Курсовая работа: Бухгалтерский учет операций ООО "Лилия"
30.
При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая
рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом первоначальной
стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.
31. В
целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения
отчетного периода не создавать резервы в следующих размерах
32.
Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности
истек, списывается по особому распоряжению с отнесением указанных на финансовые
результаты хозяйственной деятельности, если в период, предшествующий отчетному,
суммы этих долгов не резервировались в порядке, предусмотренном Положением об
учетной политике для целей бухгалтерского учета).
33.
Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной
задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до
момента погашения займа остается 365 дней.
34.
При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами
сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав
операционных без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.
35.
Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием
займов, включаются в операционные расходы в том отчетном периоде, в котором они
были произведены.
36.
Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников
предприятия согласно Приложению №__ к данному Положению.
(суточн.
100 руб. и гостиница по счету).
В
течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены
особым распоряжением руководителя предприятия.
37.
Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на
срок до 3х месяцев.
(указать
предельный срок, на который выдаются денежные средства, например, две недели)
По
окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней
отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в
кассу предприятия.
38.
Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу
начислений, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.
39.
Установить, что списание расходов по выполненной научно-исследовательской,
опытно-конструкторской, технологической работе производится только линейным
способом,
40. Не
применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом
Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.
Кульков
И.Ф.
Журнал регистрации
Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 2007_г.
| № операции |
Содержание
операции. Первичный документ |
Сумма в руб. |
Корреспонденция счетов |
| Дебет |
Кредит |
| 1 |
Приходный
кассовый ордер №110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.
Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку
денежные средства:
а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет
б) на командировочные и хозяйственные расходы.
|
2000
3500
|
|
|
|
|
Итого:
|
5500
|
50 |
51 |
| 2 |
Расходный кассовый ордер №241 от 03.12.06
Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные
расходы.
|
3200 |
71 |
50 |
| 3 |
Расходный кассовый ордер №242 от 03.12. 06
Выдано из кассы Русаковой Ольги Евгеньевне пособие по уходу за
ребенком до 1,5 лет.
|
2000 |
70 |
50 |
| 4 |
Расходный кассовый ордер №243 от 03.12.06
Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение
канцелярских товаров.
|
300 |
71 |
50 |
| 5 |
Расходный кассовый ордер №244 от 03.12. 06
Выдано из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты.
|
2200 |
76 |
50 |
| 6 |
Приходный кассовый ордер №111 от 03.12.06
Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную
ранее продукцию в, том числе НДС
|
10000 |
50 |
62 |
| 7 |
Расходный кассовый ордер № 245 от 03.12.06
Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос
наличными сверхлимитные денежные средства- выручка от реализации продукции
(сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит.)
|
7500 |
51 |
50 |
|
|
|
|
|
|
| 8 |
Выписка банка от 10.12. 06и приходный кассовый ордер №112 от 10.12.06
Получены с расчетного счета по чеку №620400 от 10.12.06 и оприходованы
в кассе денежные средства.
а) на выплату з/платы
б) на командировочные расходы
в) на выплату отпускных
|
44309
1500
6200
|
50 |
51 |
|
|
Итого:
|
52009
|
|
|
| 9 |
Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12.06
Выдано из кассы
а) заработная плата за ноябрь текущего года
б) Иванову В.И. под отчет на командировочные расходы
в) Отпускные работникам
|
44309
1500
6200
|
70
71
70
|
50
50
50
|
|
|
Итого:
|
52009
|
|
|
| 10 |
Выписка банка от 11.12.06
Перечислено с расчетного счета:
а) по платежному поручению от №400 от 11.12. 06 налог на доходы с
физических лиц с зарплаты за ноябрь
б) по платежному поручению №401 от 11.12 .06 НДС по декларации за
ноябрь текущего года
в) по платежному поручению №402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12.06
перечислен ЕСН за ноябрь текущего года.
г).Поступило на р/с задолженность за отгруженную продукцию от
покупателя ООО «Орион»
|
2900
4160
19334
20000
|
68
68
69
51
|
51
51
51
62
|
| 11 |
Выписка банка от 15.12.06
Перечислено с расчетного счета по платежному поручению №402 от 15.12.06
поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы в том числе НДС
|
40000 |
60 |
51 |
| 12 |
Выписка банка от 25.12.06
Перечислено с расчетного счета
а) по платежному поручению №408 от 25.12. 06 ОАО «Пензрегионгаз» за
потребление в декабре газа в том числе НДС.
б) по платежному поручению №409 от 25.12. 06 ЗАО «Горэлектросеть» за
электроэнергию в том числе НДС.
в) по платежному поручению №410 от 25.12.06 МУП «Водоканал» за
потребленную воду и канализацию в том числе НДС.
