Курсовая работа: Договор финансовой аренды (лизинг)
28 мая 1988 г., был представлен и принят окончательный текст Конвенции о международной финансовой аренде
(лизинге). Лизинг был признан самостоятельным правовым институтом.
Общая характеристика
лизинговых операций за рубежом.
В 1996 г. в мире пир помощи лизинга было профинансировано сделок с новым оборудованием, машинами и
механизмами на сумму свыше 380 млрд. дол. США, что равняется прямым иностранным
инвестициям за тот же период.
В США в 90-х годах лизинг
составил около 30% к общему объему инвестиций в машины и оборудование, а
лизинговые контракты равнялись примерно 100-130 млрд. дол. США в год. Такой же
процент характерен и для Соединенного Королевства.
В западных странах
континентальной Европы лизинг оборудования составляет около 15% к общим его
поставкам, а в абсолютном исчисление равен примерно 120 млрд. дол. США в год.
Годовые лизинговые
контракты в Японии составляют свыше 50 млрд. дол. США.
В 1994 г. доля Азии выросла до 28% по отношению к мировому лизинговому рынку, а Европы-до 25%. Доля
Латинской Америки увеличилась более чем в 5 раз с 0.8% в 1989 г. почти до 6% в 1996 г. Доля Африки на мировом лизинговом рынке составляет около 2%.
Наиболее популярен лизинг
промышленного оборудования, самолетов, судов, вычислительной техники, приборов
Компании и организации
предоставляющие лизинговые услуги.
Первые компании, чья
основная деятельность заключалась в предоставлении лизинговых услуг, начали
регистрироваться в развитых странах в первой половине 60 годов. Бум их создания
пришелся на вторую половину 70-х-начало 80-х годов.
Эти организации и
компании можно разделить на следующие основные группы: [9]
1. Дочерние лизинговые
компании банков и других финансовых институтов (так называемые каптивные, то
есть зависимые лизинговые компании). Эта группа является наиболее
многочисленной. Особенно сильны такие компании в финансировании лизинга крупных
объектов (комплектных поставок для промышленных предприятий, буровой техники,
самолетов, судов и т. п.). Наиболее крупные компании в этом секторе рынка – это
компании аффилированные в структуры таких банков, как Дойч Банк, Сосьете
Женераль, Креди Лионе, ИНГ Бэрингз, Барклайз Банк и др.
2. Дочерние фирмы и
отделения промышленно торговых компаний. Играет все более активную роль на
рынке лизинговых услуг. Производители оборудования в развитых странах еще в
начале нынешнего столетия использовали лизинг как средство расширения продаж
своей продукции. Развитие этой формы обусловило создание специализированных
филиалов промышленных компаний, деятельность которых была связана с лизингом
выпускаемого ими оборудования. Пример, Орикс Корпорейшн, Дженерал Электрик
Капитал, Хьюллет Паккард Файнэнс и др.
3. Независимые
лизингодатели. С точки зрения объемов они занимают относительно скромное место.
В США это одна из наиболее многочисленных групп ввиду ограничений, которые
накладывает американское законодательство, регулирующее банковскую деятельность.
Эти фирмы подразделяются на финансовые и лизинговые. Первые занимаются
финансовым лизингом и не ограничиваются определенной номенклатурой изделий.
Вторые специализируются на лизинге определенных видов оборудования или
обслуживают клиентов, отобранных по ряду критериев (отрасль, виды лизинговых
операций, география осуществление сделок и др.).
4. Прочие лизингодатели и
фирмы, связанные с лизинговыми операциями.
5. Лизинговые клубы и
ассоциации. Роль их заключается в оказании методической помощи лизингодателям,
организации обмена информации между лизинговыми компаниями, сборе и анализе
статистики, выработке рекомендаций и участии в разрешении профессиональных
споров.
Глобализация мировой
экономике, интернационализация мирохозяйственных связей, усиление роли ТНК –
все эти факторы способствуют более тесному взаимодействию лизинговых компаний
на международном уровне.
