеоборотные активы составляют 22,2%, оборотные – 77,8%. По сравнению
с 2006 годом доля оборотных активов в 2007 году увеличилась на 7,6%.
2.2 Анализ
и оценка уровня и динамики финансовых результатов
Для анализа и
оценки уровня и динамики финансовых результатов составляется таблица (табл. 3),
в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы №2
«Отчет о прибылях и убытках».
Общий
финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом
виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытка) от реализации
продукции (работ, услуг); реализация основный средств, нематериальных активов и
иного имущества и результата от другой финансовой деятельности; прочих
внереализационных операций11.
Многие
относительные показатели этой таблицы (гр.2,4 и т.д.), рассматриваемые в
динамике, представляют несомненный интерес как для пользователей, так и для
руководителей компании. Прежде всего сюда относятся: уровень совокупных
расходов в общей сумме доходов и поступлений, структура затрат и др12.
В частности, можно сделать выводы:
• Совокупные
доходы предприятия возрастают: так рост с 2005 г. на 2006 г. составил 46648
тыс.руб. или 168,22%, а с 2006 г. на 2007 г. рост составляет 84896 тыс.руб. или
173,8%.
Таблица №3
Аналитическая
таблица для вертикального (компонентного) анализа финансовых результатов (тыс.
руб.)
Показатель |
2005 год |
2006 год |
2007 год |
2006/
2005
|
2007/
2006
|
Тыс.
руб.
|
% |
Тыс.
руб.
|
% |
Тыс.
руб.
|
% |
Тыс.руб
(%)
|
Тыс.руб
(%)
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1.Всего доходов и
поступлений (∑стр.010,060, 080,090,120,170) |
68382 |
100 |
115030 |
100 |
199926 |
100 |
46648
(168,22)
|
84896
(173,8)
|
2.Общие расходы
финансово- хозяйственной деятельности2 (∑стр.020,030,040,070,100,130
180)
|
65499 |
100 |
107691 |
100 |
181233 |
100 |
42192
(164,41)
|
73542
(168,29)
|
3.Выручка от реализации2
(стр.010)
|
64784 |
94,74 |
109842 |
95,49 |
195093 |
97,58 |
45058
(169,55)
|
85251
(177,61)
|
4.Затраты на
производство и сбыт продукции4
В том числе:
-себестоимость
продукции4 (стр.020)
-коммерческие расходы4
(стр. 030)
-управленческие расходы4
(стр.040)
|
55062
38976
855
15231
|
84,99
70,79
1,55
27,66
|
96400
64683
1840
29877
|
87,76
67,4
1,91
30,99
|
165924
121088
3665
41171
|
86,38
72,98
2,21
24,81
|
41338
(175,1)
25707
(165,96)
985
(215,2)
14646
(196,16)
|
69524
(172,12)
56405
(187,2)
1825
(199,18)
11294
(137,8)
|
5.Прибыль (убыток) от
продаж3 (стр.050)
|
9722 |
15,0 |
13442 |
12,24 |
29168 |
14,59 |
3720
(138,26)
|
15726
(216,99)
|
6.Доходы по операциям
финансового характера2 (стр.060+стр.080)
|
19 |
0,03 |
4 |
0,003 |
12 |
0,006 |
-15
(21,1)
|
8
(300)
|
7.Прочие доходы2
(стр.090)
|
3579 |
0,05 |
5184 |
4,5 |
4821 |
2,41 |
1605
(144,84)
|
-363
(93,0)
|
8.Прочие расходы5
(стр100)
|
7437 |
11,35 |
11291 |
10,48 |
15309 |
8,45 |
3854
(151,94)
|
4018
(135,59)
|
9.Прибыль (убыток) до
налогообложения2 (стр.140)
|
3883 |
8,6 |
7339 |
6,38 |
18692 |
9,35 |
3456
(189,0)
|
11353
(254,69)
|
10.Налог на прибыль и
иные обязательные платежи6 (стр.150)
|
2326 |
37,54 |
2048 |
27,9 |
6482 |
34,68 |
-278
(88,05)
|
4434
(316,5)
|
11.Чистая прибыль2
(стр.190)
|
3888 |
5,69 |
4701 |
4,09 |
12083 |
6,04 |
813
(120,9)
|
7382
(257,0)
|
1 Номера строк взяты из
формы «Отчет о прибылях и убытках» (приказ МФ РФ от 13.01.200г. №4н).
2 В процентах к стр.1.
3 В процентах к стр.3.
4 В процентах к стр.4.
5 В процентах к стр.2.
6 В процентах к стр.10.
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |