Дипломная работа: Здійснення лізингових операцій на підприємстві
Оперативна оренда
обладнання для виготовлення цистерн являє собою господарську операцію, що
передбачає передачу орендарю права користування основними фондами за плату з
обов'язковим їхнім поверненням після закінчення терміну дії договору.
Передача і
повернення орендованого обладнання оформляється актами приймання-передачі, на
підставі яких орендоване обладнання у бухгалтерському обліку зараховується
орендарем на позабалансовий рахунок 01 «Орендовані необоротні активи» по
вартості, зазначеній в договорі оренди.
У терміни,
визначені договорами оренди, орендар виплачує орендодавцям плату за
користування орендованим обладнанням (орендну плату). Суми ПДВ, що входять до
складу орендної плати, орендар при наявності податкових накладних орендодавців
має право включити в податковий кредит.
ВАТ «Крюківський
вагонобудівний завод» зіштовхнулося з такою проблемою як вибір варіанта
фінансування придбання обладнання для виготовлення цистерн. Нижче наведено
порівняльну характеристику двох варіантів фінансування за рахунок позикових
засобів: придбання устаткування в лізинг на умовах оперативної оренди на 3 роки
і з використанням кредиту.
Таблиця 2.6. Вихідні
умови для порівняння ефективності оперативної оренди у порівнянні з банківським
кредитом
| 1. Об’єкт лізингу |
Обладнання виготовлення цистерн |
| 2. Вартість об’єкту лізингу |
100 000 $ |
| 3. Термін служби об’єкту лізингу |
3 роки |
| 4. Термін кредиту |
36 місяців |
| 5. Сума кредиту |
70% вартості обладнання |
| 6. Ставка по кредиту |
16% |
Таблиця 2.7. Аналіз
фінансування за рахунок кредиту
| Місяці |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
| 1. Фінансування |
100000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
-30000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
|
-1527,66 |
-1548,03 |
-1568,67 |
-1589,6 |
-1610,78 |
-1632,26 |
| 4. Відсотки по кредиту |
|
-933,33 |
-912,96 |
-892,32 |
-871,41 |
-850,21 |
-828,74 |
| 5. Остаточна вартість |
83333,33 |
82341,27 |
81349,21 |
80357,14 |
79365,8 |
78373,02 |
77380,95 |
| 6. Амортизація |
|
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
70000 |
68472,34 |
66924,31 |
653555,6 |
63766,1 |
62155,3 |
60523,03 |
| Місяці |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
| 1. Фінансування |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
-1654,02 |
-1676,07 |
-1698,42 |
-1721,07 |
-1744,1 |
-1767,27 |
-1790,83 |
| 4. Відсотки по кредиту |
-806,97 |
-784,92 |
-762,57 |
-739,93 |
-716,98 |
-693,73 |
-670,16 |
| 5. Остаточна вартість |
76388,89 |
75396,83 |
74404,76 |
73412,7 |
72420,6 |
71428,57 |
70436,51 |
| 6. Амортизація |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
58869,01 |
57192,94 |
55494,52 |
53773,45 |
52029,4 |
50262,2 |
48471,34 |
| Місяці |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
| 1. Фінансування |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
-1814,71 |
-1838,9 |
-1863,42 |
-1888,27 |
-1913,5 |
-1938,96 |
-1964,81 |
| 4. Відсотки по кредиту |
-646,28 |
-622,09 |
-597,57 |
-575,72 |
-547,55 |
-522,03 |
-496,18 |
| 5. Остаточна вартість |
69444,44 |
68452,38 |
67460,32 |
66468,25 |
65476,1 |
64484,13 |
63492,06 |
| 6. Амортизація |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
46656,63 |
44817,73 |
42954,31 |
41066,04 |
39152,6 |
37213,64 |
35248,83 |
| Місяці |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
| 1. Фінансування |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
-1991,01 |
-2017,55 |
-2044,46 |
-2071,71 |
-2099,3 |
-2127,33 |
-215555,7 |
| 4. Відсотки по кредиту |
-469,98 |
-443,44 |
-416,54 |
-389,28 |
-361,65 |
-333,66 |
-305,3 |
| 5. Остаточна вартість |
62500 |
61507,94 |
60515,87 |
59523,81 |
58531,7 |
57539,68 |
56547,62 |
| 6. Амортизація |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
33257,82 |
31240,26 |
29195,81 |
27124,09 |
25024,8 |
22897,43 |
20741,73 |
| Місяці |
28 |
29 |
30 |
31 |
32 |
33 |
34 |
| 1. Фінансування |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
-2184,44 |
-2213,56 |
-2243,08 |
-2272,98 |
-2303,3 |
-2334 |
-2365,12 |
| 4. Відсотки по кредиту |
-276,56 |
-247,43 |
-217,92 |
-188,01 |
-157,7 |
-126,99 |
-95,87 |
| 5. Остаточна вартість |
555555,56 |
54563,49 |
53571,43 |
52579,37 |
51587,3 |
50595,24 |
49603,17 |
| 6. Амортизація |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
18557,3 |
16343,74 |
14100,66 |
11827,68 |
9524,39 |
7190,39 |
4825,27 |
| Місяці |
35 |
36 |
|
| 1. Фінансування |
0 |
0 |
| 2. Авансовий платіж |
0 |
0 |
| 3. Погашення кредиту |
-2396,66 |
-2428,61 |
| 4. Відсотки по кредиту |
-64,34 |
-32,38 |
| 5. Остаточна вартість |
48611,11 |
47619,05 |
| 6. Амортизація |
992,06 |
992,06 |
| 7. Виплати по кредиту |
2460,99 |
2460,99 |
| 8. Залишок боргу |
2428,61 |
0 |
Таблиця 2.8. Аналіз
фінансування на умовах оперативної оренди
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 |
