Реферат: Расчеты между банком и его клиентом, как особая форма безналичных расчетов
Реферат: Расчеты между банком и его клиентом, как особая форма безналичных расчетов
Расчеты между банком и его клиентом как
особая форма безналичных расчетов
Головная боль
банковских работников
Представим себе распространенную ситуацию: клиент
пришел в банк для расчетов по кредитному договору. И желает это сделать со
своего счета, открытого в этом же банке. Очевидно, первое, что ему нужно
сделать, - это заполнить платежное поручение. Спрашивается: какой счет он
должен указать в поле "Счет получателя"?
Банковский бухгалтер скажет: во-первых, это зависит
от того, что он будет гасить, - основной долг, проценты или пеню, во-вторых, от
того, просрочено обязательство или нет, в-третьих, от наличия пролонгаций (в
результате которых основной долг может быть перенесен на другой ссудный счет),
в-четвертых, от периодичности начисления процентов (когда часть полученных
процентов может быть отнесена в кредит счета 474 27, а часть - в кредит счета
701 01) и т. д.
А как ответит на этот же вопрос клиент? Обязан ли он
вообще разбираться в тонкостях банковского учета? Клиент наверняка скажет, что
не обязан. И по большому счету будет прав. Более того, он не обязан всякий раз
перед погашением кредита или уплатой процентов звонить в банк и интересоваться
у работников кредитного отдела, изменился ли номер счета получателя. На первый
взгляд, с точки зрения гражданского законодательства его обязанность вообще
сводится только к тому, чтобы дать распоряжение банку о списании с его счета
определенной суммы во исполнение определенных обязательств по кредиту
(основного долга, процентов, штрафов, пени и т. д.). Как только клиент дал
банку такое распоряжение, он должен считаться исполнившим эти обязательства.
Более того, если кредитным договором предусмотрена очередность и сроки
исполнения обязательств, то, казалось бы, достаточно указания одной только
суммы.
На практике все выглядит гораздо прозаичнее.
Банковским работникам (сотрудникам кредитных отделов и бухгалтерам) гораздо
удобнее, когда каждый платеж соответствует одной проводке: проверил
правильность расчета суммы, ввел проводку в базу - и готово. И, наоборот, гора
проблем возникает, когда платеж осуществляется одной суммой - тут и
необходимость самостоятельно рассчитывать в соответствии с очередностью, какая
часть суммы должна быть отнесена на счета пени и процентов, какая - в счет
погашения кредита; неясность с бухгалтерским учетом - на какой счет по кредиту
первоначально относить общую сумму (проблема так называемых
"транзитных" счетов), "рваный" остаток основного долга,
если часть суммы ушла на проценты, и т. д.
Решаются данные проблемы просто: платежки
возвращаются клиенту с требованием оформить, "как положено". В
результате возникает абсурдная ситуация, когда банк-кредитор не хочет получить
сегодня те деньги, которых завтра он может уже не дождаться. К тому же в
результате предъявления требований к клиенту по надлежащему с точки зрения
работников банка оформлению платежного поручения отношения с клиентом могут
быть безнадежно испорчены, и банк от сотрудничества с ним получит совсем не тот
результат, на который рассчитывал.
Неразбериха с расчетными документами
Теперь рассмотрим другой случай: банк сам списывает
денежные суммы со счета клиента во исполнение обязательств клиента перед банком
(например, плату за расчетно-кассовое обслуживание, тот же кредит, проценты по
кредиту и т. д.). Возникает вопрос: каким документом оформлять данную операцию?
В среде банковских бухгалтеров уже давно идет дискуссия на эту тему. Мнения
сводятся к двум позициям:
1) платежное требование;
2) мемориальный ордер.
При этом сторонники использования платежных
требований уличают своих оппонентов в покушении на "святая святых"
нормотворчества Банка России в области безналичных расчетов - Положение N 2-П.
Относя любые операции, в которых фигурируют счета клиентов, к безналичным
расчетам (в том числе и исполнение обязательств перед банком), они обращают
внимание на отсутствие мемориального ордера среди расчетных документов,
упомянутых в вышеуказанном Положении.
Сторонники же применения мемориальных ордеров
обращают внимание на общую часть Положения N 2-П, в которой сказано:
"Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных
документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в
пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в
договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их
клиентами". И, хотя оппоненты возражают, что фраза "если иное не
предусмотрено..." относится не к составу расчетных документов, а означает
возможность списания денежных средств сверх остатка на счете, примечательно в
этой дискуссии то, что допускаются иные формы расчетов, кроме расчетов платежными
поручениями, расчетов по инкассо, расчетов по аккредитиву и расчетов чеками, по
которым расчетные документы непосредственно приведены в Положении.
Аналогичные дискуссии возникают и в противоположном
случае - при выдаче банком клиенту кредита путем зачисления суммы кредита на
его счет. Только вместо платежного требования здесь предлагается использовать
платежное поручение. У сторонников применения платежных поручений аргументация
такая же, как и у сторонников применения платежных требований в предыдущем
случае. Эти аргументы выглядели бы достаточно убедительными, если бы в числе
сторонников применения мемориальных ордеров не оказался... Банк России. Возьмем
Положение от 26 июня 1998 г. N 39-П "О порядке начисления процентов по
операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и
отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета". Пунктом 3.3
данного Положения предусмотрена уплата процентов по привлеченным средствам на
основании мемориального ордера. Чем с точки зрения природы расчетов отличается
зачисление на счет клиента уплачиваемых банком процентов от зачисления на счет
клиента выдаваемого банком кредита? Ничем. Разница - только в назначении самого
платежа.
Юридический нонсенс
Путаница с расчетными документами - это еще полбеды,
если бы не было свидетельством того, что проблема гораздо глубже. Процитируем
п. 1. ст. 863 ГК РФ: "При расчетах платежным поручением банк обязуется по
поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести
определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в
ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с
ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо
не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового
оборота".
Таким образом, если плательщик в качестве такого
"лица" указал этот же банк (например, в случае погашения кредита со
счета в этом же банке), следует допустить, что банк может открывать счет сам у
себя. Однако в соответствии с главой 45 ГК РФ банковский счет открывается на
основании договора. А договор, как известно, - многосторонняя сделка.
Аналогичная ситуация возникает и тогда, когда банк выступает в качестве
плательщика и переводит денежную сумму на счет своего клиента. В данном случае
плательщик и банк плательщика объединяются в одном лице, поскольку никакой иной
банк в расчетах не участвует. Получается, что банк дает поручение "сам
себе"? Опять же, поскольку речь идет о переводе денежной суммы за счет
средств на счете плательщика, возникает необходимость заключения договора
банковского счета между плательщиком и банком плательщика. Отсюда вытекает еще
одно противоречие с определением расчетов платежными поручениями как
многосторонней сделки.
То же самое относится и к расчетам в порядке
инкассо. В соответствии с п. 1 ст. 874 ГК РФ: "При расчетах по инкассо
банк (банк - эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет
клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа".
Таким образом, и в случае расчетов по инкассо "поручение клиента"
возможно только в рамках сделки между банком и клиентом, т. е., поскольку банк
не может дать самому себе поручение, необходимо взаимодействие двух сторон.
Здесь, следует сделать одну оговорку. В соответствии с п. 9.1 части I Положения
N 2-П платежное требование - это документ, содержащий требование кредитора
(получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате
определенной денежной суммы через банк.
На первый взгляд, банку не запрещается быть
кредитором и от своего имени предъявлять платежное требование к счету клиента.
Однако в п. 8.2 той же части Положения платежные требования отнесены к
документам, на основании которых осуществляются расчеты в порядке инкассо
(наряду с инкассовыми поручениями). Значит, и они должны предъявляться "по
поручению клиента" - не должника, но кредитора.
С другой стороны, можно обратить внимание на тот
факт, что в п. 1 ст. 863 ГК РФ в первой части предложения о банковском счете
речь не идет. Это дает основание предположить, что гражданское законодательство
допускает применение понятия "счет", отличного от понятия
"банковский счет". Причем имеется в виду "счет", который
может быть открыт банком у самого себя. Но насколько оправданно подобное предположение?
Что такое "внутрибанковский
счет"
Четкого определения, что такое
"внутрибанковский счет", мне не удалось найти ни в финансовом
законодательстве, ни в нормативно-правовых актах Банка России. Тем не менее
термин этот довольно часто фигурирует и в нормативно-правовых актах, и в
лексиконе банковских специалистов.
Но начать лучше с выяснения сущности
"счета" вообще.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |