Реферат: Расчеты между банком и его клиентом, как особая форма безналичных расчетов
В п. 2.1, касающемся ведения аналитического и
синтетического учета предусмотрено, что второй экземпляр лицевого счета
является выпиской из него и передается клиенту. Поскольку лицевой счет сам по
себе является регистром бухгалтерского учета и должен оформляться с указанием
других бухгалтерских счетов, корреспондирующих с данным аналитическим счетом по
дебету и по кредиту, получается, что клиент будет знать об оборотах по другим
бухгалтерским счетам банка. О какой коммерческой тайне тут можно говорить? Ведь
фактически, с точки зрения услуг по ведению банковских счетов, выписка по
банковскому счету клиента должна содержать принципиально иную информацию: наименования
плательщиков и получателей, их банков, суммы поступлений и списаний, назначений
платежа, очередности списания, состояний картотек и т. д., а не
корреспондирующих счетов бухгалтерского учета. Подобное смешение понятий
бухгалтерских и "расчетных" документов вызывает сейчас различные
технические проблемы, упомянутую выше проблему "транзитных" счетов,
зачастую приводит к путанице.
Объяснить это соединение правил по разным сферам
деятельности можно, по всей видимости, лишь тем, что правила документооборота в
банке, предусмотренные частью III Положения N 205-П, принципиально не
перерабатывались со времен Советского Союза и остались фактически в "том
же состоянии", что и до отмены известных всем опытным бухгалтерам Правил
Госбанка N 7 от 1987 г. по ведению бухгалтерского учета в учреждениях банков. В
то время это смешение было вполне естественным, поскольку никакой частной
собственности еще не существовало и банки были только государственными.
Соответственно, безналичные расчеты между "хозорганами" были тогда фактически
частью бухгалтерского учета "учреждений банков", и в коммерческой
тайне не было никакой необходимости, поскольку у всех участников расчетов
собственник был один - государство. С тех пор, однако, "хозорганы"
превратились в частные предприятия, а "учреждения банков" - в частные
банки. Соответственно, необходимы изменения не только в части общих стандартов
учета, которые у всех на слуху, но и в части документооборота. При этом правила
документооборота при ведении банковских счетов целесообразно было бы исключить
из действующего Положения N 205 и предусмотреть в качестве отдельного
нормативного акта (инструкции или положения).
Безналичные расчёты
Безналичные расчеты
— это расчёты (платежи), осуществляемые без использования наличных денег,
посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и
зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое
значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег,
необходимых для обращения, снижении издержек обращения; организация денежных
расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей
наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует
разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их
развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования
макроэкономических процессов.
Различия в организации безналичных расчетов
обусловлены историческим и экономическим развитием отдельных стран. Так, в
Великобритании раньше, чем в других странах, получили распространение
безналичные расчеты векселями и чеками. С 1775 г. здесь возникли расчетные,
клиринговые палаты — специальные межбанковские организации, осуществляющие
безналичные расчеты по чекам и другим платежным документам путем зачета
взаимных требований. Коммерческие банки — члены расчетной палаты принимают к
оплате чеки, выписанные на любой банк или его отделение. Все чеки поступают в
расчетную палату, где их сортируют и проводят зачет несколько раз в день.
Оплачивается только конечное сальдо расчетов через счета в центральном банке. В
ряде стран функции расчетных палат выполняют центральные банки. Расчетные
палаты существуют также при товарных и фондовых биржах для взаимного зачета
требований по заключенным здесь сделкам, что значительно упрощает и ускоряет
расчеты.
В США, Канаде, Великобритании, Франции, Италии
широкое распространение получила система чековых расчетов. В ряде стран
континентальной Европы (Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии,
Франции, Италии, Швейцарии) преобладают жирорасчеты — разновидность безналичных
расчетов вначале через специальные жиробанки, а затем через коммерческие банки
и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств
по особым счетам на основе поручений — жироприказов, то есть письменных
распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет
получателя.
Расчетные операции относятся к числу важнейших
банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные
операции.
С развитием и совершенствованием автоматизации
банковских операций с середины 70-х годов в развитых странах стала применяться
система электронных платежей, используемых для кредитных и платежных операций и
контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных
сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению
денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов,
уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций. Для
своевременного перемещения средств от отправителя денежного перевода к
получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.
