Курсовая работа: Трансформация отчетности в соответствии с МСФО
ДЕБЕТ 2100 «Основные
средства»
КРЕДИТ 01
– 233 000 000 руб. – перенесён
остаток по основным средствам;
ДЕБЕТ 02
КРЕДИТ «Амортизация
основных средств»
– 106 000 000 руб. – перенесена
сумма амортизации основных средств;
ДЕБЕТ 1711 «Сырьё и
материалы»
КРЕДИТ 10
– 10 000 000 руб. – перенесён
остаток по сырью и материалам;
ДЕБЕТ 1730 «Готовая
продукция»
КРЕДИТ 43
– 18 000 000 руб. – перенесена
сумма остатка по готовой продукции;
ДЕБЕТ 1620 «Дебиторская
задолженность - НДС»
КРЕДИТ 19
– 3 000 000 руб. – перенесён
остаток по НДС;
ДЕБЕТ 1410 «Счета к
получению»
КРЕДИТ 62
– 28 000 000 руб. – остаток
по расчётам с покупателями и заказчиками;
ДЕБЕТ 63
КРЕДИТ 1495 «Резерв на
безнадёжные долги»
– 4 000 000 руб. – перенесена
сумма резерва по сомнительным долгам;
ДЕБЕТ 1210 «Расчётный счёт
в национальной валюте»
КРЕДИТ 51
– 37 000 000 руб. – перенесён
остаток денег на расчётном счёте;
ДЕБЕТ 1810 «Расходы,
оплаченные авансом»
КРЕДИТ 60
– 10 000 000 руб. – остаток
по авансам, выданным поставщикам;
ДЕБЕТ 60
КРЕДИТ 3110 «Счета к
оплате»
– 60 000 000 руб. – перенесена
сумма задолженности по расчётам с поставщиками и подрядчиками;
ДЕБЕТ 70
КРЕДИТ 3510 «Заработная
плата к выплате»
– 10 000 000 руб. – сумма
задолженности по заработной плате;
ДЕБЕТ 68
КРЕДИТ 3400 «Налоги к
оплате»
– 35 000 000 руб. – перенесена
сумма налоговой задолженности;
ДЕБЕТ 66
КРЕДИТ 3310 «Краткосрочные
долговые обязательства»
– 20 000 000 руб. – перенесён
остаток по краткосрочным займам;
ДЕБЕТ 80
КРЕДИТ 5100 «Уставный
капитал»
– 50 000 000 руб. – перенесена
сумма уставного капитала;
ДЕБЕТ 84
КРЕДИТ 5602 «Нераспределённая
прибыль прошлых лет»
– 30 000 000 руб. – перенесена
сумма нераспределенной прибыли прошлых лет;
ДЕБЕТ 84
КРЕДИТ 5601333 «Нераспределённая
прибыль отчётного периода»
– 24 000 000 руб. – перенесена
сумма нераспределенной прибыли текущего года.
После проведения
реклассификации можно составить окончательные баланс и отчёт о прибылях и
убытках.
Бухгалтерский баланс по МСФО ОАО «Альфа» на 31 декабря
2008 г.
Статьи |
Сумма после
трансформации (млн. руб.)
|
Активы
|
|
Текущие активы
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
37 |
Расчёты с покупателями |
28 |
Резерв по сомнительным долгам |
(4) |
НДС к возмещению |
3 |
Сырьё и материалы |
10 |
Готовая продукция |
18 |
Расходы, оплаченные авансом |
10 |
Итого текущие активы |
102
|
Долгосрочные активы
|
|
Основные средства |
233 |
Амортизация основных средств |
(106) |
Итого долгосрочных активов |
127
|
Итого активы |
299
|
Пассивы
|
|
Текущие обязательства
|
|
Расчёты с поставщиками |
60 |
Краткосрочные займы |
20 |
Налоги к оплате |
35 |
Расчёты по заработной плате |
10 |
Итого текущие обязательства |
125
|
Собственный капитал
|
|
Уставный капитал |
50 |
Нераспределённая прибыль прошлых
лет |
30 |
Нераспределённая прибыль
отчётного периода |
24 |
Итого собственный капитал |
104
|
Итого пассивы |
229
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 |