2. Элементы
лизинга
2.1
Предмет лизинга. Субъекты и объекты лизинга
Объектом лизинга может
быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей
классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному
обращению на рынке.
Предметом лизинга
являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания,
сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое
имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.[10]
Предметом лизинга не
могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество,
которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для
которого установлен особый порядок обращения. Предмет лизинга, переданный во
временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью
лизингодателя. Предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору
финансового лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя
по соглашению сторон. Лизингополучатель может передать в залог предмет лизинга
только с разрешения лизингодателя в письменной форме. Залог должен быть
оформлен отдельным договором между лизингополучателем и его кредитором.
В лизинговой сделке
обычно участвуют несколько субъектов:
• Лизингодатель -
физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных
денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в
собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга
лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных
условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к
лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
• Лизингополучатель -
физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга
обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и
на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с
договором лизинга;
• Продавец имущества
(поставщик) - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с
договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный
срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или
лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи;
• Банк (или другое
кредитное учреждение), предоставляющее средства на приобретение предмета
договора.
На рынке лизинговых услуг
можно выделить и специальные субъекты, такие как:
- страховые компании,
осуществляющие страхование всевозможных рисков, возникающих при лизинговой
сделке: страхование имущества лизингодателя, кредитов, предоставляемых
лизингодателю кредитным учреждением, от возможных рисков неплатежей и многое
другое.
- Российская Ассоциация
Лизинговых Компаний (“Рослизинг”), некоммерческое объединение лизинговых
компаний, банков и иных предприятий, занимающихся лизингом, осуществляющая:
а) координацию
деятельности организаций, входящих в нее, и объединение их средств для
осуществления совместных взаимовыгодных проектов;
б) разработку, совместно
с органами государственного управления, стратегических направлений и программы
развития лизинга в России;
в) подготовку проектов
законодательных актов;
г) участие в работе
международных ассоциативных общественных организаций.
2.2
Заключение лизинговой сделки
Классической лизинговой
сделке соответствует заключение как минимум двух договоров:
- договор купли-продажи
между лизингодателем и поставщиком;
- договор лизинга между
лизингодателем и лизингополучателем.
В первом договоре должны
присутствовать следующие положения:
• имущество приобретается
с целью последующей передачи лизингополучателю (указывается его наименование) в
рамках договора лизинга;
• заказчик передает все
свои обязательства, за исключением платежных, лизингополучателю и поставщик
согласен с этим;
• поставщик согласен с
тем, что заказчик передает все свои права (за исключением права собственности)
лизингополучателю и предоставляет ему право непосредственно предъявлять все
претензии к поставщику.
Основным документом
лизинговой сделки является договор лизинга. Он заключается между собственником
имущества (лизингодателем) и пользователем (лизингополучателем) о
предоставлении последнему во временное владение и пользование для
предпринимательской деятельности объекта лизинга.[11]
В настоящее время в
Минэкономики России разработан Примерный договор финансового лизинга движимого
имущества с полной амортизацией.
В нем присутствуют
следующие положения:
1. предмет договора;
2. порядок поставки и
приема имущества;
3. права и обязанности
сторон;
4. использование
имущества, уход, ремонт и модификация;
5. страхование;
6. срок лизинга;
7. лизинговые платежи и
штрафные санкции;
8. ответственность
сторон;
9. порядок разрешения
споров;
10. условия досрочного
расторжения договора;
11. действия сторон по
завершению сделки;
12. прочие условия;
13. форс-мажор;
14. юридические адреса и
банковские реквизиты.
2.3 Отдельные
виды лизинга
Согласно российскому
законодательству существуют две основные формы лизинга: внутренний и
международный. [12]
При осуществлении
внутреннего лизинга лизингодатель, лизингополучатель и продавец (поставщик)
являются резидентами Российской Федерации. Внутренний лизинг регулируется
законодательством Российской Федерации.
При осуществлении
международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель является
нерезидентом Российской Федерации.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6 |