Контрольная работа: Анализ хозяйственной деятельности коммерческих банков

         Основным показателем рентабельности активов является отношение прибыли ко всем активам предприятия:

Рентабельность активов = Прибыль / Активы.

Уникомбанк  - Рентабельность = 408100 / 11042700 = 0,04.

Товнарбанк – Рентабельность = 17800 / 730276 = 0,02.

         Рентабельность активов Уникомбанка выше, чем в Товнарбанке на 2 единицы ( 0,04 –0,02).

         Следующим показателем рентабельности активов является отношение прибыли к ликвидным активам предприятия:

Рентабельность ликвидных активов = Прибыль / Ликвидные Активы.

Уникомбанк  - РЛА = 408100 / 879400 = 0,46.

Товнарбанк – РЛА = 17800 / 240950 = 0,07.

         Прибыль, приходящаяся на 1 рубль ликвидных активов Уникомбанка почти в семь раз превышает тот же показатель Товнарбанка.

         Рентабельность резервных средств также характеризует рентабельность активов банка и вычисляется по формуле:

РСРС = Прибыль / Средства на резервном счете.

Уникомбанк – РСРС = 408100 / 363300 = 1,12.

Товнарбанк – РСРС = 17800 / 5209 = 3,42.

         Таким образом, на 1 рубль средств резервных счетов приходится 1 руб.12 коп. прибыли в Уникомбанке. Товнарбанк получает большую прибыль по данному показателю в сравнении с Уникомбанком – 3 руб.42 коп.

         Прочие активы баланса банка также имеют свою рентабельность:

РПА = Прибыль / Прочие Активы.

Уникомбанк – РПА = 408100 / 428800 = 0,95.

Товнарбанк – РПА = 17800 / 32812 = 0,54.

         В Уникомбанке рентабельность прочих активов несколько выше аналогичного показателя в Товнарбанке.

         Основным показателем доходности банка является показатель, отражающий отдачу собственного капитала:

К1 = (Прибыль / (Уставный Фонд + Резервный Фонд)) * 100%

Уникомбанк – К1 = (408100 / (474600 + 100000)) * 100% = 0,71.

Товнарбанк -   К1 = (17800 / (45030 + 5229)) * 100% = 0,35.

         Данный показатель характеризует прибыль, приходящуюся на 1 руб. собственного капитала банка. Делаем вывод , что Уникомбанк благополучнее по данному показателю Товнарбанка, так как на 1 руб. собственного капитала Уникомбанк получает 71 копейку прибыли, а Товнарбанк – 35 копеек..

         Показатель доходности банка К1 зависит от прибыльности активов (К2) и коэффициента достаточности капитала (К3), что выражается формулой:

Прибыль         Прибыль           Активы

                 ---------------  =  -----------------  х  ---------------- , 

Капитал           Активы                       Капитал

т.е. К1 = К2 * К3.

                                  408100                    408100                     11042700

Уникомбанк -      -------------------     =       ----------       х       -------------------

                            474600+100000           11042700            474600+100000

                                      0,71            =       0,71

                                17800                        17800                                     730276

Товнарбанк -      ------------------       =       ---------        х       -------------------

                             45030+5229                730276                   45030+5229

                                      0,35            =       0,35

         Это означает, что доходность банковской деятельности находится в прямой зависимости от работоспособности активов и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала.

         Рентабельность основных средств оценивается в данном примере следующим коэффициентом:

К4 = Прибыль /   Стоимость зданий и сооружений.

Уникомбанк – К4  = 408100 / 21600 = 18,89.

Товнарбанк – К5 = 17800 / 308 = 57,79.

         Коэффициент рентабельности основных средств отражает эффективность использования последних, измеряемую величиной прибыли, приходящейся на единицу стоимости средств. Получаем следующую ситуацию: в Товнарбанке на единицу стоимости зданий и сооружений приходится 57 руб. 79 коп. прибыли, что превышает подобный показатель в Уникомбанке – 18 руб. 89 коп.. Но данная картина сложилась в связи с чрезвычайно низкой стоимостью зданий и сооружений в Товнарбанке.

         Проанализировав рентабельность активов Уникомбанка и Товнарбанка делаем следующие выводы. В Уникомбанке большая часть прибыли приходится на работающие активы в сравнении с аналогичными показателями Товнарбанка, где только рентабельность средств на резервном счете превысила тот же показатель Уникомбанка.

         ЛИТЕРАТУРА

1.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. – М.: Логос, 1999.

2.Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. / Под ред. М.И.Баканова, А.Д.Шеремета. – М.: Финансы и статистика, 1999.

3.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. – М.: Финансы и статистика, 2000.

4.Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999.

5.Ковалев В.В. Финансовый анализ. – М.: Финансы и статистика, 1998.

6.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Экоперспектива, 1998.

7.Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего   субъекта. – М.: Финансы и статистика, 2000.

8.Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности предприятий торговли и общественного питания. – Минск: Вышейшая школа, 1990.