г) по платежному поручению №411 от 25.12. 06 ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса
здания цеха
|
3800
2105
1115
2500
4100
|
60 |
51 |
|
|
Итого
в т. ч. НДС: |
6600
|
|
|
| 13 |
Выписка банка от 30.12.06
а)Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию в
том числе НДС.
б)Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы в
том числе НДС
|
420000
225256
|
51
60
|
62
51
|
| 14 |
Счет- фактура №83 от 03.12.06, накладная №83 от ООО «Дело» поступили на
склад:
Плафоны матовые без НДС 500 шт.
Плафоны цветные без НДС 250 шт.
НДС
|
28000
15500
7830
|
10
19-3
|
60
60
|
|
|
Итого:
|
51330
|
|
|
| 15 |
Счет- фактура и накладная №57 от 07.12.06 от ООО «Сервис» поступили на
склад:
Патроны 1000 шт.
Провод 500 м.
Провод с вилкой и выключателями 500 шт.
Вилка электрическая 100 шт.
НДС
|
5000
400
20000
620
4684
|
10
19-3
|
60
60
|
|
|
Итого:
|
30704
|
|
|
| 16 |
Счет- фактура и накладная №921 от 07.12. от ООО «Мастер» поступили на
склад:
Лак МС 250 кг.
Краска масляная серая 50 кг.
Краска серебристая 150 кг.
НДС
|
10875
2540
8310
3910
|
10
19-3
|
60
60
|
|
|
Итого:
|
25635
|
|
|
| 17 |
Счет- фактура и накладная №120 от 07.12.06 от ООО «Строитель» поступили
на склад:
Паста полировальная 50 кг.
Лампа 40 вт 500 шт.
НДС
|
1820
1600
616
|
10
19-3
|
6
0
60
|
|
|
Итого:
|
4036
|
|
|
| 18 |
Счет – фактура и накладная №90 от 07.12.06 от базы «Престиж» поступили
на склад:
-
пруток алюмин. 100 кг.
-
Проволока пруж 50 кг.
-
Труба латунная 500 кг.
-
Пруток латунный
500 кг.
-
Проволока
стальн. 100 кг.
-
Пруток стальн. 100 кг.
-
Лист латунный 500 кг.
-
Проволока
латун. 500 кг.
НДС
|
2320
1245
32490
24700
1920
975
35100
30100
23193
|
10
19-3
|
60
60
|
|
|
Итого:
|
152043
|
|
|
| 19 |
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам
|
34361 |
68 |
19-3 |
| 20 |
Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги:
а)счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ,
стоимость без НДС.
б)счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлекторосеть», стоимость без
НДС.
в)счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию
без НДС.
г)счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду:
здания офиса без НДС
д ) здания цеха без НДС
е )НДС за полученные услуги.
|
3220
1784
945
2119
3475
2078
|
26
26
25
19
|
60
60
60
60
|
| 21 |
Книга покупок
Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет)
|
2078 |
68 |
19 |
| 22 |
Наряды, расчетные ведомости.
Начислена заработная плата за декабрь 2006_г.
а)рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции
всего в том числе:
Бра
Лампа настольная
б)рабочим и служащим, обслуживающим основное производство
в)работникам коммерческой службы
г)персоналу заводоуправления
|
11500
5500
6000
8100
5000
24000
|
20
20/1
20/2
25
44
26
|
70
70
70
70
70
70
|
| 23 |
Листки о временной нетрудоспособности.
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
|
2000 |
69 |
70 |
| 24 |
Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет |
2000 |
69 |
70 |
| 25 |
Расчетные ведомости
Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы
а)рабочих основного производственного цеха в том числе;
- Бра
- Лампы настольные
б)рабочим и служащим обслуживающим основное производство;
в)работников коммерческой службы;
г)персонала заводоуправления
|
2990
1430
1560
2106
1300
6240
|
20
20/1
20/2
25
44
26
|
69
69
69
69
69
69
|
| 26 |
Расчетные ведомости.
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия.
А)НДФЛ
Б)по исполнительным листам
|
6578
2100
|
70
70
|
68
76
|
| 27 |
Утвержден авансовый отчет от 07.12. 06 Скворцовой И.С., к которому
приложены следующие документы: товарный и кассовый чек на писчую бумагу и
товарный и кассовый чек на тетради на сумму: |
250 |
10 |
71 |
| 28 |
Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой
И.С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. 06(сумму определить) |
50 |
50 |
71 |
| 29 |
Утвержден авансовый отчет от 07.12.06 главного инженера Петрова С.В. с
подтверждающими документами:
-железнодорожный билет № 075820 Пенза-Москва, отправление 03.12.06.;
-железнодорожный билет №075840 Москва-Пенза, прибытие 06.12.06;
-квитанция №300 от 03.12.06.постель;
-квитанция №250 от 05.12.06 постель;
-квитанция №165 от 04.12.06 за проживание в гостинице «Россия»;
-суточные с 03.12.06 по 06.12.06 командировочное удостоверение с
отметкой)
Итого авансовый отчет утвержден в сумме:
|
800
750
35
30
1510
400
3525
|
26 |
71 |
| 30 |
Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12.06 Петрову С.В.
