Курсовая работа: Аудит процесса производства
По итогам 2008 года план
по объему реализации водоснабжения выполнен на 99,3%, при плане 10870,3 тм3,
фактически 10798,0тм3, невыполнение на 72,3тм3, в том числе недодано услуг
населению 140,0тм3, по плану 8915,9тм3, фактически 8775,9тм3. Невыполнение
плана по населению объясняется перерасчетом услуг в связи с переездом, уходом в
армию и т.д., за счет демографического регресса, смертность населения за 2008г.
превышает рождаемость. По второй группе потребителей- предприятий,
финансируемых из местного бюджета, выполнение составило 110,2%, при плане
1113,0тм3, фактически 1255,0тм3. Против соответствующего
периода прошлого года невыполнение составило 241,1тм3. По третьей
группе запланировано реализовать холодной воды 821,4тм3, фактически
767,1тм3, т.е. 93,4%, рост к уровню 2007г. 105,4%. Невыполнение плана объясняется сокращением выпуска
продукции предприятиями города: ОАО "мясокомбинат", ОАО "Маслоэкстракционный
завод", ОАО "Спиртзавод", ООО"Заря", ООО ПКФ
"Бийский винодельческий завод", АО "Электропечь", ЗАО
"Петронефть-Бийск", ООО "Стройматериалы", ООО
"Фанерно-спичечный комбинат".
2)
Канализация.
Пропуск сточных вод за
отчетный период составил 17721,6тм3, по плану 18440,2тм3, т.е. 96,1%, в том
числе по населению 96,8%, увеличение против 2007г. 1,9%.
По второй группе план по
объему сточных вод выполнен на 110,0%, против 2007г. 61,7%.
По третьей группе
выполнение составило 85,2%, снижен темп роста на 11,3%, за счет нестабильной
работы предприятий города.
3. Организационная модель аудиторской
оценки эффективности процедур внутреннего контроля процесса производства
3.1 Направление
внутреннего аудита процесса производства
Ведомость учета наличия планов
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
| № п/п |
Наименование плана |
Отметка о
составлении
(да, нет)
|
| 1 |
План производства и реализации продукции |
Да |
| 2 |
План технического развития и организации производства |
Да |
| 3 |
План повышения экономической эффективности производства |
нет |
| 4 |
План по нормам и нормативам |
Да |
| 5 |
План долгосрочных, краткосрочных инвестиций и капитального
строительства |
Да |
| 6 |
План материально-технического обеспечения |
Да |
| 7 |
План по труду и кадрам |
Да |
| 8 |
План по себестоимости, прибыли и рентабельности |
Да |
| 9 |
План по фондам накопления и потребления |
нет |
| 10 |
План социального развития коллектива |
Да |
| 11 |
План охраны природы и рационального использования природных
ресурсов |
Да |
| 12 |
Финансовый план (бюджет доходов и расходов) |
Да |
3.2 Оценка состояния
внутреннего контроля внутренним аудитором
Внутренним аудитором
установлено, что на предприятии :
·
Имеются
должностные инструкции на каждого работника;
·
Есть график работ
всех подразделений с указанием сроков выполнения работ;
·
Имеется
утвержденный директором график представления в бухгалтерию от других
подразделений и лиц первичных документов, необходимых для ведения
бухгалтерского учета с указанием сроков и лиц, ответственных за их выполнение;
·
Материально-ответственные
лица назначаются приказом и с ними заключаются договоры о полной материальной и
индивидуальной ответственности;
·
Приказ об учетной
политике имеется;
·
В отчетном
периоде проведена инвентаризация основных средств, имущества и обязательств.
Документы оформлены правильно;
·
Доходы и расходы
отнесены к отчетному периоду правильно;
·
Расходы отнесены
на соответствующие объекты бухгалтерского учета правильно. Затрат по
законсервированным объектам не выявлено;
·
Текущие затраты
на производство имеют правильное разграничение с долгосрочными инвестициями;
·
Первичные
документы оформляются правильно
·
Аналитический и
синтетический учет ведется в соответствии с выбранной организационной формой и
методами бухгалтерского учета;
·
Система
внутрипроизводственного хозяйственного расчета имеет место, но не вполне
совершенна;
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5 |