В электронной системе денежных переводов в настоящее
время действуют банковские автоматы, позволяющие клиенту банка самостоятельно
подключаться к банковской ЭВМ и осуществлять наиболее распространенные
операции: получение наличных денег со счета, внесение вклада, перевод средств
по счетам и др. Некоторые банковские автоматы служат только для выдачи наличных
денег.
Хакасский муниципальный банк - банк
современных возможностей
Прошел еще один год под именем Хакасского
муниципального банка. На протяжении всех 12 лет Муниципальный банк продолжает
свое непрерывное развитие и становление как надежной и авторитетной кредитной
организации в Республике Хакасия и ее столице - городе Абакане. Из года в год
коллектив банка ведет непрерывную работу по усовершенствованию предоставляемых
услуг, внедрению новых направлений деятельности, созданию комфортных условий
обслуживания для каждого клиента.
Динамика развития банка непрерывна и стабильна.
Подводя итоги этого непростого года, в первую очередь необходимо отметить то,
что Хакасский муниципальный банк вошел в число 294 банков из 1100 действующих
кредитных организаций на территории России, которые имеют Генеральную лицензию.
Получение Генеральной лицензии в июне 2008 года - это показатель доверия со
стороны государства, подтверждение надежности и стабильности. Это результат
совместных усилий участников, сотрудников, партнеров и клиентов Банка.
Хакасский муниципальный банк это серьезная и авторитетная
кредитная организация, которая зарекомендовала себя как стабильный, надежный
партнер во всех направлениях деятельности. Расширяя спектр услуг, опираясь на
современные возможности, банк активно работает по внедрению
интернет-технологий. В связи с этим в начале марта Банк получил ряд важных
лицензий на осуществление деятельности на предоставление услуг в области
шифрования информации. Теперь, клиенты, открывшие расчетный счет в
Муниципальном банке, получили возможность управлять своим счетом из любой точки
мира, отправлять финансовые документы, получать выписки, обмениваться
сообщениями с банком. Современный подход в управлении счетом коснулся не только
юридических лиц и предпринимателей, но и тех, кто имеет пластиковую карту
платежной системы "Золотая корона". Faktura.ru - это возможность
управлять счетом 24 часа в сутки 7 дней в неделю. Это возможность совершать
платежи за квартиру, детский сад, обучение, гасить кредит и пр.; оплачивать
сотовую связь; отправлять переводы; работать со счетом; оплачивать в режиме
on-line за товары и услуги.
В текущем году Хакасский муниципальный банк
предложил своим клиентам максимально удобный способ оплаты коммунальных и
прочих услуг через электронные терминалы самообслуживания. Первый терминал уже
работает в головном здании банка. Еще несколько в ближайшее время будут
установлены в разных районах города. Благодаря новым технологиям, клиенты
получили возможность оплачивать ряд услуг не через кассу, а напрямую через
терминал. Для оплаты необходимо знать лицевой счет поставщика услуг, на экране
терминала вы можете увидеть текущую задолженность, внести нужную сумму и
получить квитанцию с подробной информацией о совершенной операции.
Совершенствуются так же и действующие банковские
продукты. Банк предлагает все более выгодные условия по размещению денежных
средств. Вклады от Хакасского муниципального банка это целый ряд программ,
среди которых можно подобрать наиболее привлекательную для себя. В связи с этим
банк получил Лицензию на привлечение во вклады и размещение драгоценных
металлов. Это еще ряд новых возможностей: открытие обезличенных металлических
счетов и металлических счетов ответственного хранения, продажа и покупка
драгоценных металлов в физической форме, а также приобретение коллекционных
монет из драгоценных металлов. Недавно Хакасский муниципальный банк внедрил
актуальную и востребованную услугу - аренду индивидуальных сейфовых ячеек.
Хранить ценные вещи в индивидуальных сейфовых ячейках - это удобно, безопасно и
доступно.
Реализуя современные подходы и решения, банк
развивается вместе со своими клиентами, становится лучше, надежнее и
современнее. Мы уверены, что благодаря нашим совместным стремлениям позиции
Хакасского муниципального банка в сфере банковского бизнеса станут еще крепче,
за счет чего мы сможем предложить еще больше возможностей для развития наших
клиентов и партнеров.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |