Дипломная работа: Анализ финансовой устойчивости открытого акционерного общества "Смоленскнеруд"

Исследования имущественного положения организации являются составной частью анализа финансового состояния. Оценка имущества организации и источников его формирования проводится по данным бухгалтерского баланса (форма № 1) с помощью методов горизонтального и вертикального анализа.

Анализ финансового состояния целесообразно проводить за несколько лет подряд. В связи с этим представляет интерес изучение имущественного положения ОАО «Смоленскнеруд» в ретроспективе с 2003 по 2005 гг.

По данным бухгалтерского баланса ОАО «Смоленскнеруд» на 01.01.2004 г. (форма №1 – П.1) изучим состав имущества организации и источников его формирования в 2003 г., построив аналитическую таблицу        П. 6.1.

При этом необходимо отметить, что согласно Приказу Минфина РФ от 22.07.2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчётности организаций», введенному в действие, начиная с бухгалтерской отчётности за 2003 г., признаются утратившими силу Приказ Минфина РФ от 13.01.2000 г. №4н «О формах бухгалтерской отчётности организаций», а так же Приказ Минфина РФ от 28.06.2000 г. №60н «О Методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчётности организаций», в соответствии с которыми была составлена отчётность акционерного общества за 2003 год.

Оценка показателей, приведённых в расчётной таблице П. 6.1, позволяет сделать ряд заключений о финансовом положении ОАО «Смоленскнеруд» по состоянию на 01.01.2004 г.

·  долгосрочные активы организации снизились с 157996 тыс. руб. до 152213 тыс. руб., или на 3,66%, составил 92,12% общей суммы активов баланса;

·  в составе оборотных активов преобладающее значение имеет сумма по ст. 210 «Запасы», удельный вес которой в разделе II баланса на конец исследуемого периода составил 4,84%. Однако, если на начало года доля основного капитала в общей сумме активов составила 8,33%, то на конец –– 7,87%, т.е. сократилась на 0,46%, или на 1348 тыс. руб.;

·  сумма налога на добавленную стоимость по приобретённым ценностям на конец года сократилась с 1917 тыс. руб. до 760 тыс. руб., т.е. на 60,35%, или на 1157 тыс. руб.;

·  долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. При этом сумма дебиторской задолженности, платежи по которой в течение 12 месяцев после отчётной даты, составила 4251 тыс. руб., или 2,5% валюты баланса. Вместе с тем следует отметить, что за отчётный год темп снижения данного показателя составил 47,25%, что в абсолютном выражении эквивалентно      (– 3809) тыс. руб.;

·  по состоянию на 01.01.2004 г. исследуемая организация краткосрочных финансовых вложений не имеет;

·  удельный вес статьи «Денежные средства» в совокупных активах ОАО «Смоленскнеруд» равен 0% из-за их отсутствия;

·  размер уставного капитала остаётся без изменений;

·  доля нераспределённой прибыли отчётного года в источниках формирования имущества организации составила 19,17% или 31689 тыс. руб.;

·  ОАО «Смоленскнеруд» долгосрочной кредиторской задолженности не имеет;

·  краткосрочные пассивы исследуемого акционерного общества на 01.01.2004 г. составили 23,25% совокупного капитала организации, что в стоимостном выражении равно 38428 тыс. руб. Снижение данного показателя составил 7137 тыс. руб., или 15,66%;

·  общая стоимость активов баланса снизилась с 172357 тыс. руб. до 165226 тыс. руб. Таким образом снижение данного показателя составило 7131 тыс. руб. или (– 4,13%);

·  величина собственных средств в обороте уменьшилась к величине начала года на (– 18,55%);

·  производственные запасы составляют темп роста 82,52%, что в эквиваленте –– 3618 тыс. руб.

Оценив имущественное положение организации за 2003 г., целесообразно провести аналогичное исследование основных показателей деятельности организации за 2004 г.

По данным бухгалтерского баланса ОАО «Смоленскнеруд» на 1 января 2005 г. (форма №1 – П.2) исследуем состав имущества предприятия и источники его формирования в 2004 г., построив аналитическую таблицу П. 7.2.

На основании данных расчётной таблицы П. 7.2 можно сделать следующие выводы  о финансовом положении исследуемой организации за 2004 г.:

·  стоимость внеоборотных активов уменьшилась на 5520 тыс. руб., или на 3,62%, составив 91,43% валюты баланса;

·  удельный вес оборотного капитала в совокупных активах организации возрос с 7,87% до 8,56%, т.е. на 0,69%. Абсолютный прирост данного показателя составил 729 тыс. руб., относительный ––  (+ 5,60%);

·  сумма налога на добавленную стоимость по приобретённым ценностям на конец года уменьшилась с 760 тыс. руб. до 640 тыс. руб., т.е. на (–15,78%);

