Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль
текущего года.
| № п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Проводка |
|
| Дт |
Кт |
|
| 1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
| 1. |
Выписка с расчетного счета
Поступили платежи от покупателей:
|
х |
х |
х |
|
| от ООО "Парус" |
12980 |
х |
х |
|
| от ООО "Прометей" |
29500 |
х |
х |
|
| от ЗАО "Лев" |
14160 |
х |
х |
|
| Итого: |
56640 |
51 |
62 |
|
| 2 |
Приходный кассовый ордер № 55
|
х |
х |
х |
|
| Погашена задолженность учредителя
по вкладу в уставный капитал |
10000 |
50 |
75 |
|
| 3. |
Выписка с расчетного счета,
объявление на взнос наличными
|
х |
х |
х |
|
| Зачислены на расчетный счет
средства, поступившие от учредителя |
10000 |
51 |
50 |
|
| 4. |
Счета, накладные и счета-фактуры
|
х |
х |
х |
|
| Приняты расчетные документы от ОАО
"Форум" за поступившие основные материалы сч.ф. № 23 от 05.03.00: |
х |
х |
х |
|
| Стоимость материалов |
11400 |
10.1 |
60 |
|
| Железнодорожный тариф |
750 |
10.9 |
60 |
|
| НДС |
2187 |
19 |
60 |
|
| Итого: |
14337 |
х |
х |
|
|
5.
|
Накладные и счета-фактуры Приняты расчетные документы от ОАО «Сфинкс»
за поступившие основные материалы, сч.ф. № 32 от 06.03.00:
|
х |
х |
х |
|
| Стоимость материалов |
9000 |
10.1 |
60 |
|
| НДС |
1620 |
19 |
60 |
|
| Итого: |
10620 |
х |
х |
|
|
6.
|
Ведомость начисления амортизации
основных средств
|
х |
х |
х |
|
| Начислена амортизация основных
средств: |
х |
х |
х |
|
| - по зданию и оборудованию цеха |
4000 |
25 |
02 |
|
| - по зданию офиса |
1000 |
26 |
02 |
|
| Итого |
5000 |
х |
х |
|
| 7. |
Выписка из расчетного счета
|
х |
х |
х |
|
| Перечислено поставщикам в погашение
задолженности. |
|
| ОАО "Форум" |
17700 |
х |
х |
|
| ОАО "Сфинкс" |
16520 |
х |
х |
|
| ООО "Квинт" |
27140 |
х |
х |
|
| Итого: |
61360 |
60 |
51 |
|
| 8. |
Приходный кассовый ордер № 56
|
27750 |
50 |
51 |
|
Получено с расчетного счета:
А) для выдачи заработной платы:
|
27000 |
х |
х |
| Б) на хозяйственные нужды |
750 |
х |
х |
|
9.
|
Выписка из расчетного счета Погашена задолженность по следующим
платежам - в части ЕСН:
|
х |
х |
х |
| ФБ |
1620 |
69.4 |
51 |
| ФСС |
783 |
69.1 |
51 |
| ФФОМС |
297 |
69.2 |
51 |
| ТФОМС |
540 |
69.3 |
51 |
| ОПС |
3780 |
69.5 |
51 |
| - НС и ПЗ |
135 |
69.6 |
51 |
| - НДФЛ |
2680 |
68.1 |
51 |
| 10. |
Платежная ведомость. Расходный
кассовый ордер № 60
|
х |
х |
х |
| Выдана из кассы зарплата за февраль |
25000 |
70 |
50 |
| 11. |
Справка бухгалтерии
|
х |
х |
х |
|
Депонируется не выданная в срок зарплата
27000 – 25000 = 2000
|
2000 |
70 |
76 |
| 12 |
Расходный кассовый ордер №61,
объявление на взнос наличными
|
х |
х |
х |
| Зачислена на расчетный счет
депонированная зарплата |
2000 |
70 |
50 |
| 13 |
Лимитно-заборные карты
№37-38,требования №31-32
|
х |
х |
х |
| Отпущены со склада по учетной цене: |
х |
х |
х |
| Основные материалы: |
х |
х |
х |
| -на производство продукции «А»; |
3400 |
20.1 |
10 |
| - на производство продукции «Б»; |
5000 |
20.2 |
10 |
| Прочие материалы: |
х |
х |
х |
| -на производство продукции «А» |
750 |
20.1 |
10 |
| -на производство продукции «Б» |
1050 |
20.2 |
10 |
| -на содержание цехов основного
производства; |
560 |
25 |
10 |
| -на содержание общехозяйственных
служб |
820 |
26 |
10 |
| 14 |
Счет, накладная, выписка из
расчетного счета, платежные поручения.
|
х |
х |
х |
| А) Акцептован счет № 12 от
19.03.2000 ООО «Время» за приобретенный компьютер: |
х |
х |
х |
| Стоимость компьютера |
30000 |
08 |
60 |
| НДС (18%) 30000 * 18% = 5400 |
5400 |
19 |
60 |
| Итого: |
35400 |
х |
х |
| Б) П/п № 39 от 20.03.2000 –
перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль |
8610 |
68.2 |
51 |
| 15 |
Авансовый отчет №11
|
х |
х |
х |
|
На основании приложенных документов списываются командировочные
расходы Уваровой Т.С.
|
1730 |
26 |
71 |
| - оплата проезда туда и обратно |
450 |
х |
х |
| - оплата гостиницы |
640 |
х |
х |
| - суточные (5 дней) в налоговом
учете (5 * 100 = 500) |
640 |
х |
х |
| 16 |
Приходный кассовый ордер№ 57
|
х |
х |
х |
|
Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы
неизрасходованного аванса 1800 – 1730 = 70
|
70 |
50 |
71 |
| 17 |
Выписка с расчетного счета
|
х |
х |
х |
| Зачислен на расчетный счет
краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения ТМЦ |
18000 |
51 |
66 |
| 18 |
Акт о приеме-передаче объекта
основных средств №18,19
|
х |
х |
х |
| Введен в эксплуатацию компьютер по
первоначальной стоимости |
30000 |
01 |
08 |
| 19 |
Аванс. отчет № 42
|
х |
х |
х |
|
Иванова И.П. Списываются фактические расходы по
приобретению бланков бухгалтерского учета
|
300 |
26 |
71 |
| 20 |
Авансовый отчет №43
|
х |
х |
х |
|
Лаврова В.И. Оприходованы согласно авансового
отчета (товарные чеки) канцелярские товары (прочие материалы)
|
1000 |
10.1 |
71 |
| 21 |
Приход, кассовый ордер № 58,59
|
х |
х |
х |
|
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:
|
400 |
50 |
71 |
| А) Ивановым Н.П. 500 – 300 = 200 |
200 |
х |
х |
| Б) Лавровым В.И. 1200 – 1000 = 200 |
200 |
х |
х |
| 22 |
Расчетная ведомость
|
х |
х |
х |
|
Начислена заработная плата:
|
х |
х |
х |
| - работникам за производство
продукции "А"; |
16100 |
20.1 |
70 |
| -работникам за производство
продукции "Б": |
20000 |
20.2 |
70 |
| - ИТР цеха |
3200 |
25 |
70 |
| - аппарату управления |
4200 |
26 |
70 |
| -отпуска работникам предприятия |
1200 |
96 |
70 |
| -пособия по временной нетрудоспособности
(работнику бухгалтерии): |
х |
х |
х |
| за первые два дня болезни |
750 |
26 |
70 |
| за последующие дни болезни |
2300 |
69.1 |
70 |
| 23 |
Начислен НДФЛ на оплату труда
работников предприятия |
4700 |
70 |
68.1 |
| 24 |
Ведомость распределения затрат.
|
х |
х |
х |
|
При выполнении операции расчеты производить в табл.
№ 12. Начислены платежи (для удобства в рублях без копеек):
|
х |
х |
х |
| -ФБ |
2682 |
Т.№12 |
69.4 |
| -ФСС |
1296 |
Т.№12 |
69.1 |
| -ФФОМС |
492 |
Т.№12 |
69.2 |
| -ТФОМС |
894 |
Т.№12 |
69.3 |
| -ОПС |
6258 |
Т.№12 |
69.5 |
| - НС и ПЗ |
224 |
Т.№12 |
69.6 |
| 25 |
Требования № 39,40,41
|
х |
х |
х |
| Отпущены со склада по учетным
ценам: |
х |
х |
х |
| Основные материалы: |
х |
х |
х |
| -на производство продукции «А» |
2000 |
20.1 |
10.1 |
| -на производство продукции «Б» |
5000 |
20.2 |
10.1 |
| Прочие материалы: |
х |
х |
х |
| - на содержание общехозяйственных
служб |
1500 |
26 |
10.1 |
| 26 |
Счет, накладная, выписка из
расчетного счета, платежные поручения
|
х |
х |
х |
| начислено ООО «Знание» за
консультационные услуги по составлению отчетности (1062 * 100/118) сч.ф. № 25
от 24.03.00 |
900 |
26 |
60 |
| НДС 18% (1062 – 900) |
162 |
19 |
60 |
| Оплачено ООО «Знание» за услуги по
составлению отчетности, в т.ч. НДС (18%) |
1062 |
60 |
51 |
| - начислено за публикацию рекламы в
газете "Экстра Балт" по сч.ф. № 149 от 26.03.00 |
1000 |
44 |
60 |
| НДС 18% |
180 |
19 |
60 |
| - перечислено за публикацию рекламы
в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (18%) |
1180 |
60 |
51 |
| 27 |
Ведомость выпуска готовой
продукции. Сдана на
склад готовая продукция в оценке по учетной цене:
|
х |
х |
х |
| продукция «А» |
40000 |
43.1 |
20.1 |
| продукция «Б» |
50000 |
43.2 |
20.2 |
| 28 |
Счета-фактуры, платежные
требования-поручения, расчет бухгалтерии
|
х |
х |
х |
| А) Предъявлены расчетные документы покупателям
за отгруженную продукцию: |
х |
х |
х |
| - ООО "Парус" сч.ф. № 50
от 27.03.00 |
53100 |
х |
х |
| - ООО "Прометей" сч.ф. №
51 от 28.03.00 |
47200 |
х |
х |
| - ЗАО "Лев" сч.ф. № 52 от
30.03.00 |
35400 |
х |
х |
| Итого: |
135700 |
62 |
90.1 |
| Б) начислен НДС бюджету с
реализованной продукции 135700 * 18 / 118 = 20700 |
20700 |
90.3 |
68.2 |
| 29 |
Ведомость распределения затрат
(табл. 12)
|
х |
х |
х |
| Начислен резерв на оплату отпусков
(в размере 15% от начисленной заработной платы): |
6525 |
х |
х |
| - работникам за производство
продукции "А"; |
2415 |
20.1 |
96 |
| - работникам за производство
продукции "Б"; |
3000 |
20.2 |
96 |
| - ИТР цеха |
480 |
25 |
96 |
| - АУП |
630 |
26 |
96 |
| 30 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
|
Результат оформить в табл. 13, 14 Выявлены и списаны
ТЗР по материалам отпущенным:
|
900 |
х |
х |
| - на производство продукции
"А" |
276 |
20.1 |
10.1 |
| - на производство продукции
"Б'' |
495 |
20.1 |
10.1 |
| - на ОПР |
25 |
25 |
10.1 |
| - на ОХР |
104 |
26 |
10.1 |
| 31 |
Начислено банку: |
х |
х |
х |
| - за расчетно-кассовое обслуживание
в этом месяце |
800 |
91.2 |
51 |
| - проценты по банковскому кредиту в
пределах норм |
4000 |
91.2 |
51 |
|
|
- проценты по банковскому кредиту
сверх норм |
900 |
91.2 |
51 |
| 32 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
| Результат оформить в табл. № 15 |
х |
х |
х |
| Распределены и списаны
общепроизводственные расходы: |
х |
х |
х |
| - на производство продукции «А» |
4065 |
20.1 |
25 |
| - на производство продукции «Б» |
5048 |
20.2 |
25 |
| Итого: |
9113 |
х |
х |
| 33 |
Расчет бухгалтерии. Результаты оформить в табл. № 15
Распределены и списываются расходы по организации и управлению производством:
|
х |
х |
х |
| - на производство продукции «А» |
5819 |
20.1 |
26 |
| - на производство продукции «Б» |
7228 |
20.2 |
26 |
| Итого: |
13047 |
х |
х |
| 34 |
Расчет бухгалтерии
|
х |
х |
х |
|
Выявлены и списаны отклонения фактической
производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за
месяц (незавершенного производства нет):
|
|
|
|
| - продукция "А" экономия
(красным) |
(908,50) |
43.1 |
20.1 |
| - продукция "Б"
перерасход |
2675 |
43.2 |
20.2 |
| Итого: |
2212,5 |
х |
х |
| 35 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
|
Списывается фактическая производственная
себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе
нет)
39537,5 + 52675
|
91212,5 |
90.2 |
43 |
| 36 |
Расчет бухгалтерии
|
х |
х |
х |
| Списываются расходы на продажу
продукции |
х |
х |
х |
| 37 |
Расчет бухгалтерии
|
х |
х |
х |
|
Списывается финансовый результат от
реализации продукции
135700 – 20700 – 92212,50
|
22787,50 |
90.9 |
99 |
| 38 |
Расчет бухгалтерии
|
х |
х |
х |
|
Предъявлен НДС бюджету к возмещению:
|
х |
х |
х |
| - по материалам 2187 + 1620 |
3807 |
х |
х |
| - по внеоборотным активам |
5400 |
х |
х |
| - по услугам 162 + 180 |
342 |
х |
х |
| - за прошлый месяц |
9360 |
х |
х |
| Итого: |
18909 |
68.2 |
19 |
| 39 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
| Начислен налог на имущество за
1квартал |
7422 |
91.2 |
68.4 |
| Для расчета воспользоваться табл. №
16 |
х |
х |
х |
| 40 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
| Выявлен и списан финансовый
результат от прочих доходов и расходов. |
13122 |
99 |
91.9 |
| 41 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
|
Начислен условный расход (условный
доход) по налогу на прибыль за 1 квартал
20700 + (22787,5 – 13122) * 24% =
2320
|
7288 |
99 |
68.3 |
| 42 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
| Начислено постоянное налоговое
обязательство в части: |
826 |
99 |
68.3 |
| -Суточных сверх норм за март (640 –
500) * 24% |
34 |
х |
х |
| -Сверхнормативных расходов по
банковскому кредиту за 1 квартал (2400 + 900) * 24% |
792 |
х |
х |
| 43 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
|
Рассчитать и начислить ОНА (отложенный налоговый актив)
или ОНО (отложенное налоговое обязательство), выявленные при сравнении сумм
амортизации в налоговом и бухгалтерском учете.
АМО в налоговом учете – 9000 за
квартал
АМО в бухгалтерском учете – 15000
за квартал
В расходы принимаем только 9000
руб, значит, возникли вычитаемые временные разницы в сумме 6000 руб и
отложенные налоговые активы в сумме (6000 * 24%) = 1440 руб. ОНА увеличивают
налог на прибыль
|
1440 |
09 |
68.3 |
| 44 |
Расчет бухгалтерии.
|
х |
х |
х |
|
Рассчитать текущий налог на прибыль
за I квартал.
2320 + 250 + 1440
|
4010 |
х |
х |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
