Дипломная работа: Анализ рентабельности активов
Для исправления сложившейся ситуации в
организации и для более эффективной работы в дальнейшем, руководству следует
принять меры но повышению всех уровней рентабельности (услуг, продаж,
собственного, заёмного и совокупного капитала), прежде всего, за счёт
увеличения прибыли в 2007 году по сравнению с 2006 годом.
Для достижения этой цели следует разработать
мероприятие, реализация которого позволить повысить выручку от реализации
продукции.
Рассмотрим исходные данные и содержание такого мероприятия.
В 2006 году организацией было приобретено новое
оборудование и техника, которые должны способствовать повышению качества
оказываемых услуг (выполняемых работ), а, следовательно, должны
способствовать увеличению выручки от реализации. Кроме того, в 2007 году
руководство организации организация планировало постепенно расширить
свою зону действия.
Таким образом, суть мероприятия, реализация
которого позволит повысить все показатели рентабельности, заключается в
выполнении строительно-монтажных работ по строительству и ремонту.
В связи с тем, что услуги, оказываемые
организацией, пользуются повышенным спросом, то планируется, что реализация
данного мероприятия приведёт к приросту выручки от реализации продукции на 30%
в 2007 году по сравнению с 2006 годом.
При этом следует отметить, что производственные
мощности организации в 2006 году не были задействованы на 100%. Таким образом,
при расширении своей зоны действия организации нет необходимости дополнительно
наращивать производственную мощность.
С учетом увеличения в 1,3 раза выручки от
реализации в 2007 году по сравнению с предыдущим годом данная величина составит
4523,7 млн. руб.
Для определения себестоимости выполненных работ,
и получения
перспективной прибыли в конце 2007 года, разделим расходы 2006 года на
переменные и постоянные. Переменные расходы в организации
включают в себя:
сырьё и материалы;
работы и услуги производственного характера,
выполненные другими организациями;
прочие материальные затраты;
заработная плата работников;
отчисления на социальные нужды;
прочие. Постоянные расходы:
амортизационные отчисления;
электрическая энергия.
При этом переменные расходы возрастут
пропорционально выручке и составят 3298,9 млн. рублей, постоянные возрастут на
величину инфляции - 5%, кроме амортизационных отчислений.
Амортизационные отчисления в 2006 году составили
61 тыс. руб., в 2007 году - также 61 млн. руб., в силу того, что в течение 2007
года организация не планирует приобретать дополнительные производственные
мощности.
Учитывая вышесказанное, общие расходы организации
в 2007 году составят 3362,9 млн. рублей.
Таким образом, спрогнозировав величину выручки от
реализации и общей суммы затрат по производству и реализации продукции можно
рассчитать прогнозную величину прибыли от реализации за 2007 год с учётом всех
налогов и отчислений, производимых из выручки (налог на добавленную стоимость
(НДС) - в размере 18% от общей суммы выручки от реализации, сбор в
республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции,
продовольствия и аграрной науки, налог с пользователей автомобильных дорог в
дорожные фонды (ОН) - в размере 3% от суммы выручки от реализации за вычетом
налога на добавленную стоимость). Результаты расчетов представлены в таблице
18.
Таблица 6
Расчет прогнозируемой себестоимости и прибыли от реализации продукции
на 2007 год В миллионах рублей
Наименование показателя |
Годовое значение |
2006 |
2007(прогноз) |
Выручка от реализации |
3479,00 |
4523,70 |
Затраты на производство и
реализацию продукции, в т.ч. переменные постоянные |
2599,00
2537,00 62,00
|
3362,90
3298,90 64,05
|
НДС |
530,69 |
690,05 |
ОН |
88,45 |
115,00 |
Прибыль от реализации |
219,00 |
355,30 |
Данные таблицы свидетельствуют о том, что
прогнозная прибыль от реализации продукции составит 355,3 млн. руб.
Для расчета прогнозной величины общей прибыли
спрогнозируем величины прибыли от операционных и внереализационных доходов и
расходов, используя трендовый метод.
Для построения линий тренда воспользуемся
средствами Microsoft Excel и значениями соответствующих величин за
2003-2006 годы (таблица 8).
Таблица 8
Прибыль от операционных и внереализационных доходов и
расходов за 2003 - 2006 годы В миллионах рублей
Наименование показателя |
Годовое значение |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
Прибыль (убыток) от
операционных доходов и расходов |
0,0 |
-113,0 |
-138,0 |
-125,0 |
Прибыль (убыток) от
внереализационных доходов и расходов |
2,0 |
-1,0 |
-3,0 |
-8,0 |
На основании данных таблицы 19 построим графики
зависимости величин прибыли от операционных и внереализационных доходов и
расходов. В качестве приближающих функций выберем полиномиальные функции шестой
степени.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14 |