Курсовая работа: Автоматизация бухгалтерского учета в современных условиях
Важной особенностью кассовой книги является то, что она строится
единой для рублевых и валютных кассовых ордеров. В кассовую книгу также
попадают записи о переоценке наличных валютных средств.
На основании Приложения №10 «Кассовая книга» (вкладной лист), формируются
следующие проводки:
1. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные
ценности:
Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами» – 18000,00
2. Принята в кассу выручка за реализованные товарно-материальные
ценности:
Дебет 50 «Касса» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и
кредиторами» – 3173,00
3. Переданы инкассатору наличные денежные средства ЗАО «Торговый
Дом «ЦентрОбувь» для отправки в банк:
Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 «Касса» – 19000,00
4. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в
период гарантийного срока
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Кредит 50 «Касса» – 1592,00
5. Возвращены деньги покупателю, вернувшему товар в магазин в
период гарантийного срока
Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 50
«Касса» – 1352,00
Итого за день определяется по приходу и по расходу. Для этого
вычисляется сумма всех поступивших и выданных денежных средств из кассы.
Итого за день (приход) = 18000+3173=21173
Итого за день (расход) = 19000+1592+1352 = 21944
Остаток на конец дня = Остаток на начало дня + итого за день
(приход) – итого за день (расход)
Остаток на начало дня составляет 7885,46.
Остаток на конец дня = 7885,46 + 21173,00 – 21944,00 = 7114,46
Ниже ставится подпись и расшифровка подписи кассира, указывается
количество приходных и расходных документов и ставится подпись и расшифровка
подписи бухгалтера.
2.3 Автоматизация учета расчетов с подотчетными лицами
Денежные расчеты с подотчетными лицами отражаются описанными выше
документами («Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер») с
указанием соответствующего вида операции, подотчетного лица и суммы.
При возврате задолженности (документ
«Приходный кассовый ордер») дополнительно указывается документ, по которому
были выданы денежные средства подотчетному лицу.
Другой способ погашения задолженности подотчетного лица с помощью
документа «Авансовый отчет».
В документе «Авансовый отчет»
указываются документы, по которым выдавались денежные средства и суммы, за
которые подотчетное лицо отчитывается, определяется назначение потраченных
подотчетным лицом сумм.
Данные, указанные в разных табличных
частях документа, определяют счета дебета, которые будут значиться в проводках
в корреспонденции со счетом 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
На закладке «Товары» указывается
перечень товарно-материальных ценностей (ТМЦ), которые выбираются из
справочника «номенклатура». При подстановке пользователем той или иной
номенклатурной позиции из справочника «номенклатура» система автоматически
вносит соответствующие счета для бухгалтерского и налогового учета номенклатуры
и учета НДС.
Считается, что перечисленные ТМЦ
поступают на склад, указанный в поле «склад» в верхней части формы документа.
При вводе количества и цены ТМЦ общая сумма и сумма НДС рассчитываются
автоматически. Для того чтобы предприятие смогло принять сумму НДС к вычету,
подотчетное лицо должно получить от продавца счет-фактуру. Сведения о
полученных счетах-фактурах также указываются в записях табличной части закладки
«Товары».
Если поступила возвратная тара, то
заполняется закладка «Тара». Возвратная тара представляет собой вид ТМЦ,
требующий обособленного бухгалтерского учета.
Если подотчетное лицо расплатилось с
контрагентом, то в документе «Авансовый отчет» заполняется закладка «Оплата». На
этой закладке указывается контрагент (выбирается из справочника «контрагенты»)
и прочие данные, необходимые для учета взаиморасчетов с контрагентами. После
ввода контрагента система подставляет счета учета расчетов и счета учета
авансов по умолчанию. При покупке товаров или оплате услуг подотчетным лицом
можно заполнить закладку «прочее» и тем самым отнести стоимость услуг или
товаров, например, на затраты предприятия. В соответствующих полях формы
документа «Авансовый отчет» можно указать количество приложенных к авансовому
отчету документов и общее число листов в них.
Сначала «Авансовый отчет» (Приложение №11)
заполняется подотчетным лицом.
На лицевой стороне формы авансового
отчета в строке «Наименование организации» указывается полное наименование организации
– ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь».
В графе «Дата» указывается дата
заполнения работником авансового отчета – 10 ноября 2008 года.
В строке «Структурное подразделение» указывается
наименование структурного подразделения организации, в котором работает
подотчетное лицо. В данном случае это Магазин №256 г. Курск, Пр. Хрущева,
10А. В строке «Подотчетное лицо» указываются фамилия и инициалы работника,
составляющего авансовый отчет: Алферова Н.А. и нижу профессия – директор.
Табельный номер в данном случае не указывается.
В строке «Назначение аванса» указывается
целевое назначение денежных средств, выданных работнику под отчет. В данном
случае это Карты IP-телефонии.
Далее в авансовом отчете следует
таблица, в которой работник заполняет графы «Наименование показателя» и «Сумма,
руб. коп.».В нашем случае в таблице заполнены только строки «Итого получено» и
«Израсходовано» – 1200,00
На основании данных «Авансового отчета»
составляется проводка:
Выданы из кассы денежные средства
работникам ЗАО «Торговый Дом «ЦентрОбувь» под отчет на
административно-хозяйственные расходы
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит «Касса» – 1200
Ниже в строке «Отчет проверен. К
утверждению в сумме» указывается сумма выданная под отчет прописью: Одна тысяча
двести рублей 00 копеек и в скобках указывается эта же сумма цифрами (1200 руб.
00 коп.)
После этого подотчетное лицо заполняет
оборотную сторону формы №АО – 1.
На оборотной стороне формы работник
записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное
удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и
другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 – 6 таблицы).
Графа 6 заполняется лишь в случае выдачи
подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с
установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской
Федерации. В данном «Авансовом отчете» она не заполняется.
Документы, приложенные к авансовому
отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.
В данном примере работник для
подтверждения произведенных им расходов на приобретение карт IP – телефонии в
размере 1200 руб. представил в бухгалтерию товарный чек и чек ККМ. В такой
ситуации не совсем понятно, как записать товарный чек и чек ККМ, учитывая то,
что оба документа подтверждают одни и те же расходы (приобретение карт IP – телефонии).
Записывать их в одной строке под одним порядковым номером неверно, так как это
два разных документа с разными номерами. Если записать товарный чек и чек ККМ в
разных строках под разными порядковыми номерами и напротив каждого документа,
как требуется, указать сумму расхода, то в строке «Итого», значение которой по
каждой графе рассчитывается суммированием данных по этой графе, в графе 5
получится удвоенная сумма расхода.
Поскольку Указания не содержат никаких
разъяснений по данному вопросу и одновременно в них сказано, что работник
должен записать на оборотной стороне авансового отчета перечень подтверждающих
документов (в том числе это и чеки ККМ, и товарные чеки), каждый из которых
нумеруется в порядке записи в отчете, можно порекомендовать следующее.
Записать товарный чек и чек ККМ в двух
строках под разными порядковыми номерами, а сумму расхода указать только
напротив одного из чеков, например чека ККМ. В данном случае работник записал
кассовый и товарный чек в разных строках, но под одним номером.
По строке «Итого» в графе 5 указывается
сумма всех произведенных расходов – 1200,00 рублей.
После таблицы подотчетное лицо ставит
свою роспись и расшифровывает ее: Алферова Н.А.
Заполненный таким образом авансовый
отчет вместе с прилагаемыми к нему подтверждающими документами (в данном
примере – с товарным и кассовым чеками) сдается подотчетным лицом в бухгалтерию
для его проверки и дальнейшего оформления работниками бухгалтерии.
В бухгалтерии при сдаче работником
авансового отчета бухгалтер указывает на лицевой стороне отчета в графе «Номер»
номер этого документа (в данном примере номер не указан) и внизу лицевой
стороны формы оформляет расписку, которая затем отрывается от бланка отчета и
отдается работнику в подтверждение того, что авансовый отчет с прилагаемыми к
нему документами у него принят к проверке. В расписке указываются фамилия и
инициалы подотчетного лица, номер и дата авансового отчета, прописью сумма
документально подтвержденных расходов, произведенных работником, а также
количество прилагаемых к отчету документов, подтверждающих произведенные
расходы, и листов в них. Бухгалтер подписывает расписку (с расшифровкой
подписи) и указывает дату принятия отчета.
В Данном примере расписка реквизиты
расписки не заполнены, за исключением даты – 10 октября 2008 года.
На лицевой стороне формы напротив
наименования организации указывается ее код по ОКПО.
В графе «Код» напротив структурного
подразделения указывается код этого подразделения, разработанный в организации.
В данном случае такая система кодирования в организации не предусмотрена,
поэтому эта графа не заполняется.
Затем в бухгалтерии проверяются целевое
расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих
произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |