| + |
|
Основная деятельность |
|
Сумма |
|
– |
Прибыль (за вычетом налогов)
Использование прибыли (соц. сфера)
|
Чистая прибыль = Прибыль отчетного
года за вычетом налога на прибыль |
|
|
+ |
Амортизационные отчисления |
Амортизационные отчислений,
прибавляются к сумме чистой прибыли т.к. они не вызывали оттока денежных
средств |
|
|
+ |
Изменение суммы текущих активов
·
Дебиторская задолженность
·
Запасы
·
Прочие текущие активы
|
Увеличение суммы текущих активов
означает, что денежные средства уменьшаются за счет роста запасов и
дебиторской задолженности |
|
|
+ |
Изменение суммы текущих обязательств
(за исключением банковских кредитов)
·
Кредиторская задолженность
·
Прочие текущие обязательства
|
Увеличение текущих обязательств
вызывает увеличение денежных за счет предоставления отсрочки оплаты от
кредиторов, получения авансов от покупателей |
|
| + |
|
Инвестиционная деятельность |
|
|
|
– |
Изменение суммы долгосрочных активов
·
Основные средства и нематериальные активы
·
Незавершенные капитальные вложения
·
Долгосрочные финансовые вложения
·
Прочие внеоборотные активы
|
Увеличение суммы долгосрочных активов,
означает уменьшение денежных средств за счет инвестирования в активы
долгосрочного использования
Реализация долгосрочных активов
увеличивает денежные средства
|
|
| + |
|
Финансовая деятельность |
|
|
|
+ |
Изменение суммы задолженности
·
Краткосрочных кредитов и займов
·
Долгосрочных кредитов и займов
|
Увеличение (уменьшение) задолженности
указывает на увеличение (уменьшение) денежных средств за счет привлечения
(погашения) кредитов |
|
|
+ |
Изменение величины собственных средств
·
Уставного капитала
·
Целевых поступлений
|
Увеличение собственного капитала за
счет размещения дополнительных акций означает увеличение денежных средств
Выкуп акций и выплата дивидендов
приводят к их уменьшению
|
|
| = |
|
Суммарное изменение денежных средств |
Сальдо должно быть равным увеличению
(уменьшению) остатка денежных средств между двумя отчетными периодами |
|
