Курсовая работа: Аудит учета основных средств на примере ЗАО "ПГС"
Процедура "ОС.1.3." Проверить порядок ведение картотеки
основных средств и инвентарных списков по материально ответственным лицам.
Для проведения данной процедуры были использованы следующие данные:
ü картотека
основных средств (ФОС - 6);
ü инвентарные
списки (ФОС - 9);
ü приказы о
назначении материально ответственных лиц;
ü договоры о
полной материальной ответственности.
При проверке последовательно просматривались все приказы о назначении
материально ответственных лиц, и выяснилось, договоры были просрочены, т.е. не продлены:
Таблица 5. Проверка порядка ведения картотеки
| № п/п |
ФИО - должность |
Наличие в организации договора |
| (+) - наличие, (-) - отсутствие |
Срок действия договора |
| 1 |
2 |
3 |
5 |
| 1 |
Казаков А.П. - Ремонтный цех |
+ |
01.01.2007-01.01.2010 |
| 2 |
Прохоров Б.С. - Автобаза |
+ |
12.08.2006 - 01.11.2008 |
| 3 |
Мкртчян М.В. - Монтажный участок |
+ |
09.11.2006 -
01.01.2010
|
| 4 |
Плесовских В.А. - Производственная база |
+ |
07.07.2006 - 10.12.2010 |
Процедура "ОС.1.4." Проверка физического наличия основных
средств.
Для выполнения процедуры был применен метод выборочного наблюдения.
В результате проверки никаких отклонений выявлено не было. Все проверяемые объекты
имели соответствующие им инвентарные номера и находились на должном им по документам
месте.
Процедура "ОС.1.5." Проверка правильности отнесения
предметов к основным средствам.
В ходе проверки просматривался приказ № 53 "Об учетной политике
предприятия на 2007г. для целей бухучета" предприятия, в части следующих пунктов:
·
лимит стоимость объектов для их отнесения к основным средствам и средствам
в обороте (более 2000 руб.);
·
установленный перечень объектов, относимых к основным средствам.
·
Срок эксплуатации должен превышать 12 месяцев.
а так же ФОС-6 с №1 по №76, ФОС-9 с №1 по №76.
Не соответствий учетной политике отнесения ОС обнаружено не было.
Процедура "ОС.1.6." Проверка правильности отражения
в учете результатов переоценки основных средств.
В проверяемый период переоценка не проводилась.
Процедура "ОС.1.7." Проверка обеспечения сохранности
основных средств, проверка результатов инвентаризации.
В ходе проверки проверялись приказ руководителя №46 от 11.07.2007
"о проведении годовой инвентаризации товарно-материальных ценностей, денежных
средств, основных фондов" по состоянию на 01.01.2007. Данным приказом также
была утверждена рабочая комиссия для проведения инвентаризации ОС.
По данным инвентаризационной описи №004-06 от 01.01.07 объектов
ОС расхождений между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета
обнаружено не было.
Сопоставление данных инвентаризационной описи №004-06 от 01.01.07
с данными инвентарных карточек учета объектов ОС с №1 по №76, ФОС-9 с №1 по №76,
с соответствующей технической и первичной документацией, а также с данными бухгалтерских
регистров в ходе аудиторской проверки свидетельствует о тождестве данных аналитического
и синтетического учета.
Таблица 6
| № п/п |
Документальное оформление инвентаризации основных средств |
|
| Наименование форм первичных учетных документов по инвентаризации |
Наличие (+), отсутствие (-), заполнение форм с нарушениями |
Замечания по заполнению форм |
|
| Содержание замечания |
|
|
|
| 1 |
Приказы (распоряжения) руководителя организации о проведении инвентаризации |
+ |
|
|
| 2 |
Приказ о составе комиссии |
- |
Утверждается в составе приказа о проведении инвентаризации |
|
| 3 |
Книга контроля за выполнением приказов о проведении инвентаризации |
+ |
|
|
| 4 |
Акт контрольной проверки правильности проведения инвентаризации основных
средств |
+ |
|
|
| 5 |
Ведомость результатов, выявленных инвентаризацией |
+ |
|
|
| 6 |
Инвентарные карточки учета основных средств |
+ |
|
|
Рабочие выводы:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
