Курсовая работа: Аспекты учета денежных средств сельскохозяйственного предприятия
1.
Поступили деньги от заготовительных организаций:
дебет
счета 51 "Расчетные счета"
кредит счета 62 "Расчеты с покупателями и
заказчиками"
.2. Поступила задолженность от прочих дебиторов:
дебет счета 51 "Расчетные
счета"
кредит счета 76
"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 9 "Расчеты
по прочим операциям".
3. Поступил на
расчетный счет краткосрочный кредит банка:
дебет счета 51 "Расчетные счета"
кредит счета 66 "Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам".
По кредиту счета 51 отражаются суммы,
полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим
организациям. В зависимости от того, куда перечислены деньги, корреспондирующими
счетами могут быть: счета учета расчетов по кредитам банка, счета учета прочих
денежных средств в банке, счета учета расчетов с разными организациями, счет 50
"Касса" и др.
1. Перечислена
задолженность поставщикам:
дебет счета 60 "Расчеты с
поставщиками и подрядчиками"
кредит счета 51 "Расчетные счета".
2. Перечислена задолженность финансовым органам по
платежам в бюджет:
дебет счета 68
"Расчеты по налогам и сборам"
кредит счета 51 "Расчетные
счета".
3. Перечислена
задолженность органам социального страхования и социального обеспечения:
дебет счета 69
"Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
кредит счета 51 "Расчетные счета".
4. Погашен
краткосрочный кредит банка:
дебет счета 66 "Расчеты по
краткосрочным кредитам и займам"
кредит счета 51 "Расчетные
счета".
4.
Уплачена задолженность кредиторам:
дебет счета 76 "Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами"
кредит счета 51 "Расчетные счета".[14]
На предприятии ФГУП УЧХОЗА ГОУ ПГСХА анализ счета 51
«Расчетные счета» разбивается по субконто и ведется автоматизированным
способом.
Рассмотрим эту таблицу.
Таблица 3.3 Анализ счета 51 за июнь месяц
2005года ФГУП УЧХОЗА ГОУ ПГСХА
| Анализ счета 51 по
субконто.
Движение денежных средств; Банковский счет; Примсоцбанк; июнь 2006г. |
|
| субконто |
счет |
с кредита счета |
в дебет счета |
с кредита счета |
в дебет счета |
|
| в валюте |
в валюте |
|
| процент госбанка за кредит
и услуги |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 91 |
|
6895 |
|
|
|
| 91.2 |
|
6895 |
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
|
6895 |
|
|
|
|
| оплата поставщикам |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 60 |
|
149557.45 |
|
|
|
| 60.1 |
|
149557.45 |
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
|
149557.45 |
|
|
|
|
| платежи в бюджет |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 69 |
|
104737.05 |
|
|
|
| 69.2 |
|
104737.05 |
|
|
|
| 69.2.2 |
|
89196.44 |
|
|
|
| 69.2.3 |
|
15540.61 |
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
|
104737.05 |
|
|
|
|
| получение наличных из банка |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 50 |
|
623000 |
|
|
|
| 50.1 |
|
623000 |
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
|
623000 |
|
|
|
| Окончание
таблицы 3.3 |
|
| поступило от покупателей |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 60 |
|
10000 |
|
|
|
| 60.1 |
|
10000 |
|
|
|
| 62 |
933238.3 |
|
|
|
|
| 62.1 |
917000.00 |
|
|
|
|
| 62.6 |
16238.30 |
|
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
933238.30 |
10000 |
|
|
|
|
| прочие выплаты |
начальное сальдо |
|
|
|
|
|
| 60 |
|
35000 |
|
|
|
| 60.1 |
|
35000 |
|
|
|
| 69 |
|
4022.99 |
|
|
|
| 69.11 |
|
4022.99 |
|
|
|
|
|
обороты конечного сальдо |
|
39022.69 |
|
|
|
|
|
|
начальное сальдо |
73534.38 |
|
|
|
|
| обороты |
933238.30 |
933212.49 |
|
|
|
| конечное сальдо |
73560.19 |
|
|
|
|
Далее в табличной форме отображают анализ счета 51 по датам
за июнь 2006.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 |