перерасход по авансовому отчету |
325 |
71 |
50 |
| 31 |
Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства
светильника Бра:
1)пруток алюминиевый 30кг.
2)проволока пружин. 0,45 кг.
3)труба латунная 22,5 кг.
4)паста полиров. 6,75 кг.
5)краска масляная серая 9 кг.
6)лак МП 4,5 кг.
7)провод с вилкой и выключателем 150 шт.
8)патрон 300 шт.
9)лампа накал. 40 вт. 300 шт.
10)Плафон цветной 300 шт.
|
696
11
1461
245
457
195
6000
1500
960
18600
|
|
|
|
|
Итого:
|
30125
|
20/1
|
10
|
|
|
Настольной лампы:
1)проволока пружин. 0,3 кг.
2)труба латунная 65 кг.
3)пруток латунный 10 кг.
4)проволока стальная 3 кг.
5)пруток стальной 3 кг.
6)лист латунный 90 кг.
7)проволока латунная 20 кг.
8)паста полировочная 7 кг.
9)лак МП 100 кг.
10)краска серебряная 20 кг.
11)плафон матовый 100 шт.
12)патрон 100 шт.
13)лампа накал. 40 вт. 100 шт.
14)провод 50 м.
15)вилка элект. 100 шт.
Итого:
б)на общепроизводственные нужды;
в)на общехозяйственные нужды
|
7-50
4223
494
58
29
6318
1204
255
4350
1108
5600
500
320
40
620
2512650
100
150
|
20/2
25
26
|
10
10
10
|
| 32 |
Расчет бухгалтерии.
Начислена амортизация основных средств;
а)производственного цеха;
б)служебного транспортного средства
|
5850
2710
|
25
26
|
02
02
|
|
|
Итого:
|
8560
|
|
|
| 33 |
Расчет бухгалтерии:
Начислена амортизация по НМА
Общехозяйственные расходы
|
3000 |
26 |
05 |
| 34 |
Расчет бухгалтерии:
Распределены общепроизводственные расходы между изделиями Бра и
настольная лампа пропорционально прямым затратам (сумму определить
самостоятельно):
-Светильник Бра
-Настольная лампа
|
10797-05 (54,5%)
8833-95
|
20/1
20/2
|
25
25
|
|
|
Итого:
|
19631 |
20 |
25 |
| 35 |
Расчет бухгалтерии:
Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «Бра» и
«Настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить
самостоятельно)
-Светильник Бра
-Настольная лампа
|
26231-15
21461-85
|
20/1
20/2
|
26
26
|
|
|
Итого:
|
47693 |
20 |
26 |
| 36 |
Ведомость выпуска готовой продукции:
Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по
фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01.06 нет), (сумму определить
самостоятельно).
-Светильник Бра 150 шт.
-Лампа настольная 100 шт.
|
74083-20
62982-30
|
43/1
43/2
|
20
20
|
|
|
Итого:
|
137065-50 |
43 |
20 |
| 37 |
Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12.06
а)ЗАО «Метапласт» отгружено:
-Настольные лампы 10 шт.
-Светильники Бра 5 шт.
|
25000
10500
|
62 |
90/1 |
|
|
Итого:
|
35500
|
|
|
|
|
б )НДС |
6390 |
90/3 |
68 |
|
|
Итого отгружено:
|
41890
|
62
|
90/1 |
|
|
в)Отгружены в течение декабря покупателю ООО «Лира»
-Светильники Бра 70 шт.
-Настольные лампы 80 шт.
|
147000
200000
|
|
|
|
|
Итого:
|
347000
|
62
|
90/1
|
|
|
г )-НДС |
62460 |
90/3 |
68 |
|
|
Итого отгружено:
|
409460
|
62
|
90/1
|
| 38 |
Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции
(сумму определить)
-Светильник Бра 75 шт.
-Настольные лампы 90 шт.
|
93479
37350,5
56128,5
|
90/2 |
43 |
| 39 |
Акт приемки-передачи основных средств: №10 от 05.12.
Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо
счета 08)
|
15000 |
01 |
08 |
| 40 |
Расчет бухгалтерии.
Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы)
|
6300 |
90/2 |
44 |
| 41 |
Книга продаж.
Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить)
|
68850 |
90/3 |
68 |
| 42 |
Расчет бухгалтерии.
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции
(сумму определить самостоятельно)
|
282474-33 |
90/9 |
99 |
| 43 |
Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно) |
282474-33
|
99 |
84 |
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 |