·  долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. При этом сумма краткосрочной дебиторской задолженности на конец отчётного года составила 6059 тыс. руб., или 3,77% валюты баланса. Вместе с тем следует отметить, что за 2004 г. темп прироста данного показателя составил 42,53%, что в абсолютном выражении эквивалентно 1808 тыс. руб.;

·  краткосрочных финансовых вложений в ОАО «Смоленскнеруд» нет;

·  сумма по статье «Денежные средства» возросла с 0 до 67 тыс. руб.;

·  размер уставного капитала в течение исследуемого периода не изменился, однако удельный вес названого показателя в совокупном капитале ОАО «Смоленскнеруд» увеличился с 0,045% до 0,046%, т.е. на 0,001%;

·  доля нераспределённой прибыли отчётного года в источниках формирования имущества организации составила 3,34%;

·  ОАО «Смоленскнеруд» не имеет долгосрочной кредиторской задолженности;

·  краткосрочные обязательства исследуемого субъекта хозяйствования на 01.01.2005 г. составили 20,94% совокупного капитала организации, что в стоимостном выражении равно 33602 тыс. руб. Снижение данного показателя составил (– 4826 тыс. руб.), или (– 12,55%);

·  общая стоимость баланса уменьшилась с 165226 тыс. руб. до 160435 тыс. руб. Следовательно, снижение валюты баланса составил (– 4791 тыс. руб.) или (– 2,89%);

·  величина собственных средств в обороте составила (– 21,85%);

·  производственные запасы снизились на (– 12,82%).

На основании информации, представленной в бухгалтерском балансе ОАО «Смоленскнеруд» на 1 января 2006 г. (форма №1 – П.3), изучим состав имущества предприятия и источников его формирования в 2005 г., построив аналитическую таблицу П. 8.3.

На основании данных аналитического баланса ОАО «Смоленскнеруд» за 2005 г. можно сделать следующие выводы о финансовом состоянии организации.

·  внеоборотные активы за счёт снижения стоимости основных средств уменьшились с 146693 тыс. до 145371 тыс. руб., или на 0,9 %. Если на начало года удельный вес основного капитала в общей сумме активов составил 91,43%, то на конец – 90,10%, т.е. сократился на 1,33%;

·  в составе оборотных активов преобладающее значение имеет сумма по статье 210 «Запасы», удельный вес которой в разделе II баланса на конец исследуемого периода составил 5,32%;

·  сумма налога на добавленную стоимость по приобретённым ценностям на конец года увеличилась с 640 тыс. руб. до 726 тыс. руб., т.е. на 11,84%;

·  долгосрочная дебиторская задолженность отсутствует. При этом сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчётной даты, составила 6534 тыс. руб., или 4,05% валюты баланса. Вместе с тем следует отметить, что за отчётный год темп увеличения данного показателя составил 53,01%;

·  краткосрочные финансовые вложения в ОАО «Смоленскнеруд» отсутствуют;

·  удельный вес статьи «Денежные средства» увеличился на 0,03%, темп прироста названного показателя составил 5,80%;

·  размер уставного капитала остаётся без изменений;

·  доля нераспределённой прибыли отчётного года в источниках формирования имущества организации составила (– 0,95%);

·  ОАО «Смоленскнеруд» не имеет долгосрочной кредиторской задолженности;

·  краткосрочные обязательства исследуемого экономического субъекта на 1 января 2006 г. составили 22,21% совокупного капитала организации. Прирост данного показателя составил 2233 тыс. руб., или 6,64%;

·  общая стоимость активов баланса увеличилась с 160435 тыс. руб. до 161331 тыс. руб. Таким образом, прирост данного показателя составил 896 тыс. руб., или 0,55%;

·  стоимость мобильных оборотных средств увеличилась на 16,14%;

·  величина собственного капитала уменьшилась на (– 1,05);

·  стоимость материальных оборотных средств увеличилась на 34,84%, что составляет 1691 тыс. руб.;

·  величина заёмного капитала увеличилась на 6,64%;

·  величина собственных средств в обороте увеличилась на 0,075%;

·  рабочий капитал увеличился на 0,075%.

Изучив состав имущества ОАО «Смоленскнеруд», а также источники его формирования, интересно проанализировать динамику основных балансовых статей ОАО «Смоленскнеруд» за 2003 – 2005 гг. –– таблица П. 9.4.

На основании рассмотренных данных в динамике основных балансовых статей за анализируемый период можно сделать следующие выводы:

·  статьи «Нематериальные активы» как не было до 2003 г., так и не появилось и к 2005 г., что говорит об отсутствии инвестиционных вложений;

·  величина суммы по статье «Основные средства» на 01.01.06 г. сократилась на 7,92% по сравнению с базисным уровнем;

·  величина незавершённого строительства на 01.01.06 г. так же сократилась на 3,43% по сравнению с базисным уровнем, но дала небольшой рост по сравнению с 01.01.2005 г. – на 0,03%, что свидетельствует о циклических колебаниях;

·  темпы роста внеоборотных активов за 3 года постепенно снижались и на 01.01.2006 г. стали 95,50%;

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19