Курсовая работа: Анализ финансовой деятельности на предприятии (на примере ЗАО «Сибирская аграрная группа»)
При анализе дебиторской
задолженности целесообразно сгруппировать ее по срокам возникновения (табл. 10).
Таблица 10. Группировка
дебиторской задолженности по срокам ее возникновения
| Вид
дебиторской задолженности |
Сроки
возникновения |
|
| до 1 мес. |
от 1 до 3 мес. |
от 3 до 6 мес. |
от 6 до 9 мес. |
от 9 до 12
мес. |
от 1 до 1.5
года |
Итого |
| Расчеты с
кредиторами за товары, работы |
50 |
135 |
10 |
15 |
40 |
0 |
250 |
| Авансы,
полученные от покупателей, заказчиков |
20 |
92 |
10 |
0 |
10 |
0 |
132 |
| Всего
кредиторской задолженности |
70 |
227 |
20 |
15 |
50 |
0 |
382 |
Из данных табл. 10 видно,
что основную часть составляет дебиторская задолженность с небольшим сроком
задолженности. Так, на сумму задолженности сроком до 3 месяцев падает 297 руб.
(70+227), или 77.75% общей суммы задолженности (297/382*100). Положительным
моментом является отсутствие задолженность с довольно длительным сроком (от 1
до 1.5 года), так как её наличие может привести к ее списанию на уменьшение
доходов хозяйствующего субъекта.
Следующим этапом анализа
является выявление платежеспособности фирмы. Анализ платежеспособности
осуществляется путем соизмерения наличия и поступления средств с платежами
первой необходимости. Наиболее четко платежеспособность выявляется при анализе
ее за относительно короткий срок (неделю, полмесяца). Платежеспособность
выражается через коэффициент платежеспособности, представляющий собой отношение
имеющихся в наличии денежных сумм к сумме срочных платежей на определенную дату
или на предстоящий период. Если коэффициент платежеспособности равен или больше
единицы, то это означает, что фирма платежеспособна. Если коэффициент меньше единицы,
то в процессе анализа следует установить причины недостатка платежных средств
(снижение роста суммы выручки, доходов, прибыли, неправильное использование
оборотных средств, например большие запасы сырья, товаров, готовой продукции и
др.).
Анализ платежеспособности
приведен в табл. 11.
Таблица 11. Анализ
платежеспособности фирмы
| Денежные средства |
Предстоящие платежи |
| Виды денежных средств |
Сумма |
Виды предстоящих платежей |
Сумма платежей |
| на 1 января отчетного года |
на 1 января после отчетного года |
на 1 января отчетного года |
на 1 января после отчетного года |
| 1. Касса |
730 |
1100 |
1. Налоги |
800 |
1560 |
| 2. Расчетный счет |
4800 |
4870 |
2. Расчеты с органами социального
страхования, пенсионным фондом и другие начисления |
358,8 |
685,3 |
| 3. Валютный счет |
910 |
1200 |
3. Погашение ссуд |
210 |
450 |
| 4. Прочие денежные средства |
0 |
0 |
4. Оплата товаров |
0 |
0 |
| 5. Оплата коммунальных услуг и
услуг сторонних организаций |
230 |
300 |
| 6. Оплата труда |
920 |
1780 |
| ИТОГО: |
6440 |
7170 |
ИТОГО: |
1962 |
3636 |
Данные табл. 11
показывают, что поступление денежных средств фирмы превышает предстоящие
платежи по состоянию на 1 января отчетного года на 4478 руб. (6440-1962), по
состоянию на 1 января после отчетного года - на 3534 руб. (7170-3636). Таким
образом, фирма является платежеспособной. Коэффициент платежеспособности на 1
января отчетного года составляет:
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 |
