Курсовая работа: Аудиторская проверка правильности оценки производственных запасов (по материалам ООО "Керамик" ст. Выселки)
Таблица 7 Нарушения,
связанные с оформлением первичных документов
| Наименование документа |
Дата составления |
№ документа |
Сумма по документу |
Сумма по расчету аудитора |
Отклонение |
Нарушений в оформлении первичных
документов не обнаружено.
Производим проверку полноты
документального подтверждения хозяйственных операций по движению МПЗ в
бухгалтерском учете, проверку наличия первичных документов, служащих основанием
для бухгалтерских записей (накладные, требования, приходные и расходные ордера,
лимитно-заборные карты и т.д.), регистров аналитического учета.
Проверка должна проводится с
учетом особенностей организации запасов и системы управленческого учета. Результаты
выполнения процедуры отражаются в таблице 8.
Таблица 8 Проверка наличия
первичных документов
| Наименование документа |
№ документа |
Дата |
Наименование ТМЦ |
Сумма |
Отражение в бухучете |
| Дт |
Кт |
Сумма |
| Счет-фактура (приложение Л) |
ЦБ-РН-08-0004578/001 |
14.04.08 |
Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82 |
472500 |
10,2 |
60,2 |
472500 |
| Товарно-транспортная накладная (приложение М) |
ЦБ-РН-08-0004578/001 |
14.04.08 |
Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82 |
472500 |
10,2 |
60,2 |
472500 |
| Товарная накладная (приложение Н) |
ЦБ-РН-08-0004578/001 |
14.04.08 |
Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82 |
472500 |
10,2 |
60,2 |
472500 |
Нарушений нет.
Проводим проверку правильности
отражения на счетах бухгалтерского учета операций по материальным ценностям на
основании карточки счета 10,2. (таблица 9).
Таблица 9 Операции по
материальным ценностям
| № п/п |
Дата |
Наименование операции |
Сумма БУ |
Сумма А |
Корреспонденция счетов |
| БУ |
А |
| Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
| 1 |
04.04.08 |
Поступление МПЗ. Песок средний |
7431,64 |
7431,64 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 2 |
09.04.08 |
Авансовый отчет |
2000,00 |
2000,00 |
10,2 |
71,2 |
10,2 |
71,2 |
| 3 |
14.04.08 |
Поступление МПЗ. Арматура А-III 8 (9,0) 35ГС
ГОСТ 5781-82 |
472500,00 |
472500,00 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 4 |
15.04.08 |
Поступление МПЗ. Песок средний |
11005,15 |
11005,15 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 5 |
18.04.08 |
Поступление МПЗ. Песок средний |
3826,50 |
3826,50 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 6 |
22.04.08 |
Поступление МПЗ. ПФМНЛК сухой |
30625,00 |
30625,00 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 7 |
30.04.08 |
Поступление МПЗ. Песок средний |
4079,50 |
4079,50 |
10,2 |
60,2 |
10,2 |
60,2 |
| 8 |
30.04.08 |
Передача материалов в производство. Песок средний |
6000,00 |
6000,00 |
20 |
10,2 |
20 |
10,2 |
| 9 |
30.04.08 |
Передача материалов в производство. Песок средний |
6209,21 |
6209,21 |
20 |
10,2 |
20 |
10,2 |
| 10 |
30.04.08 |
Передача материалов в производство. Арматура А-III
8 (9,0) 35ГС ГОСТ 5781-82 |
243334,16 |
243334,16 |
20 |
10,2 |
20 |
10,2 |
| 11 |
30.04.08 |
Передача материалов в производство. ПФМНЛК сухой |
9775,50 |
9775,50 |
20 |
10,2 |
20 |
10,2 |
По проверке правильности отражения
на счетах бухгалтерского учета операций по материальным ценностям замечаний нет.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |
