Курсовая работа: Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Новокузнецкий металлургический комбинат"
Рисунок
1 Сравнительная диаграмма изменения финансовых результатов по годам.
Как показывают данные
таблицы 1 за последние три года возросла доля валовой прибыли (темп прироста
составил в 2006 год 12,7%, в 2007 году 5,8%), так же возросли управленческие
расходы ( 2006год на 0,5%, 2007 год на 10,6%) и коммерческие расходы (в среднем
на 116,2%), уменьшились выручка ( в 2006 году на 12,7%, а 2007 по сравнению с
2005 на 11,6%), доходы и расходы от прочей деятельности (соответственно 2006
год на 17,3 и 19,3%, 2007год на 96,5 и 89,3%).
Прибыль от реализации
услуг в 2007 году меньше чем в предъидущем на 5,8%, но наблюдается позитивная
динамика роста, в сравнении с 2005 годом, прибыль увеличилась на 14,4%.
За анализируемый период
прибыльной была основная деятельность организации, доля прочих доходов
снизилась почти на 100%.В результате снижения себестоимости услуг повысились
прибыль от реализации и валовая прибыль, но за счет значительного увеличения
расходов и уменьшения доходов от прочей деятельности выручка снизилась в
среднем на 10%. Для стабилизации положения следует уменьшить управленческие
расходы и держать себестоимость реализованных услуг на прежнем уровне.
2.3 Анализ состава и
структуры баланса
Анализ состава и
структуры баланса проводится с помощью вертикального и горизонтального анализов
финансовой отчетности.
Горизонтальный анализ
заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, с помощью
которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами
роста(снижения) за несколько периодов. Цель горизонтального анализа состоит в
том, чтобы выявить абсолютные и относительные изменения величин различных
статей финансовой отчетности за определенный период, дать оценку этим
изменениям. При горизонтальном анализе баланса сопоставляются статьи баланса,
исчисляемые по ним показатели на начало и конец одного или нескольких отчетных
периодов.
Вертикальный анализ
выполняют путем процентного отношения каждой статьи к итогу баланса. Цель
такого анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге
баланса и их оценке их динамики для возможности выявления и прогнозирования
изменений активов и источников их покрытия, а так же в выявлении изменения
величин статей финансовой отчетности за определенный период [14, c97]
Анализ состава и
структуры баланса представлен в таблице 2 и на рисунках 2 и 3.
Таблица 2
Анализ состава и структуры баланса |
Показатели
|
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) к итогу баланса/ к итогу раздела |
Отклонения |
на начало года |
на |
на начало года |
на |
+
, тыс.руб.
|
% |
конец года |
конец года |
2005г. |
Основные средства |
1352625 |
1969958 |
10,4/26,4 |
12,4/27,6 |
617333 |
145,6 |
долгосрочные финансовые вложения |
2556885 |
1916361 |
19,7/43 |
12,1/26,9 |
-640524 |
74,95 |
Незавершенное строительство |
1068872 |
3061166 |
8,2/20,8 |
19,3/43 |
1992294 |
286,4 |
Итого внеоборотных активов |
5130117 |
7124209 |
39,4/100 |
44,9/100 |
1994092 |
138,9 |
Запасы |
2557816 |
2765467 |
19,7/32,5 |
17,4/31,6 |
207651 |
108,1 |
НДС по приобретенным ценностям |
1946848 |
2506783 |
15/24,7 |
15,8/28,6 |
559935 |
128,8 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
2891745 |
2592857 |
22,2/36,7 |
16,3/29,6 |
-298888 |
89,66 |
краткосрочные финансовые вложения |
290216 |
638784 |
2,2/3,7 |
4/7,3 |
348568 |
220,1 |
Денежные средства |
140991 |
190264 |
1,1/1,8 |
1,2/2,2 |
49273 |
135 |
прочие оборотные активы |
47373 |
64985 |
0,4/0,6 |
0,4/0,7 |
17612 |
137,2 |
Итого оборотных активов |
7874989 |
8759140 |
60,6/100 |
55,1/100 |
884151 |
111,2 |
Уставный капитал |
122000 |
122000 |
0,9/1,9 |
0,8/2,2 |
0 |
100 |
Добавочный капитал |
1089000 |
1089000 |
8,4/17 |
6,9/19,3 |
0 |
100 |
Резервный капитал |
6100 |
6100 |
0,05/0,1 |
0,04/0,1 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5174597 |
4431235 |
39,8/81 |
27,9/78,4 |
-743362 |
85,63 |
Итого реальный собственный капитал (чистые активы) |
6391697 |
5648335 |
49,1/100 |
35,6/ 100 |
-743362 |
88,37 |
займы и кредиты |
724620 |
213 |
5,6/20,7 |
0,001/0,004 |
-724407 |
0,03 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
2766120 |
5561896 |
21,3/79,1 |
35/99,8 |
2795776 |
201,1 |
прочие краткосрочные обязательства |
6809 |
5579 |
0,05/0,2 |
0,04/0,1 |
-1230 |
81,94 |
Итого заемных средств |
3497886 |
5569524 |
27/100 |
36,1/100 |
2071638 |
159,2 |
Баланс |
13005106 |
15883349 |
100 |
100 |
2878243 |
122,1 |
2006г. |
Основные средства |
1969958 |
5034309 |
12,4/27,6 |
32,4/68,2 |
3064351 |
255,6 |
долгосрочные финансовые вложения |
1916361 |
1288428 |
12,1/26,9 |
8,3/17,4 |
-627933 |
67,23 |
Незавершенное строительство |
3061166 |
901007 |
19,3/43 |
5,8/12,2 |
-2160159 |
29,43 |
Итого внеоборотных активов |
7124209 |
7380702 |
44,9/100 |
47,6/100 |
256493 |
103,6 |
Запасы |
2765467 |
2702397 |
17,4/31,6 |
17,4/33,2 |
-63070 |
97,72 |
НДС по приобретенным ценностям |
2506783 |
1380932 |
15,8/28,6 |
8,9/16,9 |
-1125851 |
55,09 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
2592857 |
2899098 |
16,3/29,6 |
18,7/35,6 |
306241 |
111,81 |
краткосрочные финансовые вложения |
638784 |
689320 |
4/7,3 |
4,4/8,5 |
50536 |
107,9 |
Денежные средства |
190264 |
397225 |
1,2/2,2 |
2,6/4,9 |
206961 |
208,8 |
прочие оборотные активы |
64985 |
66267 |
0,4/0,7 |
0,4/0,8 |
1282 |
102 |
Итого оборотных активов |
8759140 |
8135678 |
55,1/100 |
52,4/100 |
-623462 |
92,88 |
Уставный капитал |
122000 |
122000 |
0,8/2,2 |
0,8/1,5 |
0 |
100 |
Добавочный капитал |
1089000 |
1089000 |
6,9/19,3 |
7/13,2 |
0 |
100 |
Резервный капитал |
6100 |
6100 |
0,04/0,1 |
0,04/0,07 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
4431235 |
7044777 |
27,9/78,4 |
45,4/85,3 |
2613542 |
159 |
Итого реальный собственный капитал (чистые активы) |
5648335 |
8261877 |
35,6/ 100 |
53,2/100 |
2613542 |
146,3 |
займы и кредиты |
213 |
369341 |
0,001/0,004 |
2,4/10,3 |
369128 |
173399 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
5561896 |
3138607 |
35/99,8 |
20,2/88 |
-2423289 |
56,43 |
прочие краткосрочные обязательства |
5579 |
57229 |
0,04/0,1 |
0,4/1,6 |
51650 |
1025 |
Итого заемных средств |
5569524 |
3569503 |
36,1/100 |
23/100 |
-2000021 |
64,1 |
Баланс |
15883349 |
15516380 |
100 |
100 |
-366969 |
97,69 |
2007г. |
Основные средства |
5034309 |
5170120 |
32,4/68,2 |
29,6/82 |
135811 |
102,7 |
долгосрочные финансовые вложения |
1288428 |
5111 |
8,3/17,4 |
0,03/0,08 |
-1283317 |
0,4 |
Незавершенное строительство |
901007 |
948759 |
5,8/12,2 |
5,4/15 |
47752 |
105,3 |
Итого внеоборотных активов |
7380702 |
6306994 |
47,6/100 |
36,2/100 |
-1073708 |
85,45 |
Запасы |
2702397 |
1961656 |
17,4/33,2 |
11,2/17,6 |
-740741 |
72,59 |
НДС по приобретенным ценностям |
1380932 |
532958 |
8,9/16,9 |
3,1/4,8 |
-847974 |
38,59 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
2899098 |
5834380 |
18,7/35,6 |
33,4/52,4 |
2935282 |
201,25 |
краткосрочные финансовые вложения |
689320 |
2665768 |
4,4/8,5 |
15,3/23,9 |
1976448 |
386,72 |
Денежные средства |
397225 |
27289 |
2,6/4,9 |
0,2/0,2 |
-369936 |
6,87 |
прочие оборотные активы |
66267 |
45715 |
0,4/0,8 |
0,3/0,4 |
-20552 |
68,99 |
Итого оборотных активов |
8135678 |
11132584 |
52,4/100 |
63,8/100 |
2996906 |
136,84 |
Уставный капитал |
122000 |
122000 |
0,8/1,5 |
0,7/1,2 |
0 |
100 |
Добавочный капитал |
1089000 |
1089000 |
7/13,2 |
6,2/10,4 |
0 |
100 |
Резервный капитал |
6100 |
6100 |
0,04/0,07 |
0,03/0,06 |
0 |
100 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
7044777 |
9228359 |
45,4/85,3 |
52,9/88,3 |
2183582 |
131 |
Итого реальный собственный капитал (чистые активы) |
8261877 |
10445459 |
53,2/100 |
60/100 |
2183582 |
126,43 |
займы и кредиты |
369341 |
1864955 |
2,4/10,3 |
10,7/31,8 |
1495614 |
504,94 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
3138607 |
3844078 |
20,2/88 |
22/65,6 |
705471 |
122,48 |
прочие краткосрочные обязательства |
57229 |
3742 |
0,4/1,6 |
0,02/0,06 |
-53487 |
6,54 |
Итого заемных средств |
3569503 |
5859852 |
23/100 |
33,6/100 |
2290349 |
164,16 |
Баланс |
15516380 |
17439578 |
100 |
100 |
1923198 |
112,39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 |