Курсовая работа: Организация наличных и безналичных расчетов коммерческих банков
Работа банка
с денежной наличностью по обслуживанию клиентов — физических лиц, а также
сотрудников самого банка производится по приходным и расходным кассовым
ордерам. Приходный кассовый ордер используется, прежде всего, для приема
наличных денег от населения, а также для внутренних операций самого банка,
связанных с возвратом неизрасходованных денег, выданных под отчет работникам
банка, погашением ими банковских ссуд и др.
Выдача денег
по расходным кассовым ордерам используется при погашении ценных бумаг банка,
выдаче вкладов гражданам, выдаче под отчет работникам банка командировочных,
при оплате представительских расходов. [14], c. 162-164
Действующая
нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических
проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с
денежной наличностью.
Периодичность
и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с
учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка
ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах
нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью. Период, за
который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен
быть не менее трех месяцев. Проверяющий должен иметь документ на право
осуществления проверки, подписанный руководителем банка, а также заранее должен
поставить в известность руководителя предприятия и главного бухгалтера о
предстоящей проверке.
До начала
проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в
контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка
и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи
выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета,
разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной
выручки, справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими
документами.
В ходе
проверки соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии
рассматриваются:
1. Ведение
кассовой книги и других кассовых документов. При этом рассматривается
соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче
наличных денег из кассы предприятия, ведение форм первичной учетной
документации по кассовым операциям, составление ежедневного отчета кассира по
произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными
документами, расчетно-платежными ведомостями.
2. Полнота
оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в
кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка). В случае
расхождения между данными банка и записями в кассовой книге выясняются причины
этих расхождений. Фактическое наличие денег в кассе предприятия представителем
банка не проверяется. Однако если остаток кассы по кассовой книге складывается
в крупных размерах, длительное время не снижается и значительно превышает
ежедневные поступления и выдачи, проверяющий вправе потребовать от руководителя
предприятия назначения ревизии кассы.
3. Полнота
сдачи денег в кассу учреждения банка. Проверяется своевременность возврата в
учреждение банка не выплаченных в срок средств на заработную плату, выплаты
социального характера и других денежных средств. Сверяются суммы и даты сдачи
наличных денег в банк поданным проверяющего с записями в кассовой книге. При
наличии расхождений между данными учреждения банка и записями в кассовой книге
выясняются причины такого расхождения.
4.
Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с
банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных
денег.
5.
Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами. При
этом проверяется соблюдение предприятием предельных сумм налично-денежных
расчетов. Основанием для определения суммы расходования предприятием наличных
денег и подтверждением этих расходов являются: договор, копия товарного чека,
счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег. При этом
переоформление ранее выданных подотчетных сумм в новый аванс может
рассматриваться как сокрытие превышения лимита остатка кассы.
6. Соблюдение
на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы,
сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк не
выплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот. При
выявлении нарушений выясняется, когда, в какой сумме, и по какой причине имело
место превышение лимита кассы. В случае неоднократного превышения предприятием
установленного лимита остатка кассы рассчитывается средняя величина
сверхлимитной кассовой наличности.
7. Целевое
использование наличных денег, полученных в банке в соответствии с целями,
указанными в чеках, а также при необходимости другие вопросы, относящиеся к
порядку ведения кассовых операций.
Результаты
проверки оформляются справкой о кассовых операциях в трех экземплярах. Справка
подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем
банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с
решением о принятии мер по результатам проверки.
В случае
установления фактов нарушения предприятием условий работы с денежной
наличностью, расчетов наличными деньгами с юридическими лицами сверх предельной
нормы, неоприходования в кассу денежной наличности, накопления в кассе
сверхлимитных остатков банк направляет в налоговый орган по месту учета
налогоплательщика представления с приложением первого экземпляра справки для
принятия мер финансовой и административной ответственности.
По полученным
от банка представлениям налоговые инспекции рассматривают дела об
административных правонарушениях и наложении штрафов на виновных в соответствии
с п. 9 указа Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. N1006 "Об
осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет
налогов и иных обязательных, платежей". На руководителей предприятий,
учреждений и организаций, допустивших нарушения, налагаются административные
штрафы в пятидесятикратном установленном законодательством Российской Федерации
размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются
в Федеральный бюджет. [14], c. 166-171
2.
Организация проведения безналичных расчетов
2.1Сущность и принципы организации
безналичных расчетов
Все расчетные
отношения в Российской Федерации построены на общих принципах, совершаются по
единым правилам, которые устанавливаются законодательством Российской Федерации
и нормативными актами Банка России.
Первый
принцип - списание денежных средств со счета клиента производится на основании
распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств,
находящихся на счете, допускается лишь по решению суда, а также в случаях,
установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
Второй
принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и
закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные
отношения. Этот принцип направлен на утверждение экономической самостоятельности
всех субъектов рынка, на организацию договорных и расчетных отношений и на
повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений.
Банку отводится лишь роль посредника в платежах.
Третий
принцип - срочность платежа. Он означает, все расчеты должны осуществляться,
строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых
договорах, трудовых соглашениях и т.д. Экономический смысл этого принципа
заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в
зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее
оговоренный, твердофиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное
практическое значение, так как предприятия и другие субъекты рыночных
отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более
рационально построить свой денежный оборот, определить потребность в заемных
средствах и управлять ликвидностью своего баланса.
Четвертый
принцип – обеспеченность платежа. Платеж должен быть обеспечен настоящими или
будущими поступлениями средств на счет плательщика или наличием у него права на
получение кредита. Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа,
укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность
и кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы
расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к
нарушению других принципов. [12], c. 349-350
Расчеты между
юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с
осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном
порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными
деньгами, если иное не предусмотрено законом. [11], c. 174
При
осуществлении безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:
·
платежные
поручения;
·
чеки;
·
аккредитивы;
·
платежные
требования;
·
инкассовые
поручения;
·
расчеты
с использованием пластиковых карт.
Предприятия
могут выбирать любую из установленных форм расчетов, исходя из собственных
интересов. Банк не вправе препятствовать осуществлению расчетов по формам,
предусмотренным в договоре контрагентов и вмешиваться в договорные отношения
клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем
средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном
законодательном порядке без участия банков. Платежи производятся только при
наличии на счетах плательщиков собственных средств, если иное не оговорено в
договоре между банком и владельцем счета.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7 |