Курсовая работа: Аудит учета основных средств на примере ЗАО "ПГС"
Рабочие выводы:
·
У предприятия имеется лицензия на осуществление строительной деятельности
(Лицензия №178/1 от 23 января 2006 г. на осуществление деятельности по строительству
зданий и сооружений выдана на 5 лет).
·
Вклад в уставный капитал основными средствами не производился.
·
Имеется устав предприятия от 12.10.2006 зарегистрированный в регистрационной
палате города Тюмени № 145 от 13.10.2006
Вся представленная информация является достоверной и соответствует
всем требованиям нормативов и законодательных актов, из этого следует, что мнение
аудитора является достоверным.
3. Оценка состояния внутреннего контроля ЗАО
"ПГС"
Состояние внутреннего контроля по проверяемому объекту учета
выявляется с тем, чтобы, в совокупности с результатами аудита учредительных документов
и учетной политики предприятия, определиться с объемом, характером и направленностью
предстоящей проверки по учету основных средств ЗАО "ПГС".
В процессе аудиторской проверки оценка эффективности системы
внутреннего контроля ЗАО "ПГС" проводится с помощью специально разработанного
теста.
Таблица 1. Тест внутреннего контроля
| Содержание |
Ответы |
Примечание |
| Да |
Нет |
| 1. Имеется ли приказ о создании постоянно действующей комиссии по
списанию основных средств |
|
* |
|
| 2. Определены ли сроки проведения инвентаризации основных средств
в учетной политике |
|
* |
Указана только периодичность: один раз в три года |
| 3. Проведена ли инвентаризации в установленные сроки |
* |
|
|
| 4. Когда был последняя инвентаризация |
* |
|
Год назад |
| 5. Отражены ли результаты инвентаризации в учете |
|
* |
Инвентаризация в отчетном году не производилась |
| 6. Проводилась ли переоценка ОС, ее результаты |
|
* |
В отчетном году переоценка не производилась |
| 7. Фиксируется ли в учетных регистрах место размещения и эксплуатации
основных средств |
* |
|
|
| 8. Имеются ли приказы о назначении лиц, ответственных за сохранность
основных средств в местах эксплуатации |
* |
|
Приказы № 52-56 с материально ответственными лицами |
| 9. Заключены ли договоры о полной материальной ответственности с лицами,
ответственными за сохранность ОС |
* |
|
|
| 10. Использует ли организация унифицированные формы первичных документов |
* |
|
|
| 11. Разработан ли график документооборота по учету основных средств |
|
* |
В приказе об учетной политике предусмотрено |
| 12. Осуществляет ли главный бухгалтер контроль за соблюдением графика
документооборота |
|
* |
Учет ОС на предприятии ведет гл. бухгалтер |
| 13. Застрахованы ли объекты ОС |
* |
|
Договоры страхования заключены, страховые платежи уплачены |
| 14. Произведена ли классификация основных средств |
* |
|
Ведется картотека ОС по местам их эксплуатации |
| 15. Разработан ли кодификатор основных средств |
* |
|
|
| 16. Имеются ли инвентарные карточки на бумажном носителе |
|
* |
Для ведения аналитического учета ОС используется программа 1С: бухгалтерия |
| 17. Сверяются ли данные аналитического учета с регистрами синтетического
учета |
* |
|
При составлении квартальной и годовой отчетности |
| 18. Использует ли организация арендованные объекты ОС |
|
* |
|
| 19. Выбраны ли варианты начисления амортизации основных средств |
* |
|
Используется линейный способ |
Таким образом, мы привели все необходимые аспекты осуществления
контроля за основным операциями на предприятии. По нашему мнению этот перечень видов
контроля является достаточно полным, для того, чтобы в дальнейшем понять, кто и
за что ответственен.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 |
