Курсовая работа: Состояние и перспективы развития учета денежных средств
Таким образом, как и любой объект, который может быть формализован
в конечных выражениях, денежные средства подвергаются учету, который является
способом оперативного контроля за качественным состоянием данной экономической
системы в перспективном отношении и возникающими проблемами текущего периода.
Иными словами, учет денежных средств — основа для соотнесения потребностей
предприятия с проблемами настоящего периода.
2.3
Учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банках
Для хранения свободных денежных
средств и организации безналичных расчетов предприятие имеет расчетный счет в ОАО «РОССИЙСКИЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ БАНК» Филиал в г.
Маркс Саратовской области, с которым заключен Договор банковского счета.
При недостатке денежных средств, предприятие вынуждено пользоваться кредитами
банка, для этого в банке открывается счет ссуды.
Все операции по
расчетному счету банк проводит с согласия владельца или на основании его
распоряжений. Наличные деньги с расчетного счета выдаются на основании чеков.
Предприятие получает чековые книжки в обслуживающем его учреждении банка. Чек
заполняют от руки чернилами или шариковой ручкой. В нем указывают сумму, дату
выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм
(оплату труда, хозяйственные или командировочные расходы). Исправления в чеках
не допускаются. Банк выдает деньги после проверки подлинности подписей и
печати, т.е. соответствия их образцам.
Наличные
деньги банк принимает на расчетный счет по объявлению - письменному приказу
владельца счета. Перечисление денежных средств с расчетного счета оформляется
платежным поручением. Платежными поручениями перечисляют КФХ БЫКОВ В.П. свою
задолженность другие предприятия. В платежных поручениях указывается: дата
перечисления, сумма, реквизиты предприятий, перечисляющего и получающего
денежные средства, назначение платежа.
Платежные
поручения формируются в программе 1С Бухгалтерия 8, распечатываются в 3-х экземплярах,
на первом ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера КФХ и печать
(круглая).
Обо
всех изменениях на расчетном счете учреждение банка извещает выписками из
расчетного счета. Бухгалтерия предприятия проверяет выписку и соответствие
поступивших и списанных сумм по приложенным к ней оправдательным
расчетно-платежным документам. При бухгалтерской обработке выписки, необходимо
проставлять корреспондирующие счета по каждой хозяйственной операции справа от
соответствующей суммы, а порядковые номера приложенных оправдательных
документов - слева.
При
обработке выписок банка следует иметь в виду, что расчетный счет для банка
является пассивным, поэтому остаток и поступление денег на расчетный счет
отражается по кредиту, а списание - по дебету. Поэтому при обработке выписок
банка, то, что записано по кредиту для хозяйства, считать по дебету и наоборот.
Учет
операций по счету 51 в бухгалтерии хозяйства при журнально-ордерной форме учета
ведется в журнале-ордере 2. В нем отражаются, на одной стороне, дебетовые
обороты по счету 51 с указанием кредитуемых корреспондирующих счетов и здесь же
отражается сальдо на начало каждого месяца. А на другой стороне отражаются
кредитовые обороты по счету 51 с указанием корреспондирующих дебетовых счетов.
После заполнения журнала-ордера 2, подсчитываются итоги, которые сверяют с
другими учетными регистрами, после чего делается запись в главную книгу.
На
примере приведенных в таблице хозяйственных операций по КФХ БЫКОВ В.П. за
период с 11-20 ноября 2008 года просматривается порядок заполнения журнала-ордера
№ 2.
Таблица
6. Хозяйственные операции по расчетному счету за период с 11-20 ноября 2008
года.
Содержание
хозяйственных операций
|
Дата
|
Сумма
|
Проводка
|
|
|
|
Дт
|
Кт
|
|
|
|
|
|
1. Зачислены на расчетный счет
денежные средства из кассы организации |
11
ноя |
17600 |
51 |
50 |
2. Поступили на расчетный счет
денежные средства от покупателей за проданную продукцию |
11
ноя |
39850 |
51 |
62 |
3.
Перечислены с
расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед поставщиками |
12
ноя |
19100 |
60 |
51 |
4. Перечислены с расчетного счета
денежные средства в погашение задолженности по краткосрочным кредитам банка |
12
ноя |
15000 |
66,6 |
51 |
5.
Перечислены с
расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по налогам и
сборам. |
15
ноя |
4200 |
68 |
51 |
6.Перечислены с расчетного счета
денежные средства в погашение задолженности по социальному страхованию,
пенсионному обеспечению, обязательному медицинскому страхованию |
15
ноя |
2860 |
69 |
51 |
7.
Оплачены с расчетного
счета оказанные услуги |
18
ноя |
8000 |
76,5 |
51 |
В
КФХ БЫКОВ В.П. счета по учету прочих денежных средств не используются.